Корректировочные с/ф от поставщика

[MarinaAnna]

Арендодатель прислал корректировочные с/фактуры за каждый месяц начиная с декабря 2014 год, т.е. получается 16 корректировочных с/ф.
Корректировки провожу 30 апрелем, но корректирую за все месяца начиная с декабря 2014.
Суммы уменьшились, значит я должна восстановить НДС и скорректировать прибыль.
Я все это могу сделать в этом квартале или мне нужно будет сдавать корректировочные декларации за те периоды ?

[Veselenochka]

MarinaAnna, если налоговая база занижена - надо сдавать уточненки
http://buh.consultant.ru/question/kogda-i-kak-annulirovat-oshibochnyj-i-registrirovat-ispravlennyj-schet-fakturu-v-zhurnale-ucheta-schetov-faktur-v-knige-pokupok-i-knige-prodazh/

[MarinaAnna]

Ну блин.... Получается, что налоговая база по НДС занижена на 120 руб в квартал, и из-за этих 120 руб нужно сдавать уточненки, а налоговая база по прибыли, а вернее у меня прибыли не было, весь этот период убытки, деку по прибыли тоже уточненную сдавать нужно ?

[Veselenochka]

MarinaAnna, ндс да, по прибыли... хм, налоговая база не занижена, получается что нет)

[MarinaAnna]

Сообщение от Veselenochka

налоговая база не занижена, получается что нет)

Ну хоть в этом радость.

[MarinaAnna]

Сообщение от Veselenochka

http://buh.consultant.ru/question/kogda-i-kak-annulirovat-oshibochnyj-i-registrirovat-ispravlennyj-schet-fakturu-v-zhurnale-ucheta-schetov-faktur-v-knige-pokupok-i-knige-prodazh/

По ссылке описание об аннуляции с/ф у продавца, а я покупатель, и продавец мне прислал корректировочные с/фактуры.

Вот почитала :

также должно восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, в размере 72 000 руб. (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ),
при этом восстановление производится на наиболее раннюю из дат:
— дату получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости выполненных работ (дополнительное соглашение сторон);
— дату получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости выполненных работ (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137; далее — постановление № 1137).

Правильно ли я понимаю, что НДС я могу восстановить сейчас, на основании этих корректировочных с/ф, они ведь у меня все с датой 30 апр 2016, с указанием с/ф за 2014, 2015, 2016, суммы которых корректируются и уменьшаются.

[Veselenochka]

Покупатель аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге покупок. Порядок регистрации зависит от того, когда ваш продавец составил исправленный счет-фактуру.

По окончании квартала, в котором продавец составил счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на разные кварталы):

за квартал, когда был зарегистрирован счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги покупок, в котором регистрируется ошибочный счет-фактура. При этом в графы 15 - 16 дополнительного листа показатели ошибочного счета-фактуры вносят со знаком "-" (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок);
исправленный счет-фактуру регистрируют в книге покупок за квартал, в котором он получен, в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры


насколько я понимаю к книгам покупок за 2014,2015 надо сделать дополнительные листы с минусом, а в текущем квартале зарегистрировать эти с/ф как обычно

[MarinaAnna]

Сообщение от Veselenochka

о окончании квартала, в котором продавец составил счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на разные кварталы):

С/фактуры пришли с датой 30 апреля, у с/фактуры номер апрельский и дата апрельская, но там указана дата и номер с/фактуры, которую они корректируют, например С/ф № 255 от 30 апр 2016 К с/ф № 676 от 31.12.2014 прописана сумма до изменения - 300 в т.ч. НДС
после изменения - 290 , в т.ч. НДС
сумма уменьшения - 10 , в т.ч. НДС

Сообщение от Veselenochka

насколько я понимаю к книгам покупок за 2014,2015 надо сделать дополнительные листы с минусом, а в текущем квартале зарегистрировать эти с/ф как обычно

Их как обычно зарегистрировать не получается, потому что в программе есть Корректировочный с/ф, после ее ввода, она (прога) мне 30 апреля этого года на 19 счету минусует НДС, который мне нужно восстановить, книги еще не пробовала заполнить и соответственно декларацию тоже не пробовала. Вот что-то сомневаюсь, что при мне нужно перезаполнить книгу покупок и продаж за 4 кв 2014, у меня же тогда оборотка за 2014 съедет или возможно не даст перезаполнить книги, а если их не перезаполнить, то и в деку корректировочную суммы не попадут.

[Вес`на]

Марин, у меня корректировочных счф пока не было, были у коллеги. Предыдущий период при поступлении корректировочной она не трогала. Проводила корректировочную 2-ым кварталом

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

Проводила корректировочную 2-ым кварталом

Вот и у меня, я ведь их приходую 30 апр, с/ф корректировочные с датой 30 апр, в оборотке по 19 счету суммы НДС садятся 30 апр, для восстановления, в общем все апрелем идет, еще не смотрела, как книга покупок и продаж будет заполнятся и как дека по НДС заполнится, вот что-то совсем мне не хочется корректировочные сдавать 6 штук НДСа. Все же думаю, что это все должно отразиться в этом квартале, т.е. восстановлю это в этом квартале и прошлые трогать не буду.

[MarinaAnna]

Сообщение от Veselenochka

за квартал, когда был зарегистрирован счет-фактура с ошибками,

Она ведь не была с ошибками, они просто у себя пересчитывают, сколько они за определенный период уплатили коммунальных услуг и потом арендаторам пересчитывают и соответственно корректируют, уменьшают аренду, но за прошедшие месяцы.

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

Все же думаю, что это все должно отразиться в этом квартале, т.е. восстановлю это в этом квартале и прошлые трогать не буду.

я бы поступила точно так-же

[Veselenochka]

MarinaAnna, у вас меняется налоговая база по прошлым периодам в сторону уменьшения? следовательно сдавать корректировки это обязанность в данном случае, но решать конечно вам

[Вес`на]

Она же не ошибку нашла или искажение, приведшее к увеличению НДС к уплате, а корректировочные счета-фактуры получила. Поставщик в этом случае тоже ничего не пересдает

[Veselenochka]

Вес`на, а в НК где-то определена разница между ошибкой поставщика и не ошибкой? налоговая база меняется в торону увеличения. и все)

[Вес`на]

Тем не менее корректировочная счф проводится в учете датой поступления

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

Я все это могу сделать в этом квартале или мне нужно будет сдавать корректировочные декларации за те периоды ?

не сдавать. Нужно по тем счф восстановить НДС, принятый к вычету в прошлых периодах

В случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) у продавца возникает обязанность доначислить НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам) (п. 10 ст. 154 НК РФ). Для этого продавец составляет и регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж.
Увеличение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) следует отражать в том налоговом периоде, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие покупателя с таким увеличением либо факт его уведомления о произошедшем увеличении стоимости (п. 10 ст. 154 НК РФ).

История вопроса на случай налоговой проверки

До 1 июля 2013 г. увеличение стоимости отгруженных товаров продавец отражал в том квартале, в котором произошла отгрузка товаров (п. 10 ст. 154 НК РФ).
При этом, если увеличивалась стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) в предыдущем периоде, в книгу продаж за период отгрузки следовало внести исправления, оформив дополнительный лист и зарегистрировав в нем корректировочный счет-фактуру (п. п. 1, 10 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, а также п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Также необходимо было представить уточненную налоговую декларацию за период, в котором произошла отгрузка, и доплатить НДС в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Покупатель, в свою очередь, для принятия к вычету НДС, указанного в корректировочном счете-фактуре, регистрирует его в книге покупок (п. 1 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением N 1137).
В случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуги, имущественных прав) корректировочный счет-фактура регистрируется в книге покупок продавцом при возникновении права на вычет НДС по такому счету-фактуре (п. 12 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением N 1137).
При этом, если уменьшение стоимости товаров (работ, услуг) произошло позже периода отгрузки, уточненную декларацию за период, в котором произведена отгрузка, представлять не нужно.
В свою очередь, покупатель при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг) должен восстановить принятый ранее к вычету НДС. Причем восстанавливается НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав). Для этого покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру или первичный документ на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) (в зависимости от того, какой документ получен ранее) в книге продаж на сумму, подлежащую восстановлению (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137).

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

в НК где-то определена разница между ошибкой поставщика и не ошибкой

про корректировочный счет-фактуру есть указание в пункте 1 в статье 169 НК

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является документом, служащим основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

.я лично рассматриваю это как прямое определение,в каком случае выставляется именно корректировочный счет-фактура.

[Veselenochka]

девочки, да, видимо так и есть, в 170 статье порядок определен. меня сбила с толку статья, надо читать первоиссточник

[MarinaAnna]

4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
""Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.
""Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;
дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
(пп. 4 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

Т.е. я правильно понимаю, что когда получила корректировочную с/ф, тогда и восстанавливаю НДС, ранее принятый к вычету ? Т.е. сейчас в этом квартале, не трогая декларации прошлых периодов, просто в книге будут указаны с/ф, даты тех с/ф и номера, которые корректируются.