УСН Доходы и Расходы

[Азиза]

Здравствуйте. Проверьте, пожалуйста, что можно принять к доходам и расходам при УСН 15%:
1). Возмещение ФСС больничного листа и возмещение пособия по уходу за ребенком - это не доход;
2). ПФР (страховая и накопитальная) - это расход;
3). Пособие по уходу за ребенком (выплачивается работодателем за счет средств ФСС) - это можно признать расходом;
4). Пособие матерям 50 рублей - расход;
5). Страховые взносы от несчастных случаев - расход.
6). Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности - не расход.
Поправьте, если что-то неправильно.
Спасибо.

[angel_]

1-да
2-да
3-только ту часть, что доплачивал работодатель до фактического заработка работника.
4-а это пособие разве идет не с бюджета?????
5-да
Принять в расход можно только то, что ушло из кассы предприятия

[Азиза]

Пособие матерям 50 руб. ФСС не возмещает.

[angel_]

Я просто этот момент не знаю, а это что идет строго из средств предприятия?

[Азиза]

Да, 50 руб. до 3-х лет платится за счет работодателя.
А вот про пособие до 1,5 лет я не совсем поняла. В пп 1 п 6 ст. 346.16 оно указано как расход.

[angel_]

Вообще то там написано: ст.346.16 п.1 пп.6:
Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудостпособности в соответствии за законодательством РФ или мы о разном говорим

[Азиза]

angel_, спасибо за подробный ответ Теперь можно и декларацию делать

[Азиза]

Действительно, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет не входит в расходы при УСН, но входит доплата до фактического заработка. Вот что нашла про пособие и 50 рублей:

" Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели могут учесть доплату до фактического заработка, включенную в пособие по беременности и родам. Главное - не забыть удержать с нее НДФЛ, пенсионные взносы и взносы на случай травматизма.

Теперь разберемся с ежемесячной компенсацией в размере 50 руб. Можно ли в расходах учесть и ее? Данная сумма берется из средств, направляемых для оплаты труда. А как мы только что отметили, расходы на оплату труда отражаются при УСН в соответствии со статьей 255 НК РФ, где указано, что в их состав входят компенсационные начисления. Поэтому, находясь на "упрощенке" с объектом налогообложения доходы минус расходы, можно учесть и эти выплаты. К такому же выводу приходит Минфин России в письме от 16.05.2006 N 03-03-04/1/451, и хотя оно касается налогоплательщиков на общем режиме, им могут воспользоваться и "упрощенцы". И те и другие определяют расходы на оплату труда в соответствии со статьей 255 НК РФ.

Такая компенсация не облагается ни НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ), ни пенсионными взносами (подп.2 п.1 ст.238 НК РФ), ни взносами на случай травматизма (п.5 Перечня)."

[kasholga]

привет! возник такой вопрос у меня начальник открывает новую фирму и у него были расходы там на печать, на юристов он хочет эти расходы повесить на эту организацию... но мне кажеться, что такие расходы вообще не могут учитываться.... подскажите пожалуйста , а если есть то на какую статейку опираться если можно учитывать такой расход.


заранее спасибо за отзывчивость!

[Катюха]

kasholga, посмотрите тут
http://www.26-2.ru/article_450.html

[Allunya]

Здравствуйте.
У нас УСНО Доходы минус Расходы. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника уменьшает налоговую базу при исчислении налога УСНО или нет. Что-то с этой компенсацией запуталась.
Подскажите, пожалуйста

[Катюха]

Сообщение от Allunya

У нас УСНО Доходы минус Расходы. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника уменьшает налоговую базу при исчислении налога УСНО или нет.

Да, уменьшает.

[ОСЕНЬКА]

Здраствуйте!!
Вот у меня тут возник вопрос:
согласно Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
21) в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов);

Что означает фраза помимо вознаграждений,выплачивыемых на основании трудовых договоров (контрактов)?

что там должно быть прописано в трудовом договоре,чтобы можно было премию включить в расходы

спасибо!

[vsv-boss]

Сообщение от ОСЕНЬКА

Что означает фраза помимо вознаграждений,выплачивыемых на основании трудовых договоров (контрактов)?

Вознаграждения не связанные с результатом труда.

Сообщение от ОСЕНЬКА

что там должно быть прописано в трудовом договоре,чтобы можно было премию включить в расходы

В договоре должна быть прописана система оплаты труда, которая состоит из оклада (ставки) и премии в размере ХХ% от оклада (ставки).

[ОСЕНЬКА]

Сообщение от vsv-boss

Вознаграждения не связанные с результатом труда.


В договоре должна быть прописана система оплаты труда, которая состоит из оклада (ставки) и премии в размере ХХ% от оклада (ставки).

а могу написать в размере 2-х окладов например? или обязательно это должно быть в %,т.е 200%

[vsv-boss]

Сообщение от ОСЕНЬКА

а могу написать в размере 2-х окладов например? или обязательно это должно быть в %,т.е 200%

Систему мотивации персонала вы можете разработать любую. Главное, чтоб мотивация (премирование) было напрямую связана с трудом.
Дело в том, что не всякие премии после начисления относятся на расходы в целях уменьшения налога на прибыль. Есть премии, которые выплачиваются за счёт чистой прибыли предприятия.

[ОСЕНЬКА]

мы на УСНО, у нас нет налога на прибыль.

Ситуация такая, выплатили зарплату и премию в размере 2 окладов, отчислили все налоги.

А сейчас я задалась вопросом, а имею ли я право включать в расходы эту премию и заносить ее в книгу доходов и расходов

[vsv-boss]

Сообщение от ОСЕНЬКА

А сейчас я задалась вопросом, а имею ли я право включать в расходы эту премию и заносить ее в книгу доходов и расходов

Налорги проверят и определят: могли вы или не могли.
А как премию оформили? Отдельным приказом? И что являлось поводом для начисления?
Налорги как раз и смотрят основание выплаты премии. Если видят, что премия не является типичной и не прописана в системе оплаты труда, а выписана разово по итогам года, квартала и основана на полученном результате типа: прибыль составила и поэтому надо премировать. Вот такие премии у налоргов вызывают эффект "красной тряпки для быка" и они могут докапаться. Ну, и как следствие, вам придётся в суде доказывать право на уменьшение этими выплатами налоговой базы.
Удачи!

[ОСЕНЬКА]

да отдельным приказом за добросовестное исполнение обязанностей премировать следующих сотрудников...
не пойдет?

[vsv-boss]

Сообщение от ОСЕНЬКА

да отдельным приказом за добросовестное исполнение обязанностей премировать следующих сотрудников...
не пойдет?

Повод вы им дали стопудовый, а в общем, как получится. Может и пронесёт!!!