Какой курс валюты указать в заявлении о ввозе из Беларуси.

[SenioritaBonita]

Добрый день!
У нас импорт из Беларуси. Получили товар по предоплате. В графе 8 раздела 1 согласно правилам (ПРОТОКОЛ от 11 декабря 2009 года ОБ ОБМЕНЕ ИНФОРМАЦИЕЙ....)
Указывается установленный центральным (национальным) банком государства-члена курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров;
Однако сами товары на учет я принимала курсу на день предоплаты, согласно п. 9 ПБУ 3/2006
Получается , что в графе 15 заявления налоговая база НДС отличается будет не совпадать с фактически оприходованной суммой.
Подскажите пожалуйста, какой все-таки курс указывать в заявлении, на дату прихода или на дату предоплаты?

[Entry]

SenioritaBonita, здравствуйте, база по НДС не обязана совпадать с оприходованной суммой. Товар вы купили по сути по ставке 0%. НДС тут живет своей жизнь. Вы налог отдельного по правилам для импорта из ЕАЭС исчислили, уплатили, потом приняли к зачету. Параллелей с оприходованием в целях БУ и НУ нет.
Также как и обычный импорт, для НДС свои отдельные правила и прямым счетом не посчитать налог.

[SenioritaBonita]

Entry, Спасибо, еще небольшой вопрос: то есть в декларации по косвенным налогам тоже указывать сумму, на дату оприходования, она должна совпасть с суммой в заявлении?

[Entry]

SenioritaBonita, да, все верно - Декларация тоже по заявлению тк тут все единое целое. Только там сумма налога указывается, базы нет в Разделе 1.

[SenioritaBonita]

Да, у меня база в заявлении, а в декларации у меня надо указать стоимость импортированных товаров, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемых от налогообложения) (руб.) Вот ее так я поняла и надо брать из графы "база" заявления.
Освобождение есть, а сумму эту заполнять надо и базу в заявлении тоже... вот как то-так.

[Entry]

SenioritaBonita, вы смотрите редакцию, которая по Приказу Минфина РФ от 7 июля 2010 г. N 69н?

[SenioritaBonita]

да, эту редакцию

[Entry]

А это "стоимость импортированных товаров, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемых от налогообложения)" что-то не помню там, в каком Разделе?

[Entry]

Аааа в 1м в самом конце листа !

[SenioritaBonita]

Раздел 1 , строка 040

[SenioritaBonita]

О, нашла кое что из приложения 18 к договору о евразийском экономическом союзе п.14:

Для целей определения налоговой базы стоимость товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства-члена на дату принятия товаров к учету.

Ну у меня по сути базы то и нет, есть сумма оприходования = сумме по курсу на дату оплаты, и сумма по курсу на дату оприходования они разнятся.
Собственно, я так понимаю тут мы пришли к тому , что надо пересчитывать на дату оприходования?

[Entry]

Раньше это был другой раздел и тогда были разъяснения.

Развернуть для просмотра

...10. При заполнении показателей раздела 3 декларации необходимо обратить внимание на следующее:

в разделе 3 декларации отражается стоимость импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 3 Соглашения и главой 21 Кодекса;

[свернуть]

Т.е не только Глава 21, где все общими словами, но еще и на Соглашение ссылка.

[Entry]

SenioritaBonita, по логике все это должно проверяться. В ИФНС мы сдаем заявление, наши предоплаты они не видят и посчитать не могут курс. Поэтому я за заявление . Но, точно не могу сказать. Надо найти соответствие этой статье 3 соглашения в действующем сейчас документе.

[SenioritaBonita]

В договоре о евразийском союзе (это который сейчас вместо соглашения) есть только лишь про базу и курс на дату оприходования в заявлении.
А вот про декларацию - ничего. Да и статья 3 того старого соглашения очень размыта и говорит лишь в общих чертах.

[Entry]

SenioritaBonita, отдел, в который вы заявление сдаете в ИФНС может подсказать. Можно позвонить им или на свой страх и риск база из заявления. Я все-таки к этому больше склоняюсь.