Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Налог на прибыль


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 19.09.2016, 11:11   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 25.05.2016
Сообщений: 52
Спасибо: 0
Вопрос Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

Здравствуйте. Подскажите, подойдет ли такое пояснение по низкой налоговой нагрузке. может нужно скорректировать?
В декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2016 года не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период. Снижение налоговой нагрузки по налогу на прибыль вызвано следующими обстоятельствами:
- высокая себестоимость товаров, связана с ростом закупочных цен.
-в связи с расширением штата организации происходит увеличение доли постоянных расходов в виде заработной платы. В свою очередь данный фактор свидетельствует о повышении нагрузки по страховым взносам.
- увеличение материальных расходов для обеспечения оптимальных условий функционирования организации (прирост материальных расходов за 6 месяцев 2016 года по отношению к 2015 году составил 55%). К таким расходам относим приобретение материалов, для упаковки реализуемых товаров; приобретение инструментов, инвентаря, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств; расходы для обеспечения жизнедеятельности офиса (канцелярские товары, электронно-вычислительная техника, питьевая вода и прочее).
- для привлечения новых клиентов, увеличения продаж, регулирования сбыта товаров появилась новая статья расходов - расходы на рекламу. К таким расходам относим - расходы на рекламные мероприятия через средства массой информации - интернет, а также участие в выставке (согласно п.4 статьи 264 НК РФ данные расходы относим к ненормируемым).
- заключение договора комиссии на покупку импортного товара через комиссионера
(согласно ст.990 гК РФ по договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершать сделки от своего имени, на за счет комитента)
привело к увеличение транспортных расходов по доставке товара. Списание расходов происходит пропорционально реализации товара. А также из-за нестабильности курса валюты возникают курсовые разницы, учет которых осуществляется в соответствии с положениями ст.250 НК РФ и ст.265 НК РФ в составе внереализационных доходах (расходах).
Расшифровка статей расходов: пишу суммы.
НАДЕЮСЬ НА ОТВЕТ.
Александра90 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.09.2016, 14:34   #2
Чертополох
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 31,887
Спасибо: 1,413
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

Ваще супер ))))
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Александра90 (20.09.2016)
Старый 20.01.2017, 10:37   #3
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

Александра90, Возьму на заметку. Может быть пригодится.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna на форуме   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 29.05.2017, 14:35   #4
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Скай
 
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
По умолчанию Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

Добрый день. Помогите, пожалуйста, с ответом. Требование от ФНС о предоставлении пояснений по декларации по прибыли:
1) значительное превышение сумм косвенных расходов над прямыми;
2) при отсутствии внереализационных доходов отражение в БО сумм списания кредиторской задолженности (списанную кредитроку они увидели в уменьшении на конец года кредиторской задолженности в балансе)
Скай вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.05.2017, 16:09   #5
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

1. посмотреть на структуру расходов и донести до ФНС
2. не понял, где у вас в балансе отражается списанная кредиторка? как она может уменьшиться?
а вообще уменьшение/увеличение какого-либо показателя в отчетах может быть не только следствием совершения хоз.операции, исправление ошибок предыдущих периодов тоже приводит к их изменению.
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Скай (29.05.2017)
Старый 29.05.2017, 16:19   #6
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

Здравствуйте!
1. Учетная политика, список прямых расходов и расшифровку, что у вас туда вошло. Т.е должен быть необходимый минимум по НК РФ. Остальные расходы имеете право отразить, как косвенные.
2. Кредиторская задолженность. Если ее списали, то проводка была Д ХХХ К 91.01 т.е доход. На каком основании в НУ этот доход не отразили.
Если не списывали кредиторку, то поясните, что у БО отразили и по какой причине нет этих данных в НУ.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Скай (29.05.2017)
Старый 29.05.2017, 16:25   #7
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Скай
 
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
По умолчанию Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

1) не поняла в налоговую мне расписать какие затраты у меня относятся к прямым, а какие к косвенным? Хотелось как-нибудь обтекаемо ответить что может и такое быть: косвенных больше, чем прямых.
2) В балансе на конец года кредиторская задолженность уменьшилась, и на основании этого они сделали вывод, что я ее списала
Скай вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.05.2017, 16:37   #8
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль

1. Пишите обтекаемо, если хотите. Все равно обосновать попросят и расшифровать с вероятность в 99,99%. А это УП + расшифровка прямых + расшифровка косвенных.
2. Так и пишите, что уменьшение кредиторской задолженности связано с тем, что она была погашена путем безналичных расчетов по р/с Компании, а не путем списания.
Запросят расшифровку или нет - 50/50.
Это как минимум БУ К 91 - можно сразу дать по статьям и показать, что не было списания. А как максимум расшифровка кредиторки на начало периода и как она погашена по р/с. Это если суммы материальные.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Сказали спасибо:
Скай (29.05.2017)
Ответ



Метки
пояснение по прибыли

« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:56. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot