Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Копейка]

Минфин внес очередные поправки в КБК 2017.

Обновленные коды бюджетной квалификации (КБК) на 2017 год утверждены приказом от 01.03.2017 № 27н.

Финансисты исключили из перечня КБК коды, на которые ранее уплачивались страховые взносы:

на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС, – 392 1 02 02101 08 0000 160;
обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в ФФОМС, – 392 1 02 02103 08 0000 160.

[Копейка]

Утвержден новый документ по взносам

Решение об уточнении реквизитов платежного поручения по взносам на травматизм ФСС будет принимать по обновленной форме.

Новая форма решения утверждена приказом ФСС России от 13.02.2017 № 40 и применяться будет с 24 марта 2017 года.

Обновление документа потребовалось из-за того, что теперь Фонд соцстраха контролирует только взносы на травматизм.

[Копейка]

Три главных признака фирмы-однодневки от ФНС

ФНС выделила три главных признака фирмы-однодневки. Из-за договоров с такой компанией налоговики на проверке снимают вычеты по НДС и расходы и пересчитывают налоги.

Массовый адрес. Для зарегистрированных до 1 августа 2016 года это адрес, который используют более 50 компаний. Для остальных риски появляются, если на адресе находится более 10 компаний.
Массовый директор. Проблемы возникнут, если директор руководит более чем в 5 компаниях. Для зарегистрированных до 1 августа 2016 года массовым будет директор, который руководит более 50 компаниями.
Массовый учредитель. В зоне риска компании, учредитель которых участвует более чем в 50 компаниях. Если регистрация была позже 1 августа 2016 года, то критерий – более 10 компаний.

[Копейка]

Обновлен формат 4-ФСС за 1 квартал 2017 года

Форму 4-ФСС за 1 квартал 2017 году надо сдавать в новом формате. Он утвержден приказом ФСС России от 09.03.2017 № 83.

Приказ содержит новое описание формата наименования и размера файла расчета, а также описание формата самого файла электронного расчета.

Кроме того, приказом утверждены контрольные соотношения показателей для новой формы 4 ФСС за 1 квартал 2017 года.

[ptihka]

ФНС направила контрольные соотношения к новому расчету по страховым взносам

Ведомство предписало довести письмо с контрольными соотношениями до нижестоящих налоговых органов.

Контрольные соотношения представляют собой таблицу, в столбцах которой, в частности, указаны:

- непосредственно контрольные соотношения;

- возможное нарушение законодательства РФ;

- формулировка нарушения;

- действия проверяющего.

Приведем пример контрольного соотношения. Так, отражаемая в строке 030 раздела 1 Расчета сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период должна быть равна сумме граф 1 строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 Расчета. Отметим, что по указанной графе строки 060 отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с начала расчетного периода.

Если равенство не выполняется, то действия проверяющего предусматривают, в частности, направление плательщику страховых взносов требования представить в течение пяти рабочих дней пояснения или внести исправления.

Полагаем, с помощью контрольных соотношений организации также смогут проверить, верно ли заполнен Расчет.

Напомним, что за I квартал 2017 года по страховым взносам нужно отчитаться не позднее 2 мая. Такую информацию давала налоговая служба.

Документ: Письмо ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@

[Вес`на]

......................

Издательство "Главная книга", 17.03.2017
КАК ВОЗМЕСТИТЬ РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ ПОСОБИЙ ИЗ ФСС?

На сумму начисленных пособий, выплачиваемых за счет ФСС, уменьшайте взносы на ВНиМ, подлежащие уплате за месяц (ч. 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ, п. 2 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)).
Превышение суммы пособий над суммой взносов на ВНиМ, начисленных за этот же месяц, вы можете (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ, Письма ФСС от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282, ФНС от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)):
- или зачесть в счет уплаты взносов на ВНиМ в следующие месяцы. Исключение - суммы превышения за 2016 г., их можно только вернуть из ФСС;
- или возместить из ФСС, то есть вернуть на счет организации.
Для возмещения подайте в ФСС заявление о выделении средств (п. 1 Перечня, утв. Приказом N 951н). К нему приложите (п. п. 2, 2.1 Перечня, утв. Приказом N 951н):
- если вы обращаетесь за возмещением пособий, начисленных и выплаченных в 2016 г., - расчет 4 - ФСС за 2016 г. В двух последних ячейках поля "Отчетный период (код)" титульного листа укажите, в который раз в 2016 г. вы обращаетесь за возмещением (первый раз - 01, второй - 02 и т.д.) (п. 5.4 Порядка заполнения 4 - ФСС);
- если вы обращаетесь за возмещением пособий, начисленных и выплаченных в 2017 г., - справку-расчет и расшифровку расходов на выплату пособий. Эти документы - аналоги таблиц 1 и 2 разд. 1 старой 4 - ФСС.
ФСС должен перечислить деньги на ваш счет в течение 10 календарных дней со дня представления этих документов (ч. 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
Однако до выделения средств фонд может провести проверку и потребовать представить документы, подтверждающие обоснованность назначения и выплаты пособия (ч. 4 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). Например:
- больничные листы на пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам;
- справки о постановке на учет в ранние сроки беременности на соответствующие пособия;
- свидетельство о рождении ребенка на пособия по уходу за ребенком до полутора лет или единовременные пособия при рождении;
- трудовой договор с работником.
При проверке деньги на ваш счет ФСС перечислит только после ее окончания. Срок камеральной проверки - три месяца со дня представления заявления и документов, выездной - два месяца со дня вынесения решения о ее назначении (ч. 1 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ, п. 2 ст. 26.15, п. 9 ст. 26.16 Закона N 125-ФЗ).
Работнику начисленное пособие вы должны выплатить в десятидневный срок независимо от того, перечислил вам деньги ФСС или нет.
Поступившие из ФСС деньги для налога на прибыль и УСН в доходы не включайте. А в бухучете сделайте проводки:

Проводка
Операция
Д 51 - К 69 - Расчеты по социальному страхованию
Получено из ФСС возмещение расходов на выплату пособий

[Log_in]

Сообщение от Копейка

Три главных признака фирмы-однодневки от ФНС

Совершенно непонятно мне почему обязанности органов, которые находятся на иждивении бюджета перекладывают на организации. Если есть признаки нарушения законов, применяй их к тому, кто нарушил.

Сообщение от Копейка

Из-за договоров с такой компанией налоговики на проверке снимают вычеты по НДС и расходы и пересчитывают налоги.

на каком основании творится этот беспредел? Договор есть, условия выполнены, требования НК выполнены. Если у государственных органов есть претензии к кому-то, они должны обращаться туда, куда посылают всех нас - в суд, правоохранительные органы, с конкретикой по конкретным зафиксированным случаям нарушения законов.
Мало того, что допускают у себя этот бред, так еще и трубят о нем на весь свет.
Вот кто мне может объяснить в чем виновата организация, которая заключила договор и выполнила его? Почему эта организация должна лишаться вычетов? Потому, что контрагент ее где-то в каких-то случаях (не связанных с самой организацией) допустил нарушения?
Что это за извините за выражение хрень "фирмы-однодневки" ? Причем здесь этот термин? Насколько я понимаю есть наказание за фальсификацию/подлог, за мошенничество и тут рассматривается каждый факт и именно за факты несут наказание.
Чушь какая-то, давайте наказывать магазины, которые продали хлеб преступнику, детей и жен преступников, у них же тоже есть связь, наказывать всех и вся тех, кто имел хоть какую-то связь с преступником.

[ptihka]

Появились контрольные соотношения для расчета по взносам на травматизм

ФСС издал приказ, в котором среди прочего есть контрольные соотношения для проверки нового расчета 4-ФСС.

Контрольные соотношения содержат, в частности, данные о сопоставляемых показателях расчета. Так, при проверке сверяется сумма выплат в пользу работающих инвалидов (таблица 1, строка 4, графа 3). Эта сумма должна быть меньше или равна итоговой базе для начисления страховых взносов (таблица 1, строка 3, графа 3).

Отметим, что при подготовке расчета по взносам на травматизм в электронном виде необходимо в том числе проверить правильность его заполнения с помощью контрольных соотношений.

Напомним, что организации, представляющие расчет 4-ФСС на бумаге, за первый квартал этого года должны подать форму не позднее 20 апреля. Страхователям, которые обязаны подавать расчет в электронном виде, следует отчитаться не позднее 25 апреля.

Документ: Приказ ФСС РФ от 09.03.2017 N 83

[Вес`на]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 1 марта 2017 г. N БС-4-11/3748@
ПО ВОПРОСУ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Федеральная налоговая служба по вопросу уплаты страховых взносов и представления расчетов по страховым взносам индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, сообщает следующее.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определен статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Исходя из положений пункта 7 статьи 431 Кодекса, плательщики страховых взносов представляют расчеты по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Указанное относится и к индивидуальным предпринимателям, которые представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего жительства.
При этом данная норма распространяется вне зависимости от применяемой указанными лицами системы налогообложения.
В связи с этим индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, осуществлять уплату страховых взносов за наемных работников и представлять расчет по страховым взносам должны в налоговый орган по месту своего жительства.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

[Вес`на]

ФНС утвердила новые формы для зачета или возврата переплаты по налогам, сборам и страховым взносам

Приказ вступит в силу 31 марта. Юрлица смогут применять новые формы заявлений и в отношении излишне уплаченных или взысканных пеней и штрафов.
Самое существенное изменение бланков в том, что они предусмотрены и для возврата (зачета) переплаты по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом за зачетом или возвратом переплаты по взносам нужно обращаться в налоговую инспекцию, если переплата возникла за периоды после 31 декабря 2016 г. Это связано с тем, что с января текущего года администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм) передано налоговым органам.

От действующих форм заявлений о возврате или зачете вновь утвержденные документы отличаются прежде всего внешне. Они напоминают по виду налоговую декларацию (на страницах есть штрих-коды, поля для внесения сведений оформлены в характерном для налоговых форм виде).

Что касается сведений, которые указываются в заявлениях, то они остались прежними. Так, юрлицам, как и ранее, нужно будет указывать свои реквизиты, а в заявлении о возврате — сведения о счете в банке.

Таким образом, после вступления в силу приказа при обращении в налоговый орган нужно будет применять новые формы заявлений о возврате или зачете.

Документ:
Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (вступает в силу 31 марта 2017 года)

[Копейка]

Сообщение от Log_in

Совершенно непонятно мне почему обязанности органов, которые находятся на иждивении бюджета перекладывают на организации. Если есть признаки нарушения законов, применяй их к тому, кто нарушил.

Мои мысли вслух.

[Копейка]

Юрлица не должны указывать УИН в платежках на уплату административных штрафов

В платежном поручении на перечисление административных штрафов должны содержаться все реквизиты, позволяющие идентифицировать плательщика, получателя платежа и сам платеж.

При перечислении денежных средств налогоплательщиками - юридическими лицами требуется обязательное заполнение реквизита "ИНН плательщика". При этом указание уникального идентификатора начисления в реквизите "Код" не обязательно.

Поскольку наличие в распоряжении о переводе денежных средств незаполненных реквизитов не допускается, в реквизите "Код" указывается значение ноль ("0"). Таким образом, при наличии в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита "ИНН плательщика" необходимость указания УИН отсутствует.

[Копейка]

Госдума добавила новый реквизит в счет-фактуру

Сегодня на утреннем пленарном заседании Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 48913-7 "О внесении изменений в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

Документом вносятся изменения, предусматривающие указание идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, а также при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Идентификатор будет указываться только в случае его наличия.

По сообщению члена Комитета по бюджету и налогам Галины Данчиковой, прозвучавшем на заседании, Правительство РФ уже готово внести нужные поправки в постановление № 1137, которым утверждена форма счета-фактуры.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка Документом вносятся изменения, предусматривающие указание идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) в счетах-фактурах, вот же холера... ещё это теперь указывать

[Копейка]

ФНС РФ неожиданно сменила электронный формат бухотчетности

Отчетный период за 2016 год подходит к концу и тем неожиданнее выглядит приказ ФНС РФ от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@, опубликованный на сайте налоговой службы.

Приказом изменены рекомендованные форматы (не путать с формами) бухотчетности за 2016 год как небюджетных организаций, так и государственного (муниципального) учреждения, а также кредитных организации.

Таким образом, при отправке отчетности через ТКС следует быть внимательным, поскольку операторы могут применять разные форматы.

Тем же, кто уже бухгалтерскую отчетность отправил, беспокоиться не следует, смена форматов не влечет обязанности повторной отправки отчетности.

изменились форматы не только для бюджетников

[ptihka]

Копейка, вот мне сегодня и вернули бух.отчетность по одной ООО, а я-то сначала и не поняла почему.

[Вес`на]

Не тебе одной)))

[ptihka]

Вес`на, Утешила

[Копейка]

этакий нежданчик за неделю до окончания сдачи отчетности

[Копейка]

С 1 апреля СЗВ-М сдавайте в новом формате

ПФР обновил формат сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. С 1 апреля 2017 года отчет в старом формате принимать не будут. Об этом предупреждает отделение ПФР по г. Москве и Московской области.

До 1 апреля 2017 года действует переходный период, во время которого отчетность по форме СЗВ-М Пенсионный фонд принимает в двух форматах:

прежнем, утвержденном распоряжением Правления ПФР от 31 августа 2016 г. № 432р;
новом, утвержденном постановлением Правления ПФР от 7 декабря 2016 г. № 1077п.
Новый формат опубликован на официальном сайте ПФР. Вместе с ним можно скачать модуль проверки альбома форматов информационного обмена ПФР версии 2.12 и проверочную программу CheckPFR версии 1.1.44 от 11.01.2017.