Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

НДФЛ: как платить компаниям с «обособками»

При перечислении в бюджет НДФЛ за своих работников организация должна составить отдельную платежку по каждому обособленному подразделению, которому присвоен КПП.

Источник: Письмо ФНС от 14.10.2016 № БС-4-11/19528@

Как известно, компании, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту нахождения головного офиса, так и по месту нахождения каждой «обособки». При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения ОП, определяется исходя из суммы дохода, выплачиваемого работникам этого ОП.

При постановке на учет организации по месту нахождения каждого ее ОП присваивается код причины постановки на учет (КПП).

В случае, когда каждому обособленному подразделению присвоен отдельный КПП, на каждую «обособку» заполняется отдельное платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием соответствующего КПП. Этот порядок действует и в случае, когда несколько «обособок» поставлены на учет в одну ИФНС по месту нахождения одного, выбранного компанией, ответственного ОП.

[Entry]

3-НДФЛ: новая форма уже утверждена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по налогу на доходы физлиц 3-НДФЛ.

Источник: Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201610190023)

Так, в частности, изменения внесены в:

- Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога…» (среди прочего, там появилась строка для учета сумм уплаченного торгового сбора);

- Лист Б «Доходы от источников за пределами РФ…»;

- Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;

- Лист 3 «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок».

[Entry]

Трудовой договор теперь можно проверить онлайн

На порталах Роструда «Работа в России»(https://trudvsem.ru/) и «Онлайинспекция.рф»(https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/) начал работать новый сервис, позволяющий работникам (действующим или потенциальным) проверить предложенный работодателем трудовой договор на соответствие нормам трудового права.

Источник: Информация Роструда (http://www.rostrud.ru/press_center/novosti/487624/)

Несмотря на то, что и на портале «Работа в России» и на сайте Онлайнинспекция.рф новый сервис называется одинаково «Проверь трудовой договор», целевая аудитория сервиса различается в зависимости от места его размещения.

Так, онлайн-проверка (http://dogovor.trudvsem.ru/?mt=CANDIDATE&dt=) трудового договора на портале «Работа в России» ориентирована на граждан, которые только собираются вступить с тем или иным работодателем в трудовые отношения. А проверочный сервис (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/precheck/148), размещенный на сайте Онлайниспекция.рф, предназначен для работников, уже заключивших трудовые договоры.

[ptihka]

ФСС ответил на 3 злободневных вопроса о больничных

1. Больничные листы оплачивается только если сотрудник работает по трудовому договору. Физлица, которые трудятся по договору гражданско-правового характера на пособие претендовать не вправе. Коммерсанты могут получить пособие, только если они застрахуются в фонде в добровольном порядке и будут платить за себя взносы.

2. Прививка от гриппа не влияет на пособие. Поэтому если граждане не сделали соответствующую прививку и заболели, пособие им все равно выплатят.

3. Многие считают, что согнутый листок нетрудоспособности считается недействительным. Это не так, уверяет фонд. Граждане могут сгибать данный документ и не беспокоиться о его оплате.

[ptihka]

Юрлицо не лишается права на вычет НДС лишь из-за того, что вписало данные не в ту строку

Организация отразила вычет на сумму более 12 млн руб. не в той строке декларации по НДС. Сумма "ввозного" налога попала в строку для "входного". Инспекция в вычете отказала, но организации удалось выиграть дело в суде. Подобный результат споров уже встречался в судебной практике.

Юрлицо в ответ на запрос инспекции представило пояснения и подтверждающие документы. Это не помогло: из-за ошибки налоговый орган счел, что вычет "ввозного" налога не заявлялся. Выявив ошибку, организация должна была подать уточненку, но не сделала этого.

Суд не согласился с инспекцией и поддержал налогоплательщика. Отказывать в вычете "ввозного" налога было нельзя. Хотя данные о налоговых вычетах содержались не в тех строках отчетности, они были в нужном разделе. Итоговая сумма налога осталась верна, он не был занижен. Поэтому подавать уточненку компания не была обязана.

Несмотря на то что спор связан с заполнением старой формы декларации, выводы суда актуальны и сейчас.

Если вычет указан не в той строке и инспекция отказала в нем по этому формальному признаку, рекомендуем обратиться в суд.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 27.09.2016 по делу N А09-5138/2015

[ptihka]

Заказчик получит вычет, даже если подрядчик приобрел не облагаемые НДС работы и услуги

Для выполнения строительно-монтажных работ подрядчик может приобрести у стороннего лица работы и услуги, не облагаемые НДС. Например, услуги страхования объекта строительства. Расходы учитываются в стоимости СМР, оплачиваемой заказчиком. В такой ситуации он принимает НДС к вычету как обычно.

Заказчик заявляет к вычету НДС, который подрядчик отразил в счете-фактуре. Вычет возможен после принятия строительно-монтажных работ (СМР) на учет и при наличии первичных документов, например акта выполненных работ. Значит, никаких особенностей для заказчика нет, даже если подрядчик для выполнения СМР приобрел работы или услуги, не облагаемые налогом.

Стоимость приобретенных подрядчиком работ и услуг, не облагаемых НДС, нужно учитывать в общей стоимости СМР. А она, в свою очередь, считается налоговой базой по НДС, с которой подрядчик исчисляет налог. Именно такая сумма НДС должна быть указана в счете-фактуре.

Тот факт, что в стоимости СМР подрядчик учитывает стоимость не облагаемых налогом работ и услуг, не влияет на то, как заказчик принимает НДС к вычету. Значит, он вправе принять к вычету всю сумму налога, предъявленную подрядчиком, не опасаясь претензий со стороны инспекции.

Документ: Письмо Минфина России от 30.09.2016 N 03-07-11/56905

[ptihka]

Юрлицу стало проще заполнять код периода в расчете аванса по налогу на имущество

Нередко в расчет аванса по налогу на имущество юрлицо включает объекты, среди которых одни облагаются налогом по среднегодовой стоимости, а другие - по кадастровой. У этих категорий объектов могут различаться отчетные периоды. Благодаря письму ФНС стало ясно, как в этом случае заполнять код периода.

Допустим, юрлицу нужно отчитаться за два объекта: дорогостоящее оборудование, которое облагается налогом по среднегодовой стоимости, и офис, который облагается по кадастровой. В ближайшем расчете аванса организация должна указать код 18, а не 33. Для случаев реорганизации или ликвидации есть особенность: вносится код 48. Это следует из разъяснений ФНС. Не забудьте, что отчитаться нужно не позднее 31 октября 2016 года.

Коды отчетных периодов в правилах заполнения расчета авансов пока не скорректированы. Но в своем мартовском письме ФНС отразила обновленные значения. Было неясно, использовать ли эти коды, если в расчет включены объекты с разным порядком расчета базы. Теперь стало очевидно: применять нужно именно их.

Рекомендуем внимательно заполнять расчет аванса по налогу на имущество и проверять коды. Если организация ошибется в выборе кода отчетного периода, это привлечет повышенное внимание инспекции, и она потребует представить пояснения.

Документ: Письмо ФНС России от 11.08.2016 N ГД-4-11/14729

[ptihka]

Компенсация при увольнении указана только в трудовом договоре - платить нужно все равно

Договор предусматривал, что работодатель платит сотруднику среднюю зарплату в пятикратном размере при увольнении по соглашению сторон. Курганский областной суд решил: отказать в выплате нельзя. Подобную позицию можно встретить в актах ВС РФ и других судов. Но судебная практика все же неоднозначна.

Например, Мосгорсуд в 2015 году счел, что отказ в выплате правомерен. Среди аргументов отмечалось: она не предусмотрена законом, коллективным договором, локальными нормативными актами организации.

Однако еще в 2013 году ВС РФ указывал: устанавливать подобные выплаты в трудовом договоре не запрещено. А раз стороны о них договорились, нужно такие условия исполнять.

Курганский областной суд применил аналогичный подход. Интересно отметить: работодатель пытался убедить суд в том, что сотрудник злоупотребил правом. Однако суд с этим не согласился. Хотя текст трудового договора подготовил сам сотрудник, установление компенсации зависело не только от него. Работодатель подписал договор, а значит, принял его условия и должен был выплатить сотруднику компенсацию при увольнении.

Суд учел, что сотрудник ушел по соглашению сторон спустя примерно 5 месяцев после заключения договора. Это также не было расценено как злоупотребление правом. Возможно, вывод суда был бы иным, если бы работник уволился почти сразу после заключения договора.

Документ: Апелляционное определение Курганского областного суда от 12.07.2016 по делу N 33-2503/2016

[Марко]

Сообщение от ptihka 2. Прививка от гриппа не влияет на пособие. Поэтому если граждане не сделали соответствующую прививку и заболели, пособие им все равно выплатят. 3. Многие считают, что согнутый листок нетрудоспособности считается недействительным. Это не так, уверяет фонд. Граждане могут сгибать данный документ и не беспокоиться о его оплате. прикольно. Надо было и этим своих запугать

[Малюска]

Сообщение от Entry

НДФЛ: как платить компаниям с «обособками»

При перечислении в бюджет НДФЛ за своих работников организация должна составить отдельную платежку по каждому обособленному подразделению, которому присвоен КПП.

Источник: Письмо ФНС от 14.10.2016 № БС-4-11/19528@

Как известно, компании, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту нахождения головного офиса, так и по месту нахождения каждой «обособки». При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения ОП, определяется исходя из суммы дохода, выплачиваемого работникам этого ОП.

При постановке на учет организации по месту нахождения каждого ее ОП присваивается код причины постановки на учет (КПП).

В случае, когда каждому обособленному подразделению присвоен отдельный КПП, на каждую «обособку» заполняется отдельное платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием соответствующего КПП. Этот порядок действует и в случае, когда несколько «обособок» поставлены на учет в одну ИФНС по месту нахождения одного, выбранного компанией, ответственного ОП.

Ну вот как быть? Весь год платила по КПП головной организации. Начинать с октября платить по КПП ОП или уже с Нового года?

[Вес`на]

Сообщение от Малюска

Весь год платила по КПП головной организации

по обособкам? Это в честь чего ты так платила? Это хоть и размещено в новостях, но несколько лет уже как не новость

[ptihka]

Скоро нас ждут длинные выходные

4 ноября — День народного единства. С учетом выходных россияне смогут отдохнуть сразу три дня. Однако следует помнить, что уже 10 ноября – срок сдачи ежемесячной отчетности в ПФР. Не позднее этой даты нужно представить форму СЗВ-М за октябрь текущего года.

Кроме того, 15-го числа этого же месяца нужно сдать в фонд 9-месячную РСВ-1 на бумаге. Если компания обязана отчитываться в электронном виде, то направить указанную форму в ПФР нужно не позднее 21 ноября.

[ptihka]

Захворавший в отпуске не останется без пособия

Сотрудник-отпускник сообщил работодателю о болезни или травме во время отдыха. Должна ли компания оплатить такой больничный, учитывая, что этот работник получил все положенные ему отпускные?

ФСС категоричен в данном вопросе: работодатель обязан оплатить больничный несчастному сотруднику. Помимо этого компания должна еще увеличить срок отпуска либо перенести его на другие даты.

Однако не все отпуска в этой ситуации нужно удлинять в связи с болезнью. Так, указанное правило не действует при учебном отпуске и отпуске без оплаты.

[ptihka]

За «квартирный» вычет теперь нужно заплатить

Право собственности для получения имущественного вычета теперь подтверждает выписка из ЕГРП. Об этом сообщила ФНС в письме от 18.10.2016 БС-4-11/19695@.

Налоговики напомнили, что с 15 июля текущего года завершилась выдача свидетельств о собственности на недвижимое имущество.

В связи с этим, если физлицо претендует на вычет по жилью, зарегистрированному после указанной даты, то для получения налоговой преференции необходимо представить в инспекцию выписку из ЕГРП.

Однако для получения данного документа необходимо заплатить госпошлину. Приказом Минэкономразвития РФ от 16.12.2010 № 650 установлены размеры платы за выдачу данного документа.

Размер платы зависит от ряда факторов, и составит для физлица от 200 до 1500 рублей.

[ptihka]

Скидка на отгруженный в прошлом году товар: продавец может не сдавать уточненку по прибыли

Этот вывод следовал и из прошлого разъяснения Минфина. Налоговики вряд ли потребуют скорректировать старые данные.

Иногда продавец предоставляет скидку, меняющую цену сделки, уже после окончания года, в котором отгружен товар. Это влияет на задекларированные показатели. Есть два выхода: сдать уточненку за период отгрузки или в текущем периоде учесть скидку в расходах. Второй вариант заманчивее, так как придется заполнять меньше бумаг. Он не нарушает закон, поскольку из-за скидки возникает переплата, а не недоимка.

Документ: Письмо Минфина России от 07.10.2016 N 03-03-06/1/58514

[ptihka]

Излишне удержанную работодателем сумму НДФЛ должен вернуть он сам, а не инспекция

Минфин подчеркнул: если есть налоговый агент, инспекция не возвращает излишне удержанный им налог. Вернуть такую переплату должен тот, кто ее удержал. Ведомство и ранее приходило к такому мнению. Аналогичного подхода придерживаются КС РФ и ФНС.

Иногда работодатели перечисляют в бюджет большую сумму НДФЛ, чем требуется. Они обязаны вернуть переплату по заявлению сотрудника. Если юрлицо откажет сотруднику и направит его за возвратом в налоговую, то совершит ошибку. Организации грозит судебное разбирательство, поскольку работник вправе оспорить в суде отказ в возврате переплаты.

Документ: Письмо Минфина России от 27.09.2016 N 03-04-05/56176

[ptihka]

Юрлицо может учесть в расходах оплату жилья для сотрудника, если она часть зарплаты

Некоторые работодатели оплачивают аренду жилья для иногородних сотрудников. Сумму таких затрат можно учесть при расчете налога на прибыль. Это допустимо, если они предусмотрены в трудовом договоре как форма оплаты труда. Минфин вновь пояснил: расходы учитываются как зарплата, выраженная в натуральной форме.

Ведомство не уточнило, в каком размере работодатель вправе признать расходы на аренду жилья. НК РФ не определяет, что такое натуральная форма оплаты труда. Юрлицу следует применять ТК РФ. Он устанавливает, что доля неденежной оплаты труда не должна превышать 20% от начисленной месячной зарплаты.

Аналогичное пояснение ведомство давало ранее. Оно отмечало, что лимит определяется от начисленной месячной зарплаты с учетом премий и надбавок.

Все это означает, что при расчете налога на прибыль работодатель не может учесть затраты на аренду жилья для сотрудника, которые превышают лимит в 20%.

Если же работодатель решит включить в расходы полную стоимость оплаты жилья для сотрудника, скорее всего, ему придется отстаивать свою позицию в суде. Обосновать позицию поможет практика. Например, ФАС Центрального округа указывал: ТК РФ не может регулировать налоговые правоотношения. Значит, ограничивать размер таких затрат неправомерно.

Документ: Письмо Минфина России от 14.09.2016 N 03-04-06/53726

[ptihka]

Заказчик может уменьшить налог на прибыль на стоимость работ, сданных до оформления сделки

Подрядчик выполнил работы до того, как подписал договор с заказчиком. По мнению ФНС, заказчик может включить их стоимость в расходы по налогу на прибыль независимо от момента, когда заключен договор. Ведомство учло, что соглашение имело обратную силу.

Заказчик может подтвердить расходы правильно оформленными первичными документами о приемке работ. Например, подписанным сторонами передаточным актом. При этом не имеет значения, оформлен он до или после заключения договора.

Если юрлицо включит стоимость работ в расходы, но так и не заключит договор, есть риск возникновения спора с налоговой. Но шансы выиграть велики: большинство судов считают, что расходы признать можно.

Документ: Письмо ФНС России от 06.10.2016 N СД-4-3/18888

[Малюска]

Сообщение от Вес`на

по обособкам? Это в честь чего ты так платила? Это хоть и размещено в новостях, но несколько лет уже как не новость

У нас одна ИФНС. Они даже обособки не хотели регистрировать, пока с алкоголем не напрягли. Потом вот пол года билась со СбербанкОнлайн, не хотел платежки с КПП отличным от головного пропускать. Вот теперь вроде пропускает, поэтому и возник вопрос -стоит ли сейчас начинать платить отдельной платежкой, или уже с НГ?

[Вес`на]

Малюска, думаю уже не стОит