НДС при экспорте

[Entry]

Попробуем расписать:
1кв) Заплатили аванс, взяли НДС к вычету с авансов выданных.
2кв) Получили материалы, восстановили полностью НДС с авансов выданных и уже НДС по вх сч.ф указали способ, как Распределяется. Дальше распределили во 2м кв НДС и часть ушла на вычеты и часть на 0%.
Т.е у вас восстановление НДС с авансов выданных должно было уравновесить вычет НДС по распределению и даже может и больше быть.
3кв) Списали часть материалов, которые были Распределяются и стали Блокируются. Т.е нет никакого вычета по идеи т.к покупка была до 01.07. Проверяйте эту часть.

[Entry]

А может у вас было подтверждение в 3м кв по этим материалам и тогда Блокируется ушло на Принимается и получился вычет...

[Алёнка78]

Доброе утро. Подскажите пожалуйста. Вопрос жизни и смерти. При экспорте в Казахстан в 4 кв 2015г(ставка 0) я не отложила входящий НДС. В учетной политике про раздельный учет вообще не прописано. На данный момент у нас выездная. Налоговик мне сказал, что если я не отложила НДС, то он не учтет вообще весь входящий НДС за 4 квартал. Правомерно ли это, или в налоговой меня просто пугают, т.к. сумма входящего ндс офигенно большая. Очень жду вашего ответа.

[Entry]

Алёнка78, здравствуйте. Вы должны доказать, что ведете раздельный учет, хоть и не прописали правила в УП. Просто ошиблись в 4кв 15г, подайте уточненку.
И как всегда, по этому поводу 2 мнения т.е вполне могут все вычеты убрать.

Развернуть для просмотра

Не принимать к вычету НДС при отсутствии закрепленных в учетной политике положений о раздельном учете. Так считают контролирующие органы и суды.
Обосновано это следующим.
Методика ведения раздельного учета устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения и оформляется ежегодно организационно-распорядительным документом. Разработанная методика позволяет производить контроль обоснованности применения налогоплательщиком предъявленных ему налоговых вычетов по НДС. При проверке налоговыми органами он обязан предъявить учетную политику с утвержденной методикой ведения раздельного учета.
(См. письма УФНС по г. Москве от 11.03.2010 № 16-15/25433, от 27.03.2007 № 19-11/028237, постановления ФАС Поволжского округа от 19.04.2011 № А55-19268/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.10.2010 № А58-3586/2008, определением ВАС РФ от 21.01.2011 № ВАС-18432/10 отказано в передаче в Президиум ВАС РФ).

При отсутствии утвержденной в учетной политике методики ведения раздельного учета сумм НДС налог предъявляется к вычету.
Аргументы для такого варианта поведения следующие.
Положения Налогового кодекса РФ не обязывают налогоплательщика закреплять способы ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых налогом операций непосредственно в учетной политике.
Отсутствие в учетной политике порядка ведения раздельного учета само по себе не означает отсутствия раздельного учета.
Фактическое ведение раздельного учета налогоплательщик вправе подтвердить любыми способами, в том числе с помощью первичных документов, регистров бухгалтерского учета, иных самостоятельно разработанных документов для нужд раздельного учета.
(См. постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.01.2011 № А58-2951/10, ФАС Северо-Кавказского округа от 17.08.2011 № А53-19990/2010, ФАС Уральского округа от 07.12.2010 № Ф09-9755/10-С2, ФАС Северо-Западного округа от 18.11.2010 № А42-3264/2009).
Таким образом, при выборе данного варианта налогоплательщик должен доказать, что, несмотря на отсутствие закрепленной в учетной политике методики ведения раздельного учета, такой учет фактически ведется. В противном случае вычет НДС будет признан неправомерным.

[свернуть]

[Алёнка78]

Сказали, что уже поздно уточненку. Типа они уже приехали к нам в офис. Если бы неделей раньше
Что теперь делать, вообще не знаю.

[Entry]

Алёнка78, ничего не поздно, имеете право в течение 3х лет. Спросите, на основании чего нельзя. Скажите, что ведете раздельный учет, просто не прописано в УП. А тут опечатались.
Штраф они могут наложить за некорректные данные, а вычеты выбросить уже нет по уточненке.
Вам все равно проверку не пройти без санкций, без них просто не уйдут.
Вот пусть и будет штраф. Только надо узнать, сколько он.

Развернуть для просмотра

Подача "уточненки" и уплата недоимки и пени после назначения выездной проверки не освобождают налогоплательщика от ответственности

Документ

Постановление ФАС Московского округа от 14.03.2014 № Ф05-1615/2014
Ситуация

В отношении организации проводилась выездная налоговая проверка. В период ее приостановления налогоплательщик подал уточненную декларацию с суммой налога к доплате. До ее представления организация уплатила недостающую по сравнению с первоначальной декларацией величину налога, а также перечислила пени. Однако инспекция посчитала, что указанные действия налогоплательщика не освобождают его от ответственности за неуплату налога, и обязала организацию уплатить штраф по ст. 122 НК РФ.
Позиция налогового органа

Когда уточненная декларация подается после истечения срока, установленного для ее представления, а также срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если отчетность подана до того, как налогоплательщику стало известно (п. 4 ст. 81 НК РФ):
об обнаружении налоговым органом неотражения сведений в декларации или ошибок, приводящих к занижению налога;
либо о назначении выездной проверки по данному налогу за данный период.
Организация подала "уточненку" после назначения выездной налоговой проверки, следовательно, условие освобождения от ответственности не соблюдено. В связи с этим с налогоплательщика взыскивается штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату налога.
Позиция суда (решение в пользу налогового органа)

Организация правомерно привлечена к ответственности, так как уточненную декларацию с суммой налога к доплате она подала уже после того, как узнала о назначении выездной налоговой проверки. Тот факт, что налогоплательщик до представления "уточненки" перечислил в бюджет недостающую сумму налога и пени, не освобождает его штрафных санкций. Ведь условия, прописанные в п. 4 ст. 81 НК РФ, не соблюдены.
В то же время, по мнению суда, уплата недоимки и пеней является обстоятельством, смягчающим ответственность налогоплательщика (п. 1 ст. 112, п.п. 1, 3 ст. 114 НК РФ).
Аналогичные выводы

Письмо ФНС России от 12.08.2011 № СА-4-7/13193@
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13.04.2011 № А11-2414/2010
Постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 № А65-16658/2012
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2013 № А26-2569/2012
Противоположные выводы

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.09.2010 № А78-1525/2010
Постановление ФАС Поволжского округа от 20.05.2010 № А65-17988/2009
Постановление ФАС Уральского округа от 05.12.2011 № Ф09-7642/11
Рекомендации

При самостоятельном обнаружении в ранее представленной декларации ошибок или искажения сведений, приводящих к занижению суммы налога, необходимо подать "уточненку" и произвести доплату налога и пеней до момента начала выездной проверки. В подобной ситуации ответственности за неуплату налога в соответствие с п. 4 ст. 81 НК РФ не возникает.
В противном случае инспекция, вероятнее всего, обяжет налогоплательщика уплатить штраф. Отстоять свою правоту в суде будет проблематично, учитывая наличие спорной арбитражной практики. В то же время в поддержку своей позиции можно использовать следующий аргумент. Штраф по ст. 122 НК РФ применяется только в случае наличия задолженности по соответствующему налогу. Поскольку на момент подачи уточненной декларации недоимка по налогу и пени уже уплачены, задолженность считается погашенной и состава правонарушения по указанной статье не возникает.

[свернуть]

[Алёнка78]

Спасибо большущее

[Entry]

Алёнка78, на здоровье!

В вашей ситуации, вы действительно ошиблись и применили вычетов НДС больше, чем надо.
Т.е сейчас делаете уточненку за тот период. Прикладываете расчет по раздельному учету зв 4кв 15г. Считаете пени и налог к доплате. Уплачиваете и сдаете уточненку.
Свою ошибку по НДС в части экспорта вы исправили, как и надо и при этом остальные вычеты сохранили.
Захотят в Суд идти - пожалуйста. Вы при этом подстраховались и Бюджет свое получил. Поэтому инспектор должен быть доволен.
И по результатам выездной вы же все равно будете делать уточненки по всем налогам и за все периоды, где что-то найдут и вы согласитесь.
Поэтому сейчас это как бы на опережение работа, чтобы вычеты "не по экспорту" сохранить в 4кв 15г.
Правда, если еще что-то отроют в 4кв 15г, то еще одна уточненка, но в этом ничего критичного тоже нет.

[Алёнка78]

Еще раз, спасибо. Успокоили мою душу

[Ирина Севастополь]

Entry, Вы так долго со мной возились, еще раз спасибо. Не уверена, что это кому-то понадобится, но решила все же написать о своей ошибке. У меня раньше был способ учета НДС-распределяется. С 01.07. я везде выбрала Принимается к вычету. Но после закрытия периода на счете 19.03 появились отрицательные остатки. Все проверяла сотни раз и не могла найти причину. Поняла только сейчас, что эта программа 8.3 очень чувствительна к последовательности проведения операций. Почему-то этот момент нигде не упоминают. А для меня это оказалось очень важно. Обычно делала закрытие месяца, чтобы оценить налоги. Затем проводила поступившие после этого документы последнего дня месяца и не обращала внимания на то, что они становятся после регламентных операций (у всех время проведения 23.59.59). Потом я перепроводила регламентные, но они уже некорректны. Последовательно в журнале операций изменила время всех документов последнего дня всех месяцев, чтобы регламентные оказались последними. Последовательно после этого все перепровела, и все стало на место. Декларации по НДС за прежние периоды не изменились, но за 3 квартал пришлось уточнить.

[Entry]

Ирина Севастополь, для закрытия месяца есть специальная процедура и правила, которые надо соблюдать. Одно из обязательных правил - перед закрытием перепровести все документы за месяц. Без этого даже смысла нет закрытие делать.
Есть встроенное перепроведение в самом "закрытии", но чтобы не было никаких сомнений - лучше выполнять обработку перепроведение и потом уже закрытие месяца.
Поэтому все верно и хорошо, что на это внимание обращаете.

[Алёнка78]

Entry, подскажите пожалуйста еще раз. Я сейчас делаю корректировку от 4 кв 15г, то сначала сдаю с отложенным (входящим) ндс, а потом по истечении 180 дней сдаю корректировку 4 кв 2015 и там уже доначисляю НДС в реализацию и зачитываю НДС с покупки (у меня "0" не подтвердили и доки никакие не дали)? ВЕРНО? ОЧЕНЬ НАДЕЮСЬ НА ВАШУ ПОМОЩЬ, ЗАРАНЕЕ СПАСИБО!!!

[Entry]

Алёнка78, все правильно.
И заплатить еще все нужно - пени и сам НДС с реализации.
По пеням 2 вар - считать с 181дн или с даты реализации. Если маленькая сумма, то с даты реализации, а если большая, то со 181дн тк есть судебная практика в положительном ключе.

И на всякий случай, по покупкам с 01.07.16г, которые ушли на экспорт с 01.07.16г НДС вх в зачет сразу берем.
А все, что было до 01.07.16г по тому алгоритму, что вы указываете.

[Алёнка78]

Очень Вас благодарю. Спасибо.

[Алёнка78]

Entry, блин, но корректировку за 4 кв 15 г я получается только сейчас буду делать. НДС к зачету и доначисление 18% к реализации. Получается, что все сроки упущены... это же не самое страшное?

[Entry]

Алёнка78, сразу делаете две уточненки - №1 восстановление лишнего НДС, который к экспорту относится и показываете вычеты 4кв по внутренней реализации и потом №2 начисление НДС исх по неподтвержденному экспорту сверху и НДС вх в зачет по этому экспорту - это все 4кв 15г.

[Алёнка78]

Добрый день.

Хочу переместить товар (материал) со склада на склад. Когда было поступление, раздельного учета еще не было. Все перепроверила: счет, склад, дату поступления, кол-во. Но документ не проводится. Пишет: Для целей учета НДС не списано 200,000 товара Герметик силиконовый "ДАУ КОРНИНГ 791"600мл (черный), счет учета: 10.09, склад: Проект Пулкова

Подскажите пожалуйста, как правильно переместить товар. Из-за этого у меня не проводится Комплектация номенклатуры и Реализация.

[Алёнка78]

Entry, Добрый день. Извините, что я вас мучаю. У меня такой вопрос: я сейчас делаю корректировку за 4 кв 15г. Начисляю НДС сверху (реализация). Как мне правильно отразить в базе, что бы у меня не росла задолженность покупателя. Что НДС мы платим за счет своих средств. Заранее вам благодарна, еще раз спасибо

[Entry]

Алёнка78, здравствуйте!
Есть документ "Подтверждение нулевой ставки НДС" и заполнить, потом там надо выбрать событие "Не подтверждена ставка 0%". Будут и проводки и сч.ф и записи в регистры.
В Книге продаж - формировать доп листы галочку.
Также формирование записи в Книгу покупок - заполнить и с галкой "Предъявлен к вычету НДС 0%".
В Книге покупок - формировать доп листы галочку.

[Алёнка78]

Entry, у меня в 15 году не было раздельного учета. И когда я так делаю, то никаких доп.листов не формируется. Я просто входящий ндс не принимала. У меня паника начинается.