Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Хранить копии трудовых книжек для подтверждения правильности выплат по больничным не нужно

Вывод можно сделать, проанализировав отказное определение ВС РФ. Он обратил внимание, что ни законодательством об обязательном страховании, ни трудовым законодательством не предусмотрена обязанность работодателя изготавливать и хранить копии трудовых книжек уволенных сотрудников.

В ходе выездной проверки ФСС отказал в принятии к зачету расходов по больничным, поскольку страхователь не располагал копиями трудовых книжек. Организация оспорила это решение в суде.

ВС РФ поддержал работодателя, отметив следующее. При обращении в фонд за выплатой пособия по временной нетрудоспособности организация подала включенные в перечень документы, которые должен представить страхователь. Дополнительные документы, необходимые для проведения проверки, фонд не истребовал. Он также не установил, что был нарушен порядок определения страхового стажа работников.

Документ: Определение ВС РФ от 01.08.2016 N 307-КГ16-8836

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Вывод можно сделать, проанализировав отказное определение ВС РФ. ну а пока, что бы эту дурь доказать нужно до... ВС (!!!) дойти, то лучше 5 раз копии сделать и положить в каждую папку, где так или иначе фамилиё работника участвует

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.

а они ОДНОЗНАЧНО уже определились со ВСЕМИ кодами доходов, вычетов и суммами по ним ?
или всё для этого и делается ?

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

если ошибки не привели к неблагоприятным последствиям для бюджета и нарушению прав физлиц, то при расчете штрафа нужно учитывать смягчающие показатели.

во-пче красота !
т.е. смягчающие будут - хорошо хоть так
но штраф - фсё равно твой !

интересно, это будет какой-то %% от =стандарта= ?
или как сумма штрафа от =смягчения= меняться будет ?
или просто при наличии =смягчающих обстоятельств= будет тоже самое, но с ... вазелином ? ну типа - так =помягче= будет ?

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Конечно

[ptihka]

Алкоголь с акцизными марками старого образца можно продавать до 1 сентября 2017 года

В Постановлении Правительства РФ об акцизных марках для алкогольной продукции внесено изменение: реализация продукции, маркированной акцизными марками, изготовленными в соответствии со старыми требованиями (Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 786) продлена еще на 1 год – до 1 сентября 2017 года.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 29.08.2016 № 859
«О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 27 июля 2012 г. № 775»

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Начало действия документа — 07.09.2016

[ptihka]

Обеспечительный платеж облагается НДС

В министерство поступил вопрос компании о том, включать ли продавцу в налоговую базу по НДС сумму в размере стоимости реализуемого товара, полученную от покупателя в качестве обеспечения исполнения предусмотренных договором поставки обязательств, в том числе по оплате товара?

Включать, – ответили чиновники, сославшись на п. 1 ст. 154 НК РФ, в котором сказано, что при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежащих обложению НДС, налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

При этом Минфин сделал оговорку, что данное письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания; не является нормативным правовым актом; имеет информационно-разъяснительный характер; не препятствует применять налоговое законодательство в ином понимании.

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.08.2016 № 03-07-11/47861

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

[ptihka]

Как оформить подарки своим работникам

Многие работодатели делают презенты своим сотрудникам к различным датам. При этом оформить документы можно различными способами.

Часто оформляется единый договор дарения. Тогда работодателю не приходится заключать договор с каждым работником отдельно. Гражданское законодательство допускает оформление такого договора. Правомерность его косвенно подтверждает судебная практика (Постановление АС УО от 17.12.2014 № Ф09-7852/14).

Однако можно заключить договор дарения с каждым работником.

В этом случае придется оформить: приказ гендира компании; ведомость выдачи презентов, в которой сотрудники должны поставить свою подпись о получении подарков (Постановление ФАС ПО от 18.03.2014 № А65-16191/2013, Определение ВАС РФ от 09.06.2014 № ВАС-6555/14).

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Алкоголь с акцизными марками старого образца можно продавать до 1 сентября 2017 года мне как-то это читается как призыв о помощи Сообщение от ptihka продлена еще на 1 год – до 1 сентября 2017 года. а эта фраза усиливает первое впечатление товарищщи ! поможем, шо б не пропало зазря !

[ptihka]

Комиссионер не включает в базу по НДС компенсацию расходов на исполнение поручения

Вывод следует из постановления суда. Он указал, что суммы, полученные организацией в оплату расходов на исполнение комиссионного поручения, носят транзитный характер. Доходом или авансом комиссионера они не являются. А значит, такая компенсация не признается объектом налогообложения.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.08.2016 по делу N А32-35378/2015

[ptihka]

Лицо, не подавшее в инспекцию документы об освобождении от НДС, добилось разморозки счета

Инспекция заблокировала счет из-за того, что декларация по НДС не подана. Налоговый орган посчитал: организация не может применять освобождение, так как не выполнила условия для его использования. Она не направила вместе с уведомлением документы, подтверждающие сумму выручки.

По мнению судов первой и апелляционной инстанций, у инспекции не было оснований приостанавливать операции по счету. Они приняли во внимание, в частности, что документы, подтверждающие право на освобождение, организация представила в суд. Тот факт, что документы не прилагались к направленному в налоговый орган уведомлению, оказался несущественным.

Отметим: когда дело рассматривал суд первой инстанции, инспекция уже разблокировала счет. Это не повлияло на принятие судом решения о том, что приостановление незаконно.

Кассация оставила акты без изменения, сославшись на следующую позицию Пленума ВАС РФ. Лицам, фактически использовавшим освобождение, нельзя отказать в праве на него лишь из-за того, что уведомление и документы не представлены в установленный срок.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 11.08.2016 по делу N А13-13254/2015

[Копейка]

ФНС: открыть банковский счет с 1 сентября станет проще

Открыть банковский счет с 1 сентября станет проще, считает Федеральная налоговая служба.

С 1 сентября вступает в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 241-ФЗ «О внесении изменений в статью 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации», которым изменяется порядок открытия счетов в банке. Теперь для этого юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, аккредитованным филиалам и представительствам иностранных компаний не нужно предъявлять в банк свидетельство о госрегистрации юридического лица или физического лица в качестве ИП, а также свидетельство о постановке на учет в налоговых органах. Вся необходимая информация для кредитных организаций содержится в соответствующих реестрах: ЕГРИП, ЕГРЮЛ и госреестре аккредитованных филиалов и представительств иностранных юрлиц.

ФНС России доработала программное обеспечение, позволяющее банкам с 1 сентября направлять в налоговый орган электронные сообщения без указания реквизитов свидетельства о постановке на учет в налоговом органе/свидетельства об учете в налоговом органе, а также свидетельства о государственной регистрации.

[Аланда]

Сообщение от ptihka ПИСЬМО Минфина РФ от 16.08.2016 № 03-07-11/47861 интересно,кто-нибудь заключает такие договоры поставки,в которых заказчик фактически дважды должен перевести всю сумму по договору,первый раз в качестве обеспечительного платежа,фактически предоплату за товар,а второй раз по готовности заказанного (не по отгрузке,а после оповещения о готовности!),и только после этого,видимо будет отгрузка и.......возврат обеспечительного платежа. "Поставщик обязуется поставить товар по заявке в течение 10 рабочих дней с даты поступления обеспечительного платежа, равного 100% стоимости заказанного Товара. Обеспечительный платеж гарантирует покрытие издержек на производство Товара. После получения оповещения о готовности Товара Покупатель оплачивает стоимость готового Товара по Счету, выставленному Продавцом. После 100% оплаты Товара согласно абз. 2 п. 1 ст. 381.1 обеспечительный платеж возвращается Покупателю. Если условия Договора не будут выполнены в полном объеме в течение 10 рабочих дней со дня оповещения о готовности Товара, сумма обеспечительного платежа зачисляется в счет исполнения соответствующего обязательства". Фактически ,какое-то время у поставщика аккумулируется на р/с двойная сумма стоимости товара плюс не отгруженный товар

[ptihka]

Когда суд признает аудио- или видеозапись надлежащим доказательством

В современном гражданском и арбитражном процессе при наличии аудио- или видеозаписи у стороны имеется возможность представить ее в качестве доказательства по делу.

Согласно ст. 77 ГПК РФ лицо, подтверждающее определенные обстоятельства по делу с помощью информации, записанной на электронном (или ином) носителе, обязано указать, когда, кем и в каких условиях совершалась запись. При отсутствии таких указаний запись не может являться доказательством по делу.

АПК РФ не требует указывать перечисленные данные при представлении записей в арбитражный суд. Такие сведения должны устанавливаться судом при исследовании аудио- или видеозаписи как имеющие значение для оценки их относимости, допустимости и достоверности.

Кроме того, в соответствии с Определением Верховного Суда РФ от 04.12.2004 № 83-Г04-22 проведение специальной экспертизы предоставленной записи не обязательно, для того чтобы запись имела статус доказательства.

Достоверность аудио- или видеозаписи подлежит проверке и оценке судом путем сопоставления с другими доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Вместе с тем, процесс формирования и исследования аудио-, видео-, документов несколько отличается от процесса формирования и исследования традиционных письменных документов.

[ptihka]

Налог на прибыль: плата за загрязнение среды признается расходом на последнюю дату периода

Материальные расходы в виде платы за негативное воздействие на окружающую среду (квартальных авансовых платежей) нужно учитывать на последнее число налогового (отчетного) периода, за который производятся такие затраты.

Документ: Письмо Минфина России от 08.08.2016 N 03-03-06/1/46432

[ptihka]

Расходы на внедрение ЕГАИС можно учесть при расчете налога на прибыль

Глава 25 НК РФ позволяет включать в расходы затраты, связанные с внедрением единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС). Эти суммы учитываются в общем порядке.

Документ: Письмо Минфина России от 08.08.2016 N 03-03-06/3/46373

[ptihka]

Одна фирма не вправе платить налоги за другую

Минфин в письме от 12.08.2016 03-02-07/1/47290 напоминает, что налогоплательщик должен самостоятельно рассчитываться с бюджетом, если другое не установлено законодательством. Уплата налога считается состоявшейся при предъявлении в банк платежки. При этом важно чтобы на счету была достаточная сумма денег.

Минфин отметил, что кодекс не разрешает перекладывать указанную обязанность на другую организацию. Значит, компания должна самостоятельно перечислить налоги, а дружественная организация сделать это за нее не вправе.

[ptihka]

Налоговики дадут «квартирный» вычет без свидетельства о собственности

Этим летом были приняты важные новшества. Если недвижимость приобретена или построена после 15 июля, то свидетельство о госрегистрации на нее не выдается. При этом, чтобы претендовать на «жилищный» вычет НК РФ требует наличие документальных доказательств права собственности. То есть получается противоречие. ФНС в письме от 24.08.2016 N БС-3-11/3879@ разъяснила, что таким документом является выписка из ЕГРП.

Поэтому если квартира или дом зарегистрированы после указанной даты, для того чтобы воспользоваться вычетом нужно сдать в ИФНС выписку из реестра. Данного документа, по мнению ведомства, будет достаточно.

[ptihka]

За опоздание со сдачей нулевого РСВ-1 взыщут 4 000 рублей

Ведомство в письме от 13.07.2016 №17-4/ООГ-1055 разъяснило следующее. Законодательством не предусмотрено снятия санкций в связи с непредставлением расчета в случае простоя в работе фирмы. При этом установлена минимальная планка штрафа за опоздание с отчетностью в размере 1 000 рублей. Из этого чиновники сделали вывод: если фирма не будет направлять в фонд нулевую форму в течение года, размер санкции составит 4 000 рублей.

[ptihka]

Невыгодное условие договора - помеха для вычета НДС

По условиям договора до перехода права собственности покупатель не может распоряжаться товарами. Они отражены на забалансовом счете.

Минфин указал: в такой ситуации принять НДС к вычету нельзя, поскольку у покупателя нет права использовать товары в облагаемых НДС операциях.

Отметим, из другого письма ведомства следует, что вычет можно применить по счету-фактуре, выставленному до перехода права собственности на товар. Однако неясно, перешло ли это право на момент применения вычета. Полагаем, при принятии НДС к вычету переход права собственности значения не имеет. Важно, чтобы выполнялись необходимые для вычета условия.

Документ: Письмо Минфина России от 22.08.2016 N 03-07-11/48963