Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

в том когда происходит оплата за наличный счет

не стыкуется

Сообщение от MarinaAnna

Законодатели четко обозначили, что ККТ нужно применять не только при наличных расчетах, но и при расчетах посредством электронных средств платежа.

[Катюха]

Сообщение от MarinaAnna

но и при расчетах посредством электронных средств платежа

ну да конечно электронные деньги..., ммм)))
Интересно как это будет происходить....)))
Даже пока теряюсь..., хотя при перечислении электронно, т.е. с карты, допустим за что-то, мы ж получаем электронный чек.
Пример, через онлайн сбербанк можно оплатить различного рода платежи, при этом ты получаешь чек в эл. виде либо на телефон, либо на эл. почту. В данном случае получается эл. платеж, чтоб попасть на р/с продавца, видимо проходит через чудо кассу, которая позволяет выдавать подтверждение о данной покупке не только продавцу и покупателю, но нашим доблестным налоргам и только потом попадет не посредственно на р/с продавца. Вот такой контроль денег наличных и элекронных.

А чет б им еще не попросить чтоб банки им присылали наши выписки...

[ptihka]

День погашения задолженности по налогу не учитывается при расчете пеней

Вывод можно сделать, проанализировав письмо Минфина. Он отметил: в день исполнения обязанности уплатить налог просрочка ее исполнения отсутствует. НК РФ не предусматривает начисление пеней за такой день.

Противоположной позиции придерживается ФНС: начисление пеней прекращается со дня, следующего за днем фактической уплаты задолженности по налогу. Похожее мнение высказывал Пленум ВАС РФ. С его точки зрения, пени начисляются по день фактического погашения недоимки.

Документ: Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/39318

[ptihka]

Если объект приобретен до начала 2013 года, а установлен после, налоговая льгота возможна

Минфин отметил: в случае когда подлежащее установке оборудование поставлено на счет 01 после 1 января 2013 года, оно освобождается от налога на имущество (если не действуют исключения).

Документ: Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-05-05-01/38519

[ptihka]

Фирма не должна уведомлять инспекцию о возврате физлицу излишне удержанного НДФЛ

Вывод следует из письма ФНС. Она указала: в НК РФ не предусмотрено уведомление налогового органа о том, что произведен возврат излишне удержанного НДФЛ.

Отметим: компании при возврате налога физлицу стоит обратить внимание на отчетность по НДФЛ. Общая сумма налога, которую организация в соответствии с НК РФ вернула физлицам, отражается в строке 090 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода.

Полагаем, сведения, представляемые в инспекцию по форме 2-НДФЛ, налоговый агент должен скорректировать. Этот вывод подтверждают разъяснения Минфина.

Документ: Письмо ФНС России от 18.07.2016 N БС-4-11/12881@

[Entry]

Из области фантастики...

Справок об отсутствии долгов по налогам с неактуальными данными станет меньше

Налоговая служба предписала территориальным инспекциям организовать свою работу таким образом, чтобы налогоплательщики получали справки об отсутствии задолженности по налогам только со свежими и достоверными сведениями.

Источник: Письмо ФНС от 16.06.2016 № ГД-4-8/10746 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=202026&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.1310051846775282
В ФНС поступают жалобы налогоплательщиков, связанные с тем, что в справках о налоговых долгах, полученных из ИФНС, зачастую указаны устаревшие данные.
В связи с этим Налоговая служба направила в инспекции письмо, в котором говорится, что карточки расчетов с бюджетом должны обновляться ежедневно. Регулярная актуализация данных по налоговым платежам должна минимизировать количество справок с несуществующими долгами.

[MarinaAnna]

Сообщение от Катюха

в том когда происходит оплата за наличный счет, видимо в вашем случае этого нет

А вот это что за случай ? пока, конечно, он не мой, но мне вот не понятен вот этот случай, который ниже прописан

Сообщение от MarinaAnna

Законодатели четко обозначили, что ККТ нужно применять не только при наличных расчетах, но и при расчетах посредством электронных средств платежа. В последнем случае можно приобрести специальную кассу, предназначенную только для интернет-расчетов. Такой кассовый аппарат, в отличие от обычного, не снабжен принтером для печати чеков.

Т.е. прописано, не только при наличных расчетах, а и при расчетах посредством электронных средств платежа.

[MarinaAnna]

Выше уже прочитала,
Вес`на, и Катюха, размышления на этот счет.

[ptihka]

Возмещение члену совета директоров затрат на поездки к месту заседания не облагается НДФЛ

Минфин указал, что это правило действует, только если проводится заседание совета директоров. Облагаются ли НДФЛ аналогичные выплаты, в случае когда собирается отдельный комитет такого совета, ведомство не разъяснило. Для ответа на этот вопрос требуется анализ конкретной ситуации.

Документ: Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-06/38996

[ptihka]

Можно сократить работника, не предложив должности, требующие более высокой квалификации

Истец указал, в частности, что работодатель не предложил ему ряд вакантных должностей. Суд признал увольнение законным. При сокращении не требуется предлагать сотруднику работу, для выполнения которой его образования, квалификации, опыта недостаточно. В практике судов такой подход был и ранее.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.05.2016 по делу N 33-19810/2016

[Светлана Дм]

Вопрос:

О постановке на учет (снятии с учета) налогоплательщика ЕНВД.

Ответ:

Развернуть для просмотра

Пунктом 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) добровольно.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной главой 26.3 Кодекса, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета, если иное не установлено пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса.

При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика единого налога осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 20 июня 2016 г. N 03-11-11/35722

[свернуть]

[Светлана Дм]

Вопрос:

Организация, применяющая УСН, осуществляет продажу товаров через Интернет. Доставка осуществляется почтовыми отправлениями. В ряде случаев товары покупателями не выкупаются и возвращаются поставщику. При возврате поставщик оплачивает почтовые расходы. Также поставщик несет расходы по упаковке нереализованных товаров.

Включаются ли в состав расходов при исчислении налога при УСН расходы на услуги почты по невыкупленным товарам и расходы по упаковке нереализованных товаров? Какими документами отражать операции по передаче товаров покупателям?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу могут уменьшать полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.

Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.

В связи с этим расходы на почтовые услуги, связанные с нереализованными товарами, в том числе через компьютерные сети, в целях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками не учитываются.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 30 мая 2016 г. N 03-11-06/2/31125

[Светлана Дм]

Вопрос:

Об учете ИП доходов и расходов для целей, не связанных с налогообложением ЕНВД.Ответ:

Пунктом 1 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признается вмененный доход налогоплательщика.

Налогоплательщик рассчитывает единый налог на вмененный доход исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности.

В связи с этим обязанность налогоплательщика по уплате единого налога на вмененный доход возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления.

Законодательство о налогах и сборах также не предусматривает обязанности для индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога на вмененный доход вести учет доходов в целях, не связанных с налогообложением.

Согласно пункту 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не обязаны вести бухгалтерский учет.

Для целей, не связанных с налогообложением, индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, вправе использовать для подтверждения полученных доходов первичные документы, свидетельствующие о факте получения этих доходов (расчетно-платежные ведомости, приходные кассовые ордера и т.п.).

Также для указанных целей индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого налога на вмененный доход могут вести учет доходов и расходов в упрощенной форме, то есть на основании первичных документов фиксировать поступления денежных средств (выручку) и произведенные расходы.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 5 апреля 2016 г. N 03-11-11/19212

[Катюха]

ФНС открыла Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

[Малюска]

Нашла наше ООО в "микро", вот и ладушки

[ptihka]

Налоги, доначисленные по результатам проверки, включаются в расходы

Размер налога на прибыль, начисленного по результатам выездной проверки, должен соответствовать действительным налоговым обязательствам в проверяемом периоде. Значит, инспекции необходимо учесть в прочих расходах доначисленный налог на имущество. К этому выводу пришла кассация.

У большинства судов, в том числе у Президиума ВАС РФ, сходное мнение: инспекция должна пересчитать базу по налогу на прибыль, если в ходе выездной проверки доначисляются иные налоги. Однако, с точки зрения некоторых судов, налоговый орган не обязан пересчитывать базу, а организация вправе подать уточненную декларацию по налогу на прибыль.

Документ: Постановление АС Московского округа от 04.07.2016 по делу N А40-143307/2015

[ptihka]

При сокращении нужно учитывать преимущественное право сотрудников на оставление на работе

Суд применил этот подход в случае, когда работодатель сократил часть аналогичных должностей. Увольнение истца признано незаконным. Не рассмотрев вопрос о его преимущественном праве, работодатель нарушил порядок расторжения трудового договора.

Документ: Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31.05.2016 N 33-3600/2016

[ptihka]

Доначисленный по результатам проверки НДС можно учесть в расходах по налогу на прибыль

Это допустимо, если налог к стоимости реализованных товаров не предъявлен покупателям и не может быть с них взыскан. В таком случае продавец за свой счет уплачивает НДС. Его разрешено включить в расходы налогового периода, к которому относится доначисление. Вывод следует из постановления суда.

Кассация поддержала суды предыдущих инстанций, которые указали следующее. Расходы в виде доначисленного НДС соответствуют критериям обоснованности и документального подтверждения. Неправомерные действия организации послужили для инспекции основанием законно доначислить налог. Он базируется на фактических хозяйственных операциях фирмы. Следовательно, НДС можно учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль. Иной подход помешал бы установить реальный размер налоговых обязательств.

Суды рассматривали ситуацию, когда НДС доначислили в связи с неправомерным применением продавцом ЕНВД.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.05.2016 по делу N А27-8705/2015

[Entry]

Статистическая отчетность: перечень обязательных для вас форм проверяйте регулярно

При помощи специальной информационно-поисковой онлайн-системы (http://statreg.gks.ru/) можно узнать, какие статотчеты нужно сдавать именно вам. Росстат обращает внимание: выдаваемые сервисом данные - официальные, а за не сдачу отчетов из списка могут оштрафовать.

Источник: Письмо Росстата от 26.07.2016 № 04-04-4/92-СМИ

Правда есть одно исключение: даже если ресурс выдает в отношении вашей компании ту или иную форму как обязательную к представлению, но у вас есть официальное письмо из территориального отделения Росстата, о том, что сдавать эту форму вам не нужно, последнее слово все-таки за письменным уведомлением адресованным органами статистики лично вам. Штрафные санкции за непредставление спорной формы вам не грозят.

[Entry]

Транспортный налог на плату «Платону» лизингодатель может уменьшить не всегда

В случае, когда большегруз зарегистрирован на лизингодателя, а «платоновскую» плату за грузовик вносит лизингополучатель, первый не вправе учесть дорожный сбор при исчислении транспортного налога.

Источник: Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-05-04-04/41940

Как известно, Налоговым кодексом установлена возможность уменьшения суммы транспортного налога на сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным дорогам большегрузами (ст.362 НК РФ).

Т.е. чтобы воспользоваться этой льготой, плательщик транспортного налога должен самостоятельно перечислять плату в систему «Платон».

В рассматриваемой же ситуации получается, что лизингодатель не может уменьшить транспортный налог, т.к. плату «Платону» он не вносил, а лизингодатель – по причине того, что он в принципе не должен уплачивать транспортный налог в отношении данного большегруза.