6-НДФЛ

[Вес`на]

Сообщение от экономистка

по логике там должен быть ндфл за июнь!

не должен. Он не может считаться неудержанным, т.к. доход вы ещё не выплатили.

[экономистка]

Сообщение от Среда

потому, что там будет указана сумма НДФЛ не возможная к удержанию, например с выплат в натуральной форме или если сотрудник уволился...

где написано, что сумма не возможная к удержанию?

[Вес`на]

Сообщение от экономистка

где написано, что сумма не возможная к удержанию?

а почему это должно быть где-то написано, если отражение в стр.80 НДФЛ за июнь нигде не написано, а исходит из вашей логики?

[экономистка]

Сообщение от Вес`на

а почему это должно быть где-то написано, если отражение в стр.80 НДФЛ за июнь нигде не написано, а исходит из вашей логики?

мне кажется, что это исходит из порядка заполнения 6ндфл: "по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода"

[Shayk]

Сообщение от Среда

070 = сумма удержанного/перечисленного за отчетный период налога (т.е. без июня в вашем примере)
080 = ноль

Сообщение от Вес`на

они неправильные

я кажется что то упустила
равенства 040=070+080
нет?

[Светлана Дм]

6-ндфл. С рассылки Главбуха

Отразить в разделе 1 зарплату за июнь, выданную в июле, но в разделе 2 ее не показывать


Включить в раздел 2 зарплату за март, выплаченную в апреле


Проверить, почему удержанный и исчисленный НДФЛ не совпадают


Посмотреть, не удержали ли НДФЛ раньше, чем нужно. Аванс показатьвместе с зарплатой


Проанализировать, почему перечисленный налог меньше удержанного


Сравнить вычеты по строке 030 и доходы в строке 020


Заполнить на каждую ставку новый лист с разделом 1, а раздел 2 по ставкам не разбивать


Вписать в строке 100 напротив зарплаты последний день месяца, за который она начислена. Неважно, рабочий это день или нет


Если срок уплаты налога пришелся на выходной или праздник, то в строку 120 вписать следующий рабочий день


Если зарплату начислили, но не выдавали, доход и исчисленный НДФЛ показать в строках 020 и 040 раздела 1

[Вес`на]

Сообщение от Shayk

я кажется что то упустила
равенства 040=070+080
нет?

уже нет, были новые разъяснения во 2кв., вэтой теме они где-то есть, ищите

[Shayk]

Сообщение от Вес`на

были новые разъяснения во 2кв

капец....

Сообщение от Вес`на

где-то есть, ищите

пошла искать

[Аланда]

Сообщение от Shayk

пошла искать

возможно, Вес`на, имела в виду во это письмо

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 16 мая 2016 г. N БС-4-11/8609


Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о порядке заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Пунктом 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, установлено, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса.
Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

поскольку в выделенном абзаце идет ссылка на п.5 ст.226,в которой говорится о действиях налоговых агентов пр невозможности удержать налог

Развернуть для просмотра

5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

[свернуть]

подавляющим большинством бухгалтеров и сделан вывод,что в строке 080 отражается только тот налог,который налоговый агент не имеет возможности удержать по тем или иным причинам,а налог с июньской з/п,выплаченной в июле организация вполне еще сможет удержать при выплате.

[Вес`на]

Ну а какой можно сделать вывод, если прямо написано

с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса

да и пункт 14 статьи 226.1

14. При невозможности полностью удержать исчисленную сумму налога в соответствии с настоящей статьей налоговый агент определяет возможность удержания суммы налога до наступления наиболее ранней даты из следующих дат: одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором налоговый агент не смог полностью удержать исчисленную сумму налога; даты прекращения действия последнего договора, заключенного между налогоплательщиком и налоговым агентом, при наличии которого налоговый агент осуществлял исчисление налога. При невозможности удержать у налогоплательщика полностью или частично исчисленную сумму налога вследствие прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату, в отношении которой он признается налоговым агентом, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса. Сообщения о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода направляются налоговым агентом в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

а июньский налог только исчислен и удерживаем мы его при выплате дохода

[НастяНН]

Во 2 разделе я не пишу июньскую з/пл, тк ее выплачу в июле?правильно хоть соображаю.. запуталась капитально

[Вес`на]

Сообщение от НастяНН

Во 2 разделе я не пишу июньскую з/пл, тк ее выплачу в июле?правильно

правильно

[Sabimax]

Правильно ли я понимаю?
В 1 разделе в строках 020 и 040 я показываю зарплату и налог с января-июнь, а в строке 70 только с января-май?
Раздел 2 только с марта-май?

[Вес`на]

Sabimax, да все верно

[Sabimax]

Бред бредовыйИли я все не так понимаю

[Вес`на]

В смысле? Что не так? Раздел 1 заполняется нарастающим. Раздел 2 только за квартал. Если зп за март вы выплатили в апреле, то она в разделе 2 отчета за 2кв., а зп за июнь, выплаченная в июле будет в разделе 2 отчета за 3кв. По-моему все предельно ясно

[Sabimax]

Да я про саму форму. 6 фирм у меня с сотрудниками, ПФР и ФСС почти по всем сделала, а 6-НДФЛ даже начинать не хочетсяА надо

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

а какой можно сделать вывод,

Ну что тут удивляться,если еще в апреле при заполнении формы были разные мнения насчет заполнения строки 080 и не только у бухгалтеров,но и у разных "комментаторов"Только после выхода этого письма со ссылкой на статьи НК определились окончательно даже сомневающиеся

[Вес`на]

Потому что в 1кв. Минфин вообще никак не комментировал заполнение стр.80, как будто её и в отчете нет. Вот и изгалялись, кто как мог

[Школьница]

Сразу прошу прощения, прочитав все это у меня еще больше, и гуще стала каша в голове, где то я упустила суть, но не могу ее уже найти:
ПОМОГИТЕ!!! С Понедельника в отпуске, а уже 3 день бьюсь с 6НДФЛ
что все таки должно стоять в строке 040 и 070, разжуйте пожалуйста как для дауна.
Я поняла, что все должно быть нарастающим итогом.
070 - ставится сумма весь начисленный НДФЛ за 2 кв+1кв
040 - ставится сумма выплаченный НДФЛ за 2 и 1кв с учетом декабря!!!!
И в 1С кадры - формирует как попала , в строке 080 ставит остаток.

Пожалуйста хочу в отпуск!!!! А этот 6 НДФЛ покоя не дает