Задача по налогу на прибыль

[newerow1989]

Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте правильность решения задачи.
Заранее спасибо!

Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, исходя из следующих данных. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления:
– отгружено продукции на сумму 570 000 рублей;
– себестоимость отгруженной продукции – 450 000 рублей;
– доходы от долевого участия в других организациях – 85 000 рублей;
– реализация основных средств – 64 000 рублей, в том числе НДС – 18%, первоначальная стоимость – 90 000 рублей, амортизация – 40 000 рублей;
– сумма убытка, полученного в прошлом году – 70 000 рублей;
– получен аванс под поставку товара – 180 000 рублей;
– получен безвозмездно станок – 55 000 рублей;
– расходы на оплату консультационных услуг – 32 000 рублей;
– доходы от сдачи в аренду имущества – 40 000 рублей;
– расходы, связанные со сдачей в аренду помещения – 10 000 рублей;
– доход от переуступки права требования долга третьему лицу – 20 000 рублей.
Хозяйственные операции оформите корреспонденциями.

Решение

Таблица – Журнал хозяйственных операций

Содержание операции						Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Отгружено продукции на сумму					570 000		62	91.1
Себестоимость отгруженной продукции				450 000		90.2	43
Доходы от долевого участия в других организациях		85 000		76	91.1
Реализация основных средств, в том числе			64 000		62	91.1
– НДС – 18%,							9 763		91.2	68
– первоначальная стоимость,					90 000		01.9	01
– амортизация							40 000		02	01.9
Сумма убытка, полученного в прошлом году			70 000		68	99
Получен аванс под поставку товара				180 000		51	62
Получен безвозмездно станок					55 000		08	98
Расходы на оплату консультационных услуг			32 000		60	51
Доходы от сдачи в аренду имущества				40 000		51	62
Расходы, связанные со сдачей в аренду помещения			10 000		91.2	20
Доход от переуступки права требования долга третьему лицу	20 000		76	91.1

Доход от реализации продукции составляет 570 000 руб., в том числе НДС, равный
570 000 руб. • 18/118 = 86 949,15 руб.
Прибыль от реализации продукции составляет
570 000 руб. – 450 000 руб. – 86 949,15 руб. = 33 050,85 руб.
Внереализационные доходы составляют: доходы от долевого участия в других организациях, доход в виде безвозмездно полученного станка, доходы от сдачи в аренду имущества, доход от переуступки права требования долга третьему лицу:
85 000 руб. + 55 000 руб. + 40 000 руб. + 20 000 руб. = 200 000 руб.
Согласно статье 251 НК РФ доход – полученный аванс под поставку товара 180 000 рублей – не учитывается при определении налоговой базы.
Внереализационные расходы составляют: расходы на оплату консультационных услуг, расходы, связанные со сдачей в аренду помещения:
32 000 руб. + 10 000 руб. = 42 000 руб.
Прибыль от внереализационных операций составляет
200 000 руб. – 42 000 руб. = 158 000 руб.
Общая прибыль организации составляет
33 050,85 руб. + 158 000 руб. = 191 050,85 руб.
Налогооблагаемая база (с учетом убытка, полученного в прошлом году) составляет:
191 050,85 руб. – 70 000 руб. = 121 050,85 руб.
Сумма налога на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составляет:
121 050,85 руб. • 20% = 24 210,17 руб.

[newerow1989]

Неделя прошла, так и никто не проверит! :(

[Entry]

Здравствуйте, Евгений!
Мое решение во вложении.
Суммы какие-то неровные, с НДС вопросы - нужен или нет.
Возможно акцент на налог на прибыль, а НДС не учитывать. Это уже по своему примеру смотрите, Вы лучше знаете.

[newerow1989]

Entry, спасибо!

[Entry]

newerow1989, удачи!