Налог на имущество

[Татьяна ШР]

Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста оборудование приобретенное в 2013 году не облагается налогом в 2014. Вопрос а в 2015г-2016г тоже получается не облагается?

[Вес`на]

Пока да, не облагается. Но планируется эту халяву отменить

[Татьяна ШР]

Спасибо за помощь

[Татьяна ШР]

Здравствуйте!!! Подскажите облагается ли налогом оборудование и автомобиль которое приобрели в 2014 году?

[Вес`на]

Татьяна ШР, все движимое имущество 3-10групп приобретенное после 01.01.2013 попадает в льготируемое. Налога нет, но в декларации по налогу на имущество оно отражается

[Log_in]

Сообщение от Вес`на все движимое имущество 3-10групп как быстро ты хочешь завершить диалог

[Вес`на]

Сообщение от Log_in

как быстро ты хочешь завершить диалог

в смысле? Я что-то не то сказала?

[Log_in]

не подтвердила по каждой номенклатурной единице

[Вес`на]

Сообщение от Log_in не подтвердила по каждой номенклатурной единице а-ааааааа, ну тут да, лоханулась

[Татьяна ШР]

Получается она в отчете на имущество отражается,а налог не уплачивается.Так получается?

[Log_in]

Татьяна ШР,настоящий бух, обязательно сам должен убедиться, тем более что сейчас есть столько возможностей.
Тем более, что отчасти на него могут влиять регионы.

Сообщение от НК, Статья 381

Освобождаются от налогообложения:
.....

25) организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми.
(в ред. Федерального закона от 28.12.2016 N 475-ФЗ)

Исключения, установленные абзацами вторым и третьим настоящего пункта, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов;

порядок заполнения декларации и авансовых расчетов

[Среда]

Люди добрые, как бы Вы посчитали Забор в виде ограды: движимое это имущество или нет?
По сути его ж выкопал и перенёс, без ущерба для него же. Значит движимое?

[Среда]

И собственно где в 1С указывается движимое имущество или нет?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Люди добрые, как бы Вы посчитали Забор в виде ограды: движимое это имущество или нет?

"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5

Вопрос: В конце февраля 2014 г. на сайте ВАС было размещено Постановление Президиума ВАС РФ от 24.09.2013 N 1160/13. В нем указано, что ограждение не имеет самостоятельного хозяйственного назначения, не является отдельным объектом гражданского оборота, выполняет лишь обслуживающую функцию по отношению к соответствующему земельному участку и находящимся на нем зданиям. В связи с отсутствием у ограждения качеств самостоятельного объекта недвижимости право собственности на него не подлежит регистрации независимо от его физических характеристик и наличия отдельных элементов, обеспечивающих прочную связь этого сооружения с соответствующим земельным участком. В частности, речь шла об ограждении, построенном на бетонном фундаменте.
Означает ли появление данного документа, что ограждения (заборы, ограды) в любом случае необходимо квалифицировать в качестве движимого имущества для целей применения льготы по налогу на имущество - пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, согласно которому от налогообложения освобождены объекты, принятые с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств?

Ответ: К выводу, что ограждения не являются недвижимостью, суды приходили и до появления Постановления Президиума ВАС РФ от 24.09.2013 N 1160/13. Теперь эта позиция является общеобязательной при рассмотрении споров об отказе в государственной регистрации права собственности на ограждения.
Поскольку ни в гл. 30 "Налог на имущество организаций", ни в других главах НК РФ не закреплено понятие "движимое имущество", то для целей применения пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ необходимо исходить из терминов гражданского законодательства. Следовательно, названное Постановление Президиума ВАС будет использоваться и при разрешении налоговых споров (если они будут возникать).
Таким образом, ограждения, принятые с 01.01.2013 на учет в качестве объектов основных средств, в базу по налогу на имущество не включаются.

А.В.Сорокин
Начальник
отдела имущественных
и прочих налогов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
Подписано в печать
12.05.2014

назначение заборов за это время не изменилось, однако в на сегодня в базу они включаются, но ставятся на льготируемые. Если конечно в твоем регионе льгота сохранена

[Среда]

Сообщение от Вес`на

однако в на сегодня в базу они включаются, но ставятся на льготируемые. Если конечно в твоем регионе льгота сохранена

вроде у нас 1.1 ставка по движимому ))

[Вес`на]

Сообщение от Среда

вроде у нас 1.1 ставка по движимому ))

Какие льготы есть в вашем регионе, можно узнать на сайте ФНС - https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

[Среда]

Вес`на, да нифига я там путного не могу найти (((
Там только про недвижимое.
Про движимое ни слова. Вообще. Нигде.
Сделала вывод, что ничего наши не приняли, а значит ставка максимальная 1,1%.

[Вес`на]

Сообщение от Среда

нифига я там путного не могу найти (((

Судьбу льготы на 2018 и последующие годы каждый регион решает самостоятельно. Если он не принял закон о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ, то организации должны платить налог за 2018 год по ставке 1,1%. Исключение — Крым и Севастополь: там действует ставка 1%.

[Louisa]

Среда, я где-то читала, что Воронежская обл. льготу не сохранила( сама еще не разбиралась с имуществом, надо бы про изменения подробно почитать

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Про движимое ни слова. Вообще. Нигде.
Сделала вывод, что ничего наши не приняли, а значит ставка максимальная 1,1%.

наверно правильный вывод ты сделала, если твоего региона в ентом списке нет

Развернуть для просмотра

Что решили регионы
Расскажем о регионах, в которых уже приняты законы, касающиеся льготы. Например, в Липецкой области ее решили полностью сохранить, а в Тульской - установить пониженную ставку.

Обратите внимание: если ваш регион ниже не поименован, значит, вопрос о льготе в нем не решался и компании должны платить налог по "льготному" имуществу за 2018 год по ставке 1,1%, а в Крыму и Севастополе — 1%. Регионы еще могут распорядиться иначе, например снизить ставку или сохранить льготу.

Астраханская область. Регион установил на 2018 год пониженную ставку (0,5%) для компаний, которые работают в сфере добычи нефти и газа на месторождениях в российской части дна Каспийского моря (Закон от 31.10.2017 N 60/2017-ОЗ).

Ставки для остальных компаний регион пока не определил, а значит, налог по "льготному" имуществу считается по ставке 1,1%.

Владимирская область. Льготу полностью сохранили, но только на 2018 год (п. 3 ст. 2.1 Закона от 12.11.2003 N 110-ОЗ). За 2019 год нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%.

Волгоградская область. Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1% (Закон от 29.11.2017 N 116-ОД).

Вологодская область. Налог не должны платить организации, которые инвестируют в объекты основных средств, при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество (пп. 36 п. 1 ст. 4 Закона от 21.11.2003 N 968-ОЗ).

Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

Еврейская автономная область. Компании за 2018 год обязаны платить налог по ставке 0,5%. Более низкие ставки предусмотрены для организаций здравоохранения и резидентов ТОР (Закон от 30.11.2017 N 194-ОЗ, Закон от 20.12.2017 N 196-ОЗ).

Ивановская область. Льготу сохранили, но только на 2018 год (п. 8 ст. 5 Закона от 24.11.2003 N 109-ОЗ).

Калининградская область. Налог за 2018 год не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от видов деятельности, перечисленных в п. 10 ст. 4 Закона от 27.11.2003 N 336. Там указаны, например, строительство, оптовая и розничная торговля, гостиничный бизнес.

Остальные компании за 2018 год обязаны платить налог по ставке 1,1%.

Камчатский край. Ставка для всех компаний на 2018 год — 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,7% (Закон от 02.10.2017 N 147).

Курганская область. Льгота на 2018 год при соблюдении ряда условий, которые приведены в региональном законе, сохраняется:

для субъектов малого и среднего предпринимательства (пп. 10 п. 1 ст. 4 Закона от 26.11.2003 N 347);
организаций, у которых объем инвестиций на приобретение ОС в 2018 году составляет не меньше размера льготы за тот же период (пп. 11 п. 1 ст. 4 Закона от 26.11.2003 N 347).
Для остальных компаний на 2018 год установлена ставка 1,1%.

Курская область. Ставка для всех компаний 1,1% (Закон от 24.11.2017 N 78-ЗКО).

Ленинградская область. На 2018 год льготу сохранили для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет (п. "я" ч. 1 ст. 3-1 Закона от 25.11.2003 N 98-оз). Обратите внимание, что речь идет о дате выпуска, а не дате принятия имущества на учет.

С остального "льготного" имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион не установил свою ставку, действует максимальная 1,1%.

Липецкая область. Льготу полностью сохранили, но пока только на 2018 год (п. 35 ст. 4 Закона от 27.11.2003 N 80-ОЗ).

Москва. Столичные власти решили предоставить льготу, но только на 2018 год (п. 31 ч. 1 ст. 4 Закона от 05.11.2003 N 64).

Московская область. Компании не будут платить налог (ставка 0%) за 2018–2020 годы (Закон от 03.10.2017 N 159/2017-ОЗ).

Нижегородская область. Льгота будет действовать в 2018–2020 годах при соблюдении следующих условий (п. 22, п. 23 ч. 1 ст. 2.1 Закона от 27.11.2003 N 109-З, Письмо УФНС по Нижегородской области от 12.01.2018 N 02-19-3Г/00122@, Письмо Минфина Нижегородской области от 22.01.2018 N 306-41-1-538/18):

компания ведет деятельность, указанную в разделе C и (или) в классе 72 ОКВЭД 2, либо занимается перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области;
имущество принято на учет не раньше 2016 года (не 2013 года, как раньше).
Ставки для остального "льготного" имущества регион пока не установил, а значит, компании должны платить налог по ставке 1,1%.

Пензенская область. Льготу не сохранили, но установили пониженную ставку 0,55% (Закон от 20.12.2017 N 3127-ЗПО).

Республика Бурятия. Льгота распространяется на железнодорожный подвижной состав и контейнеры, принятые на учет не ранее 2013 года. Льготой могут воспользоваться компании, которые осуществляют виды деятельности из следующих группировок ОКВЭД2: 30.20.9, 33.17, 49.1, 49.2, 52.21.1, 52.24, 52.29, 77.39.12 (ст. 2 Закона от 26.11.2002 N 145-III).

Ставки для остального "льготного" имущества регион пока не установил, а значит, компании обязаны платить налог по ставке 1,1%.

Республика Татарстан. Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1% (Закон от 22.12.2017 N 97-ЗРТ).

Рязанская область. Налог не должны платить:

компании, которые получают не менее 70% доходов от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг (п. 1 ст. 13.1.1 Закона от 29.04.1998);
компании – получатели господдержки в отношении движимого имущества, которое определено в инвестиционном соглашении, заключенном согласно региональному закону (п. 2 ст. 13.1.1 Закона от 29.04.1998). Период освобождения от уплаты налога составляет три года начиная со следующего месяца после постановки имущества на учет.
Ставка для остальных компаний на 2018 год — 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,7%.

Санкт-Петербург. Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Обратите внимание: с даты выпуска, а не с даты принятия на учет (пп. 25 п. 1 ст. 11-1 Закона от 14.07.1995 N 81-11).

С остального "льготного" имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион не установил свою ставку, в 2018 году действует максимальная — 1,1%.

Саратовская область. Налог за 2018–2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе.

Для другого "льготного" движимого имущества ставка на 2018 год составляет 1,1% (Закон от 28.11.2017 N 112-ЗСО).

Свердловская область. Льготой в 2018 году могут воспользоваться только компании, которые перечислены в пп. 15, пп. 21 п. 2 ст. 3 Закона от 27.11.2003 N 35-ОЗ.

Остальные организации за 2018 год обязаны платить налог по ставке 1,1%.

Смоленская область. Льготу не сохранили, ставка на 2018 год — 1,1% (Закон от 15.11.2017 N 144-з).

Тульская область. Регион установил на 2018 год пониженную ставку 0,55% (Закон от 30.11.2017 N 82-ЗТО).

Тюменская область. Ставка на 2018 год — 0,55%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,65% (Закон от 24.10.2017 N 74).

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра. Ставка на 2018 – 2020 годы — 1,1% (Закон от 20.12.2017 N 92-оз).

Челябинская область. Льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для:

субъектов малого и среднего предпринимательства (ч. 7 ст. 5 Закона от 25.11.2016 N 449-ЗО);
лизинговых компаний (ч. 8 ст. 5 Закона от 25.11.2016 N 449-ЗО).
Уменьшить сумму налога с бывшего "льготного" имущества могут в определенных случаях компании, которые проводят мероприятия по снижению негативного воздействия на окружающую среду.

Пониженные ставки предусмотрены для организаций, которые заняты в сфере междугородних и международных железнодорожных перевозок.

Ставка для остальных компаний на 2018 год — 1,1% (Закон от 25.11.2016 N 449-ЗО).

Чеченская Республика. Льготу полностью сохранили (п. 3 ст. 3 Закона от 13.10.2006 N 33-РЗ).

Чукотский автономный округ. Налог не должны платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора (Закон от 19.12.2017 N 103-ОЗ).

Ставки для коммерческих организаций регион не определил, а значит, они должны платить налог по "льготному" имуществу за 2018 год по ставке 1,1%.

Ярославская область. Льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года (п. 8 ч. 1 ст. 3.1 Закона от 15.10.2003 N 46-з). Налог можно не платить в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет.

С бывшего "льготного" имущества, которое компания приняла на учет в 2013–2015 годах, нужно заплатить налог по ставке 1,1%.

Документ:
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ (рассмотренные изменения действуют с 1 января 2018 года)

[свернуть]