Нестандартная задача

[Милый_Бухгалтер]

Доброго времени суток, форумчане. Столкнулся с интересной задачкой, не могу решить(

"Компания 1" 9 июля 2016 г. для производства приобрела у "Компании 1" станок, б/у, стоимостью 3 500 000 руб., в том числе НДС 18 %. В месяце приобретения "Компания 1" перечислила ДС за станок продавцу в полном объеме. ОС было введено в эксплуатацию в июле 2016 г. "Компания 1" определила срок полезного использования — 120 месяцев в НУ, в БУ - 96 месяцев. Получив от продавца станка документы, подтверждающие СПИ, "Компания 1" сделала вывод, что продавец эксплуатировал ос в течение 20 месяцев. Бухгалтер "Компании 1", в налоговом учете установив срок полезного использования, скорректировал его на срок использования станка в "Компании 2".
В НУ при расчете амортизации "Компания 1" применяет аморт. премию и единовременно списывает в расходы 30 % стоимости объекта ос.
Согласно учетной политике "Компания 1" начисляет амортизацию линейным методом и в БУ и в НУ.

1. Рассчитать сумму аморт в налоговом и бух учете и сумму, которую можно включить в расходы для расчета налога на прибыль.
2.Привести проводки постановки ОС на бух учет.
3. Возникают ли постоянные и временные разницы и в какой сумме.
Всем добра!

[Log_in]

сообщение перенес из раздела по ОСНО.

[Милый_Бухгалтер]

Предложено такое решение:
Август 2016 г.

Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.

Определяем налогооблагаемую временную разницу (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО):

889 830,6 руб. + 20 762,71 руб. – 30 896,89 руб. = 879 696,42 руб. — НВР.

879 696,42 х 20 % = 175 939,28 руб. — ОНО.

Дебет 68 Кредит 77 — 175 939,28 руб. — отражается ОНО.

С сентября 2016 по июль 2024 ежемесячно будут делаться следующие проводки

Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.

С сентября 2016 по июль 2024 в бухгалтерском и налоговом учете будет уменьшаться НВР и ОНО.

30 896,89 руб. – 20 762,71 руб. = 10 134,18 руб. — НВР.

10 134,18 х 20 % = 2 026,84 руб. — ОНО.

Списание ОНО производится следующей проводкой:

Дебет 77 Кредит 68 — 2 026,84 руб. — отражается уменьшение ОНО.

Август 2024 — ноябрь 2024 — определяем НВР и ОНО:

20 762,71 руб. х 20 % = 4 152,54 руб.

С августа 2024 по ноябрь 2024 включительно следует сделать следующие проводки:

Дебет 68 Кредит 77 — 4 152,54 руб. — отражается ОНО.


Уважаемые форумчане, считаете ли Вы, что он верный?
Считаю, что должно быть начсилено ОНА с августа, и постепенно списываться, но никак не ОНО.
Также в это решении по итогам 96-97 месяцев сальдо по 77 счету отрицательное, такого ведь не может быть?
А также не сходятся копейки, если правильно понимаю, в последние месяцы должны списываться остатки, а не цельные значения?