Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Минтруд: работодателям не надо менять свои акты из-за Типового положения об управлении охраной труда

С 28 октября действует Типовое положение о системе управления охраной труда. У работодателей возникает вопрос: нужно ли перерабатывать свои положения, принятые до этой даты? Минтруд помог им разобраться.

По мнению ведомства, менять свои положения о системе управления охраной труда не понадобится, если они обеспечивают соблюдение государственных нормативных требований охраны труда. Такие требования содержатся в федеральных законах и иных НПА. Полагаем, документы юрлиц, не отвечающие этим требованиям, нужно привести в соответствие с Типовым положением.

Организациям, которые приступают к разработке положений о системе управления охраной труда, предстоит руководствоваться Типовым положением. Учитывая специфику своей деятельности, работодатель может отступать от отдельных норм этого документа. Например, Типовое положение предусматривает шесть уровней управления. Организация, в которой трудится менее 15 работников, может сократить число уровней.

Минтруд подчеркивает: подобная вариативность возможна, если при этом соблюдаются государственные нормативные требования охраны труда. Напомним, за нарушение таких требований работодателю-юрлицу грозит предупреждение или штраф от 50 тыс. до 80 тыс. руб.

Документ: Письмо Минтруда России от 31.10.2016 N 15-1/10/В-8028

[Entry]

Постановка на учет загрязняющего объекта: подать заявку можно в электронном виде

Росприроднадзор утвердил порядок подачи электронной заявки о постановке на учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду (НВОС).

Источник: Приказ Росприроднадзора от 24.11.2016 № 756 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=207688&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.7563694802521589#0)

Подать такую заявку можно с помощью бесплатного сервиса подготовки отчетности природопользователя ("Модуль природопользователя"), который размещен на официальном сайте Росприроднадзора (http://rpn.gov.ru/otchetnost), либо через Личный кабинет природопользователя (https://lk.fsrpn.ru/).

Алгоритм действий будет зависеть от того, есть у заявителя электронная подпись (ЭП) или нет.

При наличии электронной подписи заявку, сохраненную в формате XML и заверенную ЭП, нужно отправить через портал приема отчетности (https://pnv-rpn.ru/Account/Account/LogOn) в территориальный орган Росприроднадзора или орган исполнительной власти субъекта РФ (в зависимости от вида объекта НВОС). В этом случае датой приема заявки считается дата ее загрузки на портал.

[Среда]

Сообщение от ptihka

государственные нормативные требования охраны труда.

где сие чудо взять и кто соблюдает?
Ну у нас есть журналы с подписями... храню на компе типа билеты с вопросами... Что еще?

[rgs]

Вразумите про отчет по взносам в налоговую со следующего года, интересует момент с обособленными подразделениями.
У нас есть обособка, почти вся деятельность ведется в ней, НДФЛ с сотрудников обособки платим в налоговую по обособке, в голове - только директор (он у нас и в обособке работает тоже, НДФЛ за него перечисляем и по обосоке, и по голове). Зарплату начисляем в 1С по организации в целом, взносы тоже, платили взносы по голове, печатаем 2 ведомости по зарплате (т-51): отдельно по обособке, отдельно по голове для исчисления ндфл. Зарплату выдаем всем сотрудникам из кассы обособки.

Вопрос: со следующего года обособки, которые начисляют з/пл. должны сдавать отчет в ифнс обособки. Интересует именно этот момент, что значит "начисляют"?. Должны ли мы отдельно сдавать отчеты по голове и обособке.
Я так понимаю, налоговая будет сверять данные из 6-ндфл, отчета по взносам и 2-ндфл. Если мы 6-ндфл и 2-ндфл сдаем отдельно по обособке, а отчет по взносам будем сдавать, например, в целом по организации - нас же письмами налоговая обособки забрасает.

[Вес`на]

Сообщение от rgs в голове - только директор (он у нас и в обособке работает тоже, НДФЛ за него перечисляем и по обосоке, и по голове что-то какие-то новостЯ Дир должен быть только по голове

а по существу, доживете, узнаете все в налоговой

[rgs]

Сообщение от Вес`на

а по существу, доживете, узнаете все в налоговой

У нас голова и обособка в одном городе, директор работает и там и там, з/пл. и ндфл рассчитывается пропорционально, делаем так с 13 года, вопросов не было.
Почему директор должен быть только по голове? Мы чего-то не знаем?

[Veselenochka]

rgs, директор - это исполнительный орган у вас? в единственном лице? в качестве кого он работает в ОП?

[Вес`на]

Сообщение от rgs

У нас голова и обособка в одном городе, директор работает и там и там, з/пл. и ндфл рассчитывается пропорционально

совсем интересно, как это пропорционально? Он у вас по договору где числится? Не в ОП же

[rgs]

директор - исполнительный орган. У нас организация маленькая, помимо административных функций он непосредственно принимает участие в оказании услуг (ремонт и обслуживание оргтехники).
Дело было как: у нас юридический адрес - дом.адрес директора. Деятельность ведется в другом месте, мы зарегистрировали ОП, офис в аренде, собственник не разрешает регистрировать его адрес в качестве юрид. адреса.
Поэтому юрид.адресом остался дом.адрес директора, но раз он юридический там же должен находиться директор, вот он и находится там (4 часа в день), а остальное время работает в обособке. Мы так НДФЛ за него и переводим в 2 налоговые, и по голове каждый год пишем письма, что платим и отчитываемся и по обособке. Вопросов у них не было.
Это неправильно, да?

[ptihka]

Минфин: если физлицо расплатилось картой, юрлицо может составить счет-фактуру в одном экземпляре
К этому выводу ведомство уже приходило. При этом есть и такие письма, в которых министерство разрешило вообще не составлять счет-фактуру, если оформлены бухгалтерская справка-расчет или сводный документ.
При безналичных расчетах с физлицами Минфин разрешил выставлять счет-фактуру не в двух, а в одном экземпляре. Он объяснил это тем, что физлицам такой документ не нужен: они не принимают НДС к вычету.
В другом письме ведомство разрешило вообще не составлять счет-фактуру при реализации товаров, работ и услуг физлицам за безналичный расчет. Это возможно, если юрлицо оформит бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ. В него нужно внести суммарные данные по операциям, совершенным в течение дня, месяца, квартала.
Оформлять ли справку-расчет или счет-фактуру, зависит от особенностей хозяйственной деятельности. Если физлица - разовые клиенты, готовить сводные документы не имеет смысла. Если же клиентов-физлиц много, то с точки зрения трудозатрат выгоднее оформлять бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ.
Напомним, что НК РФ также разрешает не составлять счета-фактуры, если есть письменное согласие юрлица-продавца и физлица-покупателя на это.
Документ: Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-09/67585

[ptihka]

Работодатель вне очереди проверит знания новых правил НПА по охране труда у тех, кого они касаются
Вывод Минтруда поможет работодателям определить список сотрудников, которые обязаны пройти внеочередную проверку знаний.
Разъяснения ведомства затрагивают случаи, когда такая проверка проводится из-за того, что появились или изменились законодательные и иные НПА, содержащие требования охраны труда.
Недавно Минтруд указывал, что в подобных ситуациях порядок внеочередной проверки знаний и список проверяемых лиц работодатель может определить локальным нормативным актом. Теперь ведомство уточнило, что проверять знания нужно только у тех, чья трудовая функция непосредственно связана с новыми требованиями охраны труда.
Если сотрудник не пройдет необходимую проверку, его нельзя допускать к работе. Нарушение этого запрета может обернуться для работодателя-юрлица штрафом в размере от 110 тыс. до 130 тыс. руб.
Документ: Письмо Минтруда России от 11.11.2016 N 15-2/ООГ-3990

[Entry]

Как инспекция посчитает штраф за неуплату налога, если организация представит несколько уточненных деклараций за соответствующий период?

Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату, неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога на плательщика налагается штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
По действующим правилам этот штраф налагается, в частности, если налогоплательщик представил уточненную декларацию с суммой налога к доплате, но до ее представления не уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени. Штраф исчисляется от суммы налога, дополнительно исчисленной в уточненной декларации.
ФНС России в письме от 14.11.2016 № ЕД-4-5/21472@ разъяснила, как рассчитывается штраф, если налогоплательщик представил в налоговый орган несколько уточненных деклараций за соответствующий отчетный (налоговый) период.
Налоговое ведомство указало, что штраф в этом случае рассчитывается на основании последней уточненной декларации (без учета предыдущих уточненных деклараций) и определяется исходя из суммы налога, ранее не исчисленной в первоначальной декларации.
Ссылаясь на постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, ФНС России также отметила, что штраф, предусмотренный ст. 122 НК РФ, налагается только в том случае, если доначисление налога в уточненной декларации привело к возникновению задолженности по налогу. Следовательно, если у налогоплательщика есть переплата в размере (или более) доначисленного налога, штраф налагаться не должен.

[Entry]

Сообщить в ПФР о своем трудовом статусе можно онлайн

Пенсионный фонд рассказал об очередном расширении функционала «Личного кабинета гражданина» (https://es.pfrf.ru/). Теперь пользователи сервиса могут уведомлять ПФР о прекращении или возобновлении трудовой деятельности в электронном виде.

Источник: Информация ПФР (http://www.pfrf.ru/press_center/~2016/11/29/125002)

Для подачи таких электронных уведомлений в «Личном кабинете» появился специальный раздел «Подать заявление об изменении статуса занятости».

Как разъясняют представители фонда, востребованность этой услуги связана с тем, что в настоящее время существует более 20 видов пенсионных и социальных выплат, право на получение которых зависит от того, ведет или не ведет гражданин трудовую деятельность.

Так, в частности, к таким выплатам относятся: пенсии за выслугу лет работникам летно-испытательного состава, социальная пенсия по старости, выплаты неработающим трудоспособным лицам, ухаживающим за инвалидами и престарелыми, социальная доплата к пенсии и многие другие.

[ptihka]

Налоговый агент может заявить вычет НДС только в периоде, когда возникло право на него

Такой вывод следует из письма Минфина. Ведомство уже давало аналогичное разъяснение.

В новом письме Минфин сообщил, что НК РФ не наделяет юрлиц, перечисливших НДС в качестве налогового агента, правом заявлять вычет по нему в течение трех лет.

НДС следует принимать к вычету в том налоговом периоде, в котором выполнены необходимые для вычета условия. Среди них - наличие платежных документов, которые подтверждают перечисление НДС в бюджет.

Организация выступает налоговым агентом, например, если:

- приобрела у иностранца, не состоящего на учете в российском налоговом органе, товары, работы или услуги, местом реализации которых является Россия;

- арендовала или купила государственное и муниципальное имущество.

С 2015 года в НК РФ появилось правило: налоговые вычеты можно заявить в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав. Это касается вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ.

Вычет НДС, уплаченного покупателями - налоговыми агентами, установлен другой нормой - п. 3 ст. 171 НК РФ. Полагаем, ведомство исходило из этого, разрешая применять вычет только в периоде, когда появляется право на него.

В то же время трехлетний срок для возмещения НДС установлен и в п. 2 ст. 173 НК РФ. Однако в новом письме Минфин о данной норме не упоминает. Это значит, что налоговый агент может заявить вычет только в том периоде, в котором возникло право на него.

Рекомендуем принимать уплаченный организацией в качестве налогового агента НДС к вычету в том периоде, в котором появилось право на него. Иначе могут возникнуть претензии у проверяющих.

До 2015 года вопрос о том, можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем появилось право на него, был спорным. Пленум ВАС РФ считал: вычеты можно заявить в налоговой декларации за любой из периодов в пределах трехлетнего срока. Он опирался на п. 2 ст. 173 НК РФ. Полагаем, что это касалось и вычета НДС, перечисленного налоговыми агентами.

Позиция компетентных органов была неоднозначной. Минфин и ФНС порой отмечали, что вычет нельзя применить позже, чем возникло право на него. Также были письма, в которых ведомства разрешали применять вычет позже.

Документ: Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622

[ptihka]

Роструд: знания новых требований охраны труда вне очереди проверит комиссия работодателя

Подход ведомства касается внеочередной проверки знаний сотрудников, которая проводится, если появились или изменились законодательные и иные НПА, содержащие требования охраны труда.

По мнению Роструда, провести такую проверку сотрудников должна именно комиссия работодателя. Ведомство не упоминает альтернативу - проверку знаний в обучающей организации. Вместе с тем оно советует обращаться за дополнительными разъяснениями в Минтруд.

Минтруд не так категоричен. Он отмечает: проверка может проводиться комиссией работодателя. В разъяснении министерства не указано, что это единственный вариант.

Порядок обучения по охране труда позволяет проверить знания и в обучающих организациях. Но сделать это могут лишь те сотрудники, которые проходили в таких организациях обучение по охране труда. Судя по всему, это касается руководителей и специалистов, в частности специалистов служб охраны труда.

Рекомендуем работодателю руководствоваться подходом Роструда и проводить внеочередную проверку знаний сотрудников в собственной комиссии, так как данный подход применим для всех работников.

Документ: Письмо Роструда от 21.10.2016 N ПГ/28266-03-3

[Entry]

Пени за налоговую просрочку подросли, зато налоги больше не обязательно платить самим

Процентная ставка пени за длительную просрочку налоговых платежей значительно увеличена. Правда, коснется это неприятное новшество далеко не всех налогоплательщиков-должников.

Источник: Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=207915#0)

В настоящий момент пени за несвоевременную уплату налога начисляются за весь период просрочки по 1/300 ставки рефинансирования в день, начиная со дня, следующего за последним днем уплаты налога, установленного законом.

Для физлиц и ИП этот порядок расчета пеней сохранится и в дальнейшем.

А вот для организаций ставка пени будет зависеть от длительности просрочки.

[ptihka]

ВС РФ: если условие договора об оплате в иностранной валюте недействительно, нужно платить в рублях

Пленум ВС РФ развивает давнюю позицию ВАС РФ. Вывод Верховного суда касается случая, когда суд признает недействительным условие договора об иностранной валюте как средстве платежа.

Если можно предположить, что договор был бы заключен и без этого условия, то в остальной части он остается действительным. ВС РФ делает такой вывод, ссылаясь на положения ГК РФ. В случае когда сторона-плательщик пока не исполнила денежное обязательство по такому договору, его следует исполнить. При этом валютой платежа, по мнению Верховного суда, будет рубль.

Договоры с условием об оплате в иностранной валюте чаще заключают с зарубежными партнерами. Но если обе стороны - российские юрлица, т.е. резиденты РФ, то производить оплату в валюте нельзя. По общему правилу валютные операции между ними запрещены. Суд может, исходя из позиции ВС РФ, признать такое условие об оплате недействительным, а платить по факту нужно будет в рублях.

Подход ВС РФ развивает позицию ВАС РФ, сформулированную еще в 2002 году. Она касалась случая, когда согласно договору денежное обязательство выражается и оплачивается в иностранной валюте, однако такая оплата противоречит валютному законодательству. ВАС РФ посчитал, что исполнять это обязательство нужно в рублях, применяя п. 2 ст. 317 ГК РФ, только если суд при толковании договора не придет к иному выводу. Пленум ВС РФ не упоминает такую альтернативу.

Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54 (размещен на сайте ВС РФ 23 ноября 2016 года)

[Entry]

Платить или не платить ИП на ОСН 1%-ный страховой взнос: все решают расходы

Конституционный суд постановил, что в целях исчисления страховых взносов за себя доходы ИП, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, могут быть уменьшены на сумму расходов, непосредственно связанных с получением дохода.

Источник: Постановление КС РФ от 30.11.2016 № 27-П (http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision253642.pdf)

[Entry]

Счет-фактуру на аванс иногда можно не выставлять

Если в течение пяти дней после получения аванса поставщик отгрузил покупателю товар в счет полученной предоплаты, авансовый счет-фактура не выставляется.

Источник: Письмо Минфина от 10.11.2016 № 03-07-14/65759 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=162845&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=0.3653276580315532#0)

Дело в том, что по общему правилу при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней, считая со дня получения денег.

Следовательно, если до истечения пятидневного срока предоплата (частичная оплата) была закрыта соответствующей поставкой, то счет-фактуру на полученный аванс уже можно не оформлять. В этом случае выставляется обычный отгрузочный счет-фактура.

[Entry]

СЗВ-М за декабрь 2016 года: каков крайний срок сдачи

С 01.01.2017 года вступают с силу поправки в Закон о персонифицированном учете, устанавливающие новый срок представления отчета СЗВ-М – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом не совсем понятно, как сдавать отчет за декабрь 2016 года: уже по новому сроку или по старым правилам (не позднее 10 января)?

Разъяснить этот вопрос попросили Заместителя управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области Прыгову Ольгу Игоревну. И вот что она ответила:

«Новая редакция Закона № 27-ФЗ, устанавливающая срок сдачи отчетности по страховым взносам в ПФР, вступает в силу с 1 января 2017 г. Поэтому форму СЗВ-М за декабрь 2016 г. надо сдавать уже по новым правилам, то есть не позднее 15-го числа следующего месяца».