Организация проведения курса лекций

[Aleksey86]

Всем доброго времени суток!
ситуация такая: компания-неризидент привозит к нам профессора из америки, чтобы он прочитал курс лекций для наших сотрудников по технологическому предпринимательству. Все расходы берёт на себя нерезидент и просто выставляет нам счёт, без учёта НДС. Вопрос:Можно принять эти услуги, для целей налогообложения прибыли? ну или короче попадают ли эти расходы под прочие расходы?

Спасибо!

[Olesya81]

вы сами должны исчислить НДС, а организации- нерез. перечилисть на сумму НДС меньше.
Согласно пункту 3 статьи 24 части первой Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;
2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;
3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;
4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком (п. 4 ст. 24 НК РФ).
В ст. 45 НК РФ сказано, что если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена на налогового агента, то обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной с момента удержания налога агентом. Следовательно, если агент не удержал сумму налога, то должником перед бюджетом остается сам налогоплательщик.


При этом налоговый агент вправе включить в состав расходов по налогу на прибыль сумму уплаченного налога в соответствии с п. 1 ст. 264 НК РФ.