Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Shayk]

из рассылки 1С ИТС

Бухгалтерскую отчетность за 2016 год в электронной форме необходимо представлять по новым форматам.
Приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@ утверждены новые рекомендуемые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме (в том числе формат представления упрощенной бухгалтерской отчетности).
Новые форматы применяются с бухгалтерской отчетности за 2016 год, которую организации должны представить в налоговый орган не позднее 31 марта 2017 года.
Наряду с форматами для коммерческих организаций приказом утверждены форматы представления различных форм бухгалтерской отчетности для государственных (муниципальных) учреждений и кредитных организаций.
Приказ ФНС России 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@ вступит в силу с 31 марта 2017 года. Одновременно с этим отменяются ранее применяемые форматы представления бухгалтерской отчетности (приказ ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/227@).
Новые форматы отчетности будут доступны в учетных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.

[ptihka]

Налоговики чистят ЕГРЮЛ

В прошлом году из реестра убрали около 700 тыс. бездействующих организаций.

В этом году ФНС продолжила улучшать качество списка: 130 тыс. компаний покинули реестр, в ЕГРЮЛ внесено более 80 тыс. отметок о недостоверности сведений о фирмах.

Налоговики предупреждают, указанные записи могут негативно отразиться на деловых связях «засветившихся» компаний, так как их партнеры не захотят рисковать бизнесом и могут расторгнуть с ними договоры.

Если проявить инициативу и подать правильные данные о себе, то «плохие» записи уберут.

Это позволит директорам и собственникам указанных компаний снять все ограничения на своем участии в новых обществах.

[ptihka]

Расходы на проезд командированного работника на такси юрлицо учитывает при расчете налога на прибыль

Минфин указал, что эти затраты должны быть подтверждены чеком или квитанцией, оформленными с учетом требований законодательства. Так, обязательные реквизиты квитанции установлены в одном из приложений к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом.

Ведомство уже неоднократно разрешало учитывать расходы на такси для сотрудников в командировке.

Документ: Письмо Минфина России от 02.03.2017 N 03-03-07/11901

[Копейка]

ОКВЭД при подтверждении вида деятельности

27.03.17

До 17 апреля юридические лица должны сдать в ФСС документы о подтверждении вида экономической деятельности. В начале года региональные отделения ФСС сообщали о том, что следует указывать старые коды ОКВЭД.

Однако позже ФСС удивил страхователей письмом, в котором высказано совершенно противоположное мнение. Таким образом, по последним данным в справке и заявлении следует указывать новые коды по ОКВЭД2.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка

Однако позже ФСС удивил страхователей письмом, в котором высказано совершенно противоположное мнение. Таким образом, по последним данным в справке и заявлении следует указывать новые коды по ОКВЭД2.

Копейка, откуда ты дровишки косноязычные таскаешь? Ссылка ведет на письмо от 08.02.2017, в котором как раз диаметрально наоборот, старые!!! коды нужно указывать, а не новые

При этом заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год заполняются страхователем в соответствии с кодами по ОКВЭД согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденной приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25.12.2012 N 625н, действовавшей в 2016 году.

[ptihka]

Суммы оплаты жилья для сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, облагаются НДФЛ

В новом письме Минфин подтвердил свое мнение, которое высказывал ранее. Однако у арбитражных судов противоположная точка зрения.

Ведомство указало, что на суммы оплаты или возмещения организацией расходов сотрудников на наем жилья не распространяется освобождение от обложения НДФЛ. По НК РФ не облагаются компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Как считает Минфин, это освобождение применимо только к суммам возмещения расходов работников на переезд в другую местность.

Однако есть судебные акты, из которых следует, что суммы оплаты проживания или компенсации расходов по найму жилья для сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ. Например, в Постановлении АС Северо-Западного округа сделан вывод, согласно которому юрлицо правомерно не включало в базу по НДФЛ суммы возмещения расходов сотрудников по найму жилья. Судьи учли, что компенсации были предусмотрены трудовыми договорами с работниками и были связаны с исполнением трудовых обязанностей.

Таким образом, организация вправе не исчислять НДФЛ с сумм компенсаций или оплаты найма жилья. Однако в этом случае нужно быть готовым к возможному спору с проверяющими.

Документ: Письмо Минфина России от 17.03.2017 N 03-04-06/15550

[ptihka]

Организация не может зачесть свою налоговую переплату в счет недоимки другого лица

Такой вывод следует из разъяснения Минфина.

Ведомство указало, что в НК РФ не предусмотрена возможность зачета переплаты по налогам, пеням и штрафам в счет предстоящих платежей или погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам иного лица. Также нет правил зачета излишне взысканных с налогоплательщика сумм в данной ситуации.

Напомним, с 30 ноября прошлого года уплатить налоги за плательщика может иное лицо. Ранее это допускалось в исключительных случаях. Например, правопреемник перечислял налог за реорганизованное юрлицо. Данная обязанность сохранилась и сейчас.

Документ: Письмо Минфина России от 06.03.2017 N 03-02-08/12572

[ptihka]

Правительство повышает тариф системы "Платон" до 1,90 руб. за км, а не в два раза, как запланировано

Согласно постановлению коэффициент, который применяется к плате за вред, причиняемый дорогам большегрузами, составит 0,51. Значит, платить надо 1,90 руб. за км.

Новшества начнут действовать, когда документ вступит в силу. Пока он не опубликован.

Сейчас к размеру платы - 3,73 руб. за км пути - применяется понижающий коэффициент 0,41. В результате платить нужно 1,53 руб. за км. Согласно январскому постановлению правительства затраты собственников и владельцев большегрузов должны были вырасти с 15 апреля в два раза. Платить пришлось бы 3,06 руб. за км пути. Правительство отказалось от идеи так резко повышать плату и решило изменить еще не вступившее в силу постановление.

Напомним, плату за вред дорогам вносят собственники или владельцы грузовиков массой более 12 т для возмещения вреда федеральным дорогам общего пользования. Когда не платит иностранный собственник, это должен делать водитель.

Если не внести плату и продолжать ездить на грузовике, то могут оштрафовать на 5 тыс. руб.

Документ: Постановление Правительства РФ от 24.03.2017 N 330 http://government.ru/docs/26877/

[ptihka]

Для взносов суточные в валюте юрлицо пересчитывает в рубли по курсу на дату их начисления работнику

Пояснения Минфина понадобились в связи с тем, что для целей исчисления страховых взносов в НК РФ не установлены особенности пересчета в рубли сумм суточных.

Ведомство сообщило, что при расчете пенсионных, медицинских взносов, а также взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством суточные, предоставленные работнику в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли. При этом используется курс ЦБ РФ, установленный на дату начисления данных выплат.

Как указал Минфин, по НК РФ для организации - плательщика страховых взносов датой осуществления выплаты признается день ее начисления в пользу работника. Из этого правила исключений нет.

Напомним, что суточные для загранкомандировок не облагаются пенсионными, медицинскими, а также взносами по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере не более 2500 рублей за каждый день поездки. С сумм превышения установленной нормы юрлицо обязано данные взносы исчислить. Что касается взносов на травматизм, то ими не облагаются суточные в размере, определенном в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации.

Документ: Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-15-06/15230

[Среда]

Сообщение от ptihka до 1,90 руб. за км, а не в два раза маркетологи хреновы всего 999р....

[ptihka]

Сообщение от Среда

[ptihka]

Заполняя расчет, не забудьте про уволенных

Налоговики дали рекомендации по оформлению отчетности по взносам (Письмо от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

В разделе 3 расчета должны быть данные обо всех работниках, которым в отчетном периоде начислена зарплата, в том числе и об уволенных сотрудниках в предыдущем отчетном периоде.

Указывается признак застрахованного лица – «1», и соответствующий код категории физлица, например, «HP».

Если «персучет» не содержит данных о сумме выплат за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 указанного раздела не заполняется.

При этом количество сведений о работниках за отчетный (расчетный) период этого раздела учтутся в соответствующих графах стр. 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

[ptihka]

Урезан срок на исправление «персотчетности»

Раньше на внесение поправок в формы индивидуального учета и представление правильных отчетов ПФ давал две недели.

С 19.02.2017 правила изменились, чтобы без штрафов (500 руб. за каждого сотрудника) сдать уточненки по СЗВ-М, надо уложиться в пять рабочих дней со дня получения «нехорошего» письма из фонда.

Об этом мы писали здесь http://www.v2b.ru/reviews/obnovlen-reglament-vedeniya-persucheta-svedeniy-o-zastrahovannyh/.

Если послание отправлено почтой, днем вручения назван шестой день (с даты его отправки), с которого и надо вести пятидневный отсчет.

[Вес`на]

Бухотчетность в электронном виде за 2016 год нужно направить в налоговую в новом формате

Изменение не касается тех организаций, чьи документы налоговая уже приняла. Остальным следует обновить программы, которые используются для подготовки и передачи отчетности. Документы в старых форматах сдать не получится: они отменены.

Чтобы проверить, соответствует ли файл с отчетностью новому формату, можно воспользоваться бесплатной программой "Tester". Она доступна на официальном сайте ФНС www.nalog.ru в разделе "Программные средства".

Напомним, последний день сдачи бухотчетности — 31 марта.

Документ:
Приказ ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-6/228@ (вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за отчетный период 2016 года)

[Вес`на]

Банк России снизил ключевую ставку с 10 до 9,75% годовых

Новое значение ключевой ставки нужно применять с 27 марта. Оно требуется, к примеру, для расчета процентов по ст. 395 ГК РФ и законных процентов.
Центробанк не менял ставку с 19 сентября прошлого года. Ее уменьшение объясняется тем, что инфляция замедляется быстрее, чем прогнозировалось. Регулятор допускает: ставка может постепенно снижаться и далее.

Следующее заседание совета директоров Банка России, на котором рассмотрят вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 28 апреля.

[ptihka]

Кто заплатит налоги за компанию-банкрота

КС РФ согласился с налоговиками, выигравшими судебный спор о взыскании с собственника обанкротившейся фирмы налоговых долгов.

Дело было так: инспекторы убедили суды в том, что схему ухода от налогов претворял в жизнь не гендиректор компании, а ее владелец, используя однодневку в качестве делового партнера.

Такое управление работой предприятия позволило сильно «сэкономить» на платежах в бюджет.

Это не понравилось инспекторам, которые по результатам проверки оштрафовали юрлицо и доначислили ему налоги. Фирма не смогла их заплатить, не помогла и процедура банкротства.

Виновником в суде был признан собственник компании, чьи действия привели ее к банкротству.

Подробно о взыскании налоговой задолженности обществ-банкротов с их директоров и участников можно узнать здесь http://www.v2b.ru/cards/trend-vzyskanie-nedoimki-s-gendirektora/.

[ptihka]

Минфин: вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или последующего ребенка

Ведомство в 2016 году считало, что складывать суммы вычетов на ребенка недопустимо. Однако Президиум ВС РФ придерживается противоположного подхода.

В новом письме Минфин указал, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида юрлицо должно определить так: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Ведомство учло мнение Президиума ВС РФ, высказанное еще в 2015 году. ФНС направляла позицию ВС РФ нижестоящим налоговым органам для использования в работе.

Для родителя вычет на ребенка-инвалида составляет 12 тыс. руб. Если ребенок по дате рождения первый или второй в семье, то на него полагается вычет 1400 руб. С учетом последнего разъяснения Минфина эти суммы организация должна сложить. В данном случае родителю предоставляется вычет по НДФЛ в размере 13,4 тыс. руб.

Документ: Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803

[ptihka]

Работник остался в месте командировки на выходные - НДФЛ со стоимости билета исчислять не нужно

Минфин снова пояснил, что обложение НДФЛ стоимости проезда командированного работника зависит от срока, на который он остается в месте командировки.

Если срок, на который работник остался в месте командирования, значителен, то в результате оплаты стоимости обратного билета у него появляется доход в натуральной форме - экономическая выгода. Ведомство приводит пример значительного превышения срока: сотрудник остается в месте командировки, чтобы отгулять отпуск.

Если же срок незначительный, то и облагаемой НДФЛ выгоды у работника не появляется при оплате юрлицом стоимости обратного билета. В качестве случая незначительной задержки Минфин упоминает проведение сотрудником в месте командировки выходных или праздников.

Аналогичный подход организации нужно применять и в ситуации, когда сотрудник выезжает к месту командировки до даты ее начала.

Минфин уже давал подобные разъяснения.

Напомним, что срок пребывания в командировке устанавливается в приказе о командировании.

Документ: Письмо Минфина России от 21.03.2017 N 03-04-06/16282

[ptihka]

Правительство разрешило продавцам и производителям применять ставку НДС 10% к большему числу товаров

Опубликованы поправки к льготному перечню продовольственных товаров. Изменения имеют обратную силу и касаются правоотношений, возникших с начала года.

В перечень кодов видов продовольственных товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% при реализации, в основном внесены дополнения. К примеру, в него включена товарная позиция "Шпикачки мясные" с классификационным кодом по ОКПД2 10.13.14.114 и "Шпикачки мясосодержащие" с кодом 10.13.14.124. Теперь ни у продавцов таких изделий, ни у производителей, ни у налоговых органов не будет сомнений, какую ставку НДС применять.

Раньше в отношении товарной позиции "Шпикачки мясосодержащие" с кодом 10.13.14.124 Минфин указывал, что нужно применять ставку 18%. Ведомство объясняло это тем, что данной позиции нет в льготном перечне.

Однако эта точка зрения была небесспорна. Логика рассуждений для обоснования другого мнения следующая:

- для продовольственных товаров установлены два льготных перечня: первый основан на ОКПД2, второй - на ТН ВЭД;

- по ТН ВЭД шпикачки могут классифицироваться по коду 1601 00 990 0 и подпасть под обложение НДС по пониженной ставке;

- Пленум ВАС РФ разъяснял, что применение пониженной ставки не может быть поставлено в зависимость от того, имела место реализация этого товара на территории России или товар был ввезен в РФ.

Исходя из этого для применения ставки НДС 10% достаточно было, что товарная позиция предусмотрена в одном из перечней: основанном на ОКПД2 или на ТН ВЭД.

Документ: Постановление Правительства РФ от 28.03.2017 N 341 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201703290004) (вступило в силу 29 марта 2017 года)

[Entry]

Справку о наличии/отсутствии налоговых долгов обновили

Налоговая служба внесла изменения в бланк справки об исполнении организациями и ИП обязанности перед бюджетом.

Источник: Приказ ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201703300029)

Необходимость корректировки действующей формы справки обусловлена передачей налоговикам полномочий по администрированию страховых взносов.

В связи с этим в новом бланке справки, помимо указания сведений об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов, предусмотрена возможность отражения состояния расчетов с бюджетом по взносам.

Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения документа, а также в его электронный формат.

Приказ, утвердивший обновленную справку и одновременно отменяющий ранее применяемую форму, вступает в силу с 10.04.2017.