Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
19.09.2016, 11:11 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 25.05.2016
Сообщений: 52
Спасибо: 0
|
Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль
Здравствуйте. Подскажите, подойдет ли такое пояснение по низкой налоговой нагрузке. может нужно скорректировать?
В декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2016 года не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период. Снижение налоговой нагрузки по налогу на прибыль вызвано следующими обстоятельствами: - высокая себестоимость товаров, связана с ростом закупочных цен. -в связи с расширением штата организации происходит увеличение доли постоянных расходов в виде заработной платы. В свою очередь данный фактор свидетельствует о повышении нагрузки по страховым взносам. - увеличение материальных расходов для обеспечения оптимальных условий функционирования организации (прирост материальных расходов за 6 месяцев 2016 года по отношению к 2015 году составил 55%). К таким расходам относим приобретение материалов, для упаковки реализуемых товаров; приобретение инструментов, инвентаря, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств; расходы для обеспечения жизнедеятельности офиса (канцелярские товары, электронно-вычислительная техника, питьевая вода и прочее). - для привлечения новых клиентов, увеличения продаж, регулирования сбыта товаров появилась новая статья расходов - расходы на рекламу. К таким расходам относим - расходы на рекламные мероприятия через средства массой информации - интернет, а также участие в выставке (согласно п.4 статьи 264 НК РФ данные расходы относим к ненормируемым). - заключение договора комиссии на покупку импортного товара через комиссионера (согласно ст.990 гК РФ по договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершать сделки от своего имени, на за счет комитента) привело к увеличение транспортных расходов по доставке товара. Списание расходов происходит пропорционально реализации товара. А также из-за нестабильности курса валюты возникают курсовые разницы, учет которых осуществляется в соответствии с положениями ст.250 НК РФ и ст.265 НК РФ в составе внереализационных доходах (расходах). Расшифровка статей расходов: пишу суммы. НАДЕЮСЬ НА ОТВЕТ. |
19.09.2016, 14:34 | #2 |
Чертополох
|
Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль
Ваще супер ))))
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно. |
Сказали спасибо: | Александра90 (20.09.2016) |
20.01.2017, 10:37 | #3 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль
Александра90, Возьму на заметку. Может быть пригодится.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
29.05.2017, 14:35 | #4 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
|
Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль
Добрый день. Помогите, пожалуйста, с ответом. Требование от ФНС о предоставлении пояснений по декларации по прибыли:
1) значительное превышение сумм косвенных расходов над прямыми; 2) при отсутствии внереализационных доходов отражение в БО сумм списания кредиторской задолженности (списанную кредитроку они увидели в уменьшении на конец года кредиторской задолженности в балансе) |
29.05.2017, 16:09 | #5 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль
1. посмотреть на структуру расходов и донести до ФНС
2. не понял, где у вас в балансе отражается списанная кредиторка? как она может уменьшиться? а вообще уменьшение/увеличение какого-либо показателя в отчетах может быть не только следствием совершения хоз.операции, исправление ошибок предыдущих периодов тоже приводит к их изменению.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
Сказали спасибо: | Скай (29.05.2017) |
29.05.2017, 16:19 | #6 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль
Здравствуйте!
1. Учетная политика, список прямых расходов и расшифровку, что у вас туда вошло. Т.е должен быть необходимый минимум по НК РФ. Остальные расходы имеете право отразить, как косвенные. 2. Кредиторская задолженность. Если ее списали, то проводка была Д ХХХ К 91.01 т.е доход. На каком основании в НУ этот доход не отразили. Если не списывали кредиторку, то поясните, что у БО отразили и по какой причине нет этих данных в НУ. |
Сказали спасибо: | Скай (29.05.2017) |
29.05.2017, 16:25 | #7 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
|
Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль
1) не поняла в налоговую мне расписать какие затраты у меня относятся к прямым, а какие к косвенным? Хотелось как-нибудь обтекаемо ответить что может и такое быть: косвенных больше, чем прямых.
2) В балансе на конец года кредиторская задолженность уменьшилась, и на основании этого они сделали вывод, что я ее списала |
29.05.2017, 16:37 | #8 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Пояснения по налоговой нагрузке на прибыль
1. Пишите обтекаемо, если хотите. Все равно обосновать попросят и расшифровать с вероятность в 99,99%. А это УП + расшифровка прямых + расшифровка косвенных.
2. Так и пишите, что уменьшение кредиторской задолженности связано с тем, что она была погашена путем безналичных расчетов по р/с Компании, а не путем списания. Запросят расшифровку или нет - 50/50. Это как минимум БУ К 91 - можно сразу дать по статьям и показать, что не было списания. А как максимум расшифровка кредиторки на начало периода и как она погашена по р/с. Это если суммы материальные. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | Скай (29.05.2017) |
Метки |
пояснение по прибыли |
|
|