Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Вес`на]

Сообщение от Среда хронология опять же... никому эта хронология не сплющилась

[Среда]

Сообщение от Вес`на никому эта хронология не сплющилась см. посты выше

[Вес`на]

я о проверяющих

[Среда]

Сообщение от Вес`на я о проверяющих а вдруг и они в "религию" ударятся...

[ptihka]

Налог на прибыль: фиксированная доплата к пособию по уходу за ребенком не учитывается

По коллективному договору работницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, оказывалась материальная поддержка в виде выплат в твердой сумме. Суд согласился с выводом проверяющих о том, что эту выплату нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Она носит социальный, а не трудовой характер.

Документ: Постановление АС Московского округа от 12.07.2016 по делу N А40-127925/2015

[ptihka]

ВС РФ поддержал фирму, которая пыталась вернуть госпошлину через суд, минуя инспекцию

Со счета организации дважды списали госпошлину. Компания обратилась в суд с требованием обязать инспекцию вернуть излишне взысканные суммы и проценты. Налоговый орган не согласился с этим требованием, ссылаясь то, что досудебный порядок возврата средств не соблюден.

Суд первой инстанции поддержал фирму, поскольку п. 3 ст. 79 НК РФ позволяет выбрать способ защиты права: обратиться в суд или подать в налоговый орган заявление о возврате. Обязательный досудебный порядок законодательно не установлен. Апелляция и кассация не согласились с этой точкой зрения, отметив, что для возврата излишне взысканной госпошлины предусмотрены специальные правила. ВС РФ оставил в силе решение суда первой инстанции.

В судебной практике уже находил отражение вывод о том, что для возврата через суд излишне взысканных сумм налогоплательщик не должен предварительно обращаться в инспекцию. С таким подходом соглашался и Президиум ВАС РФ.

Документ: Определение ВС РФ от 11.08.2016 N 309-КГ16-5644

[ptihka]

Организация, которая досрочно перечислила НДФЛ, смогла добиться отмены штрафа

До перечисления дохода компания уплатила в бюджет средства, указав назначение платежа "Налог на доходы физических лиц". При выплате дохода фирма удержала НДФЛ, но не перечислила его в бюджет. Она считала, что есть переплата, которую зачтет налоговый орган. Компания была оштрафована по ст. 123 НК РФ.

Тяжба была продолжительной. Дело направлялось на новое рассмотрение. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали инспекцию, отметив: общество перечислило в бюджет собственные средства, а не НДФЛ. Кассация не согласилась с тем, что фирма пыталась уплатить налог за свой счет, поскольку впоследствии суммы были удержаны из доходов налогоплательщиков. Суд округа, сославшись на точку зрения ФНС, указал следующее. В действиях налогового агента нет состава правонарушения, за которое его привлекли к ответственности.

Рассматривая подобные споры, большинство судов поддерживают позицию компаний. Тем не менее рекомендуем не допускать ситуаций, когда платежи в бюджет перечисляются под видом удержанного НДФЛ до того, как физлицам выплачен доход. Такие действия могут повлечь претензии со стороны проверяющих, поскольку ФНС и Минфин считают: перечислять НДФЛ с зарплаты авансом нельзя.

Документ: Постановление АС Московского округа от 28.07.2016 по делу N А40-128534/14

[ptihka]

С налогового агента можно взыскать пени, когда не удержан налог с выплат иностранной фирме

ФНС подтвердила свой вывод позицией Пленума ВАС РФ.

Пленум ВАС РФ указал: если при выплате дохода иностранному лицу налог не удержан, с налогового агента допустимо взыскать как недоимку, так и пени, начисляемые до момента исполнения обязанности уплатить налог.

Этот подход был аргументирован следующим. Иностранное лицо не состоит на учете в российских налоговых органах, а значит, администрировать такое лицо нельзя.

Налоговая служба не в первый раз соглашается с данной точкой зрения Пленума ВАС РФ.

Документ: Письмо ФНС России от 10.08.2016 N СД-4-3/14590@

[Светлана Дм]

Один из самых популярных вопросов, нужно ли сдавать СЗВ-М при нулевой отчетности? И как заполняется СЗВ-М 2016 нулевая? Рассмотрим эти вопросы подробно на примерах. Нулевая СЗВ-М Пенсионный фонд выпустил новое разъяснение о том, кому нужно представлять форму СЗВ-М (письмо № ЛЧ-08-26/9856). Он поменял свою позицию и решил, что если у компании есть только единственный учредитель, с которым не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, и он не получает зарплату, заполнять и сдавать форму СЗВ-М, в том числе нулевую не нужно. Напомним, что раньше фонд требовал сдавать нулевую СЗВ-М в 2016 году даже на единственного учредителя. Доводы были такие: даже если с единственным учредителем не заключен договор, отношения между ним и компанией – трудовые (письмо ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356). Несмотря на то, что с директором трудовой договор не заключается, с ним у компании возникают трудовые отношения (письмо от 15.03.2016 № 03-11-11/14234). Поэтому за него тоже нужно заполнить нулевую СЗВ-М. Выплачивается ему зарплата или нет, не важно. Руководитель-единственный учредитель и так, и так относится к застрахованным лицам (п. 7 Федерального закона от 15.12.11 № 167-ФЗ). Получается, если с учредителям договор все-таки заключен или он получает зарплату, подать так называемую нулевую форму придется. Она будет не совсем пустая, в ней вы отразите сведения об одном человеке - учредителе.

Источник: http://www.rnk.ru/article/214780-qqkpr-16-m05-szv-m-2016-nulevaya-forma

чёт, не совсем врубаюсь

[Вес`на]

Сообщение от Светлана Дм

чёт, не совсем врубаюсь

во что не врубаешься? Если с таким директором заключен ТД, но зп не наисляется, то сдавать форму нужно с указанием в ней директора. Если нет ни договора, ни начислений зп, то форму подавать не нужно

[Аланда]

Когда уже они сами разберутся,что им надо увидеть в этой форме СЗВМ. Если исходить из того,что форма называется "Сведения о застрахованных лицах" и верно положение о том,что Руководитель-единственный учредитель и так, и так относится к застрахованным лицам (п. 7 Федерального закона от 15.12.11 № 167-ФЗ) то форму нужно сдавать в любом случае,даже,если руководитель является единственным учредителем,с ним не заключен трудовой договор,но он является участником организации ,несмотря на то,что не получает зарплату ,потому что по закону является застрахованным лицом. Это я не к тому,чтобы сейчас все кинулись подавать форму на таких руководителей,а к тому,что не исключаю появление новых разъяснений с возвращением к их предыдущему мнению об обязательности подачи формы.

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

Если исходить из того,что форма называется "Сведения о застрахованных лицах" и верно положение о том,что

Цитата:
Руководитель-единственный учредитель и так, и так относится к застрахованным лицам (п. 7 Федерального закона от 15.12.11 № 167-ФЗ)

если бы все было так просто))) Ведь в самой форме

4. Сведения о застрахованных лицах:
(указываются данные о застрахованных лицах - работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства)

Сообщение от Аланда Когда уже они сами разберутся вопрос риторический

[Аланда]

Сообщение от Вес`на если бы все было так просто))) не обсуждали бы уже который месяц эту проблему,которой,скорее всего и не было бы,если бы не "разъяснения" Минфина ,ПФР и прочих интрепретаторов,и они не противоречили бы друг другу. Сообщение от Вес`на вопрос риторический угу,сам спросил-сам ответил

[ptihka]

Росстат обновил ряд форм статотчетности, касающихся деятельности организации

Изменилась в том числе форма N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг". Скорректированную форму будут подавать с отчета за январь 2017 года.

Документ: Приказ Росстата от 11.08.2016 N 414 (вступил в силу 11 августа 2016 года)

[ptihka]

Члены семьи сидели с больным ребенком по очереди - пособие начисляется каждому отдельно

ФСС указывает: в такой ситуации каждому застрахованному лицу, которое ухаживало за ребенком дома, пособие по временной нетрудоспособности исчисляется как по отдельному страховому случаю.

Это означает, что каждому члену семьи (например, матери, отцу или бабушке) пособие должно выплачиваться за первые 10 календарных дней в размере, который зависит от продолжительности страхового стажа, за последующие дни - в размере 50% среднего заработка.

Документ: Письмо ФСС РФ от 28.07.2016 N 02-09-14/15-04

[ptihka]

Изменилось еще несколько форм, по которым нужно отчитаться перед органами статистики

Скорректирована в том числе квартальная форма N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы". Использовать обновленную версию этой формы нужно начиная с отчета за январь - март 2017 года.

Документ: Приказ Росстата от 15.08.2016 N 427 (вступил в силу 15 августа 2016 года)

[ptihka]

Возмещение морального вреда, выплачиваемое по коллективному договору, облагается НДФЛ

Если моральный вред возмещается не по решению суда, такую выплату нельзя признать компенсацией, установленной законодательством РФ. К этому доходу физлица не применяется п. 3 ст. 217 НК РФ.

Отметим, ТК РФ предусмотрено, что моральный вред, который нанесен работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. С учетом этих положений компенсация морального вреда, причиненного работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей, не облагается НДФЛ. Такой позиции придерживаются Минфин и ФНС. Судебная практика складывается аналогично.

Документ: Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-04-06/39267

[ptihka]

Получатели федеральных средств обязаны сообщить о будущих закупках по установленной форме

Минфин вместе Казначейством России направил форму, по которой до 5 октября получатели средств федерального бюджета должны представить в органы Казначейства информацию о планируемых после 30 сентября закупках товаров, работ и услуг.

Документ: Письмо Минфина России N 09-02-08/47631, Казначейства России N 07-04-05/03-628 от 15.08.2016

[Entry]

Касса и ЕНВД: наказание строже, но его можно избежать

Согласно утвержденному порядку перехода на онлайн-ККТ «вмененщики» могут не применять кассовую технику до 01.07.2018 года. А вот игнорировать просьбу покупателя выдать квитанцию или товарный чек – себе дороже.

Источник: Письмо ФНС от 15.08.2016 N ЕД-3-20/3721@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=159704)

Продавцы на ЕНВД могут не использовать контрольно-кассовую технику, но обязаны выдавать по требованию покупателя БСО, подтверждающий прием денег за товар. Невыполнение этого требования приравнивается к неприменению ККТ (ведь в этом случае продавец не выполнил условие освобождения от обязательного применения кассовой техники) и наказывается соответствующим штрафом.

С 15.07.2016 года вступили в силу новые правила расчета штрафа за нарушение кассовой дисциплины. Теперь размер штрафа определяется исходя из суммы невыданного чека (БСО).

[Entry]

Проверка контрагента-иностранца стала доступна в режиме онлайн

На сайте ФНС появился новый сервис «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц (РАФП)»(https://service.nalog.ru/rafp.do), при помощи которого все желающие могут уточнить сведения об иностранном контрагенте.

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6149905/)

Для проверки достаточно ввести в соответствующее поле один из трех реквизитов: государственный номер записи об аккредитации (НЗА), ИНН/КПП или наименование представительства (филиала) иностранной организации и нажать кнопку поиск.

После этого на экране отразится список филиалов и представительств иностранных компаний, соответствующих введенным параметрам. Для каждого из них будет указан его НЗА и дата его присвоения, ИНН и КПП, полное наименование филиала (представительства), адрес, а также дата прекращения действия аккредитации. Найдя в появившемся списке интересующую вас компанию, можно сохранить на свой компьютер подробную информацию о ней в формате PDF. Среди прочего там будут указаны сведения о численности иностранных работников филиала, данные об его руководителе, реквизиты свидетельства, подтверждающего внесение записи в госреестр, и прочее.

Провести онлайн-проверку российских контрагентов также можно на сайте ФНС в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» (https://egrul.nalog.ru/).