Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Без экспедиторской расписки юрлицо не вправе включить в расходы оплату услуг транспортной экспедиции

Минфин указал, что экспедиторская расписка относится к экспедиторским документам. Они являются неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции. Если у организации нет этой расписки, затраты по такому договору нельзя учитывать при расчете налога на прибыль.

Отметим, что для подтверждения расходов на оплату транспортно-экспедиционных услуг требуются также поручение экспедитору и складская расписка. Эти документы тоже являются экспедиторскими.

Документ: Письмо Минфина России от 31.03.2017 N 03-03-06/1/18858

[ptihka]

Для документов, подтверждающих расчет прибыли КИК, не нужны заверка у нотариуса и апостилирование

Минфин сообщил, что контролирующему лицу не требуется получать и представлять в налоговую нотариально заверенные и апостилированные копии документов, доказывающих:

- наличие контроля;

- освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний от налогообложения в России;

- правильность расчета прибыли КИК.

Для таких документов достаточно перевода на русский язык, причем той части, которая необходима для подтверждения расчета прибыли или убытка КИК.

В феврале ведомство давало подобное разъяснение.

Документ: Письмо Минфина России от 07.04.2017 N 03-12-12/2/20725

[Среда]

Сообщение от ptihka

Без экспедиторской расписки юрлицо не вправе включить в расходы оплату услуг транспортной экспедиции

Минфин указал, что экспедиторская расписка относится к экспедиторским документам. Они являются неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции. Если у организации нет этой расписки, затраты по такому договору нельзя учитывать при расчете налога на прибыль.

Отметим, что для подтверждения расходов на оплату транспортно-экспедиционных услуг требуются также поручение экспедитору и складская расписка. Эти документы тоже являются экспедиторскими.

Никогда наверно до меня не дойдёт...
У нас с Деловыми Линиями электронный документооборот.
Получаем Акт и сч/ф
какие расписки мне ещё с них требовать? На кой?

[ptihka]

Минфин напомнил, как определять матвыгоду работника по беспроцентному займу, выданному до 2016 года

Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом за периоды до 2016 года, юрлица должны определять по старым правилам: на дату погашения задолженности по займу. Такие разъяснения дал Минфин. Аналогичный вывод ведомство делало и ранее.

Напомним, что с 2016 года для целей НДФЛ действуют новые правила определения даты получения дохода в виде материальной выгоды при займах. Доход определяется в последний день каждого месяца, в котором действует договор, вне зависимости от даты получения займа.

С учетом разъяснений Минфина юрлица по беспроцентным займам, выданным работникам до 2016 года, должны определять доход в виде матвыгоды в зависимости от того, к какому периоду относится выгода:

- по выгоде, полученной до 2016 года, - на даты фактического возврата заемных средств;

- по выгоде, полученной с 2016 года, - на конец каждого месяца, в котором действует договор.

Документ: Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23907

[ptihka]

Ключевая ставка Банка России со 2 мая равна 9,25% вместо 9,75% годовых

Ставка применяется для расчета процентов по ст. 395 ГК РФ и законных процентов.

Следующее изменение размера ключевой ставки возможно 16 июня. На эту дату запланировано заседание совета директоров Банка России. О результатах мы сообщим в новостях.

Документ: Информация Банка России от 28.04.2017

[Entry]

Недвижимость в общей собственности: как платить налог на имущество организаций

Как известно, налог на имущество в отношении недвижимости платит ее собственник. В случае, когда одним зданием владеют совместно несколько компаний, порядок исчисления налога зависит от формы собственности.

Источник: Письмо ФНС от 18.04.2017 № БС-4-21/7363 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=216030&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9568691371085025#0)

В данном случае, речь идет об объектах недвижимости, налог на имущество с которых платится исходя из кадастровой стоимости.

Так, если несколько организаций владеют зданием на правах общей долевой собственности, то кадастровая стоимость и, соответственно, налоговая база по помещению, принадлежащему каждому собственнику, определяется пропорционально доле площади этого помещения в общей площади здания.

Если же здание находится в общей совместной собственности (т.е. без выделения долей), то в целях уплаты налога на имущество налоговая база, определенная по всей совместной собственности, распределяется среди совладельцев в равных долях.

[Entry]

Продавцов обяжут принимать к оплате карты «МИР»

Подписан закон, утвердивший порядок постепенного внедрения национальной платежной системы. Помимо прочего, документ предусматривает обязанность продавцов товаров (работ, услуг) обеспечить возможность приема национальной платежной карты.

Источник: Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201705010004?index=0&rangeSize=1)

Правда, принимать карту «МИР» в обязательном порядке должны будут не все торговые предприятия.

Так, с 01.10.2017 принимать к оплате карту «МИР» должны продавцы (исполнители), чья выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год превысила 40 млн. рублей. При этом, если у такого продавца есть торговая точка, выручка от реализации товаров в которой за предшествующий календарный год составляет менее 5 млн. рублей, то в таком торговом объекте обеспечивать прием карты «МИР» не обязательно.

Также освобождение от обязанности обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальной платежной системы предусмотрено для продавцов, ведущих свою деятельность на территориях, где нет мобильной связи и/или Интернета.

[Entry]

Электронные больничные уже реальность

С 01.07.2017 года медицинские учреждения смогут выдавать листки нетрудоспособности не только на привычном бумажном бланке, но и в виде электронного документа.

Источник: Федеральный закон от 01.05.2017 № 86-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201705010006)

Электронный больничный может быть оформлен исключительно при наличии письменного согласия пациента. Еще одно обязательное условие для выдачи больничного в электронном виде – участие медучреждения и страхователя (т.е. работодателя захворавшего гражданина) в специальной системе информационного взаимодействия.

Если эти условия соблюдены, то листок нетрудоспособности, оформленный в виде электронного документа и подписанный усиленными квалифицированными электронными подписями медработника и медицинского учреждения, будет иметь силу наравне с обычным бумажным больничным.

[Entry]

Цифровые имена объявили вне закона

Официально опубликован федеральный закон, призванный ограничить чрезмерно буйную фантазию родителей при выборе имени для ребенка. Так, теперь законодательно запрещено использовать в имени цифры, бранные слова, а также слова, обозначающие ранги, должности и титулы.

Источник: Федеральный закон от 01.05.2017 № 94-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201705010017)

Кроме этого, имя не должно содержать символы, не являющиеся буквами (за исключением дефиса).

Зато теперь родители, носящие разные фамилии, могут не спорить, чью фамилию будет носить ребенок. По согласию родителей их отпрыск может получить двойную фамилию, состоящую из фамилий отца и матери (в любой последовательности), записанных через дефис. До сих пор носить двойную фамилию ребенок мог, только если при вступлении в брак его родители решили соединить свои фамилии, образовав двойное «семейное имя», или если ребенок получил такую фамилию от одного из родителей.

[Entry]

Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки: будут ли пени

Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а после подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней можно не опасаться. Правда, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

Источник: Письмо ФНС от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853

Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

Во-первых, если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200341&div=LAW&dst=4141%2C0&rnd=0.5799654025514306)). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.
Во-вторых, если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.
Что касается зачета имеющейся переплаты в счет недоимки, тот тут без вариантов – пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

[Entry]

Курортный сбор могут ввести уже со следующего года

Правительство РФ одобрило проект закона о проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Крыму, а также Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях. Среди прочего, документ предусматривает введение на этих территориях курортного сбора.

Источник: Законопроект (http://www.minkavkaz.gov.ru/upload/iblock/d35/proekt_federalnogo_zakona.pdf)

Предполагается, что эксперимент будет проводиться в период с 01.01.2018 по 31.12.2022.

Платить новый сбор будут физлица, находящиеся на российских курортах более суток.

Размер, порядок, сроки исчисления и уплаты сбора будут устанавливаться законами соответствующих субъектов РФ.
При этом размер курортного сбора не может быть установлен на уровне выше 100 рублей за сутки фактического пребывания в объекте размещения и может дифференцироваться в зависимости времени пребывания на курорте, а также от сезонности (в т.ч. снижен до нуля в низкий сезон).
Платить сбор не придется жителям курортных зон, лицам, работающим на территории проведения эксперимента, а также целому ряду льготников (например, малоимущим семьям, инвалидам 1 и 2 групп, детям до 18 лет и т.д.).

[Entry]

Задаток за товар в базу по НДС включается сразу

В случае, когда покупатель перечислил продавцу денежную сумму в качестве задатка, подлежащего зачету в счет оплаты будущей поставки, поставщик должен включить полученную сумму в базу по НДС в периоде, когда такой задаток был получен.

Источник: Письмо Минфина от 10.04.2017 № 03-07-14/21013 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=166689#0)

Объяснение очень простое. Как известно, моментом определения налоговой базы по НДС считается наиболее ранняя из дат:

- либо день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

- либо день оплаты (частичной оплаты).

Задаток - это оплата (частичная оплата), которая производится раньше отгрузки. Соответственно, как только задаток получен, его нужно включить в НДС-базу.

[ptihka]

Малому бизнесу на УСН хотят упростить отчетность

Депутаты подсчитали нагрузку на «малышей» — упрощенцев по сдаче различных видов отчетов в ИФНС и Росстат, получилось больше 40 форм в год.

На представление их в госорганы уходит много времени и денег, что тормозит развитие предпринимательства.

Эксперты не забыли и о штрафах, которые вынуждены платить фирмы за ошибки в расчетах.

Для снижения нагрузки на микропредприятия (численность персонала которых 15 чел.) разработан проект поправок, упрощающих отчетность для указанных субъектов.

Предлагается заменить все существующие отчеты единой формой, по данным которой микробизнес сможет посчитать и уплатить все налоги и взносы.

Когда читаю, что жизнь микропредприятий хотят упростить, начинаю нервно ржать Опьять "упрощают, благодетели наши

[ptihka]

Даже если суд приостановил взыскание недоимки, юрлицо не получит справку об отсутствии задолженности

Минфин разъяснил: налоговый орган не выдаст организации справку об исполнении обязанности по уплате налогов с записью о том, что у нее нет задолженности, даже если суд приостановил исполнение решения инспекции о привлечении к ответственности. Ведомство объяснило свой вывод тем, что судебный акт, которым приостановлено исполнение решения инспекции, не признает недействительным это решение и не отменяет начисленную недоимку.

Напомним, что справку об исполнении обязанности по уплате налогов инспекция обязана передать юрлицу в течение десяти дней со дня поступления запроса от него.

Документ: Письмо Минфина России от 10.04.2017 N 03-02-07/1/21212

[Entry]

Переходящая командировка: платить ли взносы с суточных

В случае, когда командировка сотрудника началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года, возникает вопрос, связанный с обложением страховыми взносами выданных работнику суточных. Ведь до 01.01.2017 суточные взносами вообще не облагались, а после этой даты освобождение от обложения взносами применяется только в переделах установленного лимита.

Источник: Письмо Минфина от 13.04.2017 № 03-15-06/22143 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=166805&div=FIN&dst=100008%2C0&rnd=0.7689908803200934#0)

С 2017 года освобождены от обложения взносами на ВНиМ, пенсионными и медицинскими взносами суточные, сумма которых не превышает 700 рублей за каждый день командировки по РФ и 2500 рублей за каждый день загранкомандировки.

Как разъяснил Минфин, при переходящей командировке следует ориентироваться за дату начисления суточных.

[Entry]

Трудовые проверки: может ли работодатель перейти в непроверяемую категорию

По действующим сейчас правилам, периодичность плановых проверок трудинспекцией того или иного работодателя зависит от присвоенной ему категории риска. Роструд рассказал, при каких условиях ранее присвоенная работодателю категория может быть изменена на другую с менее или более высоким классом риска.

Источник: Письмо Роструда от 12.04.17 № ТЗ/1330-11-2

В целях определения частоты трудовых проверок выделяются 5 категорий риска (Постановление Правительства РФ от 16.02.2017 N 197 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=213044&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9307654997043388#0)).

- высокая категория риска – плановые трудовые проверки проводятся один раз в 2 года;

- категория значительного риска - раз в 3 года;

- категория среднего риска – не чаще чем один раз в 5 года;

- категория умеренного риска – не чаще чем один раз в 6 лет;

- категория низкого риска – плановые проверки не проводятся вовсе.

Для отнесения организации или ИП к той или иной категории используется коэффициент устойчивости добросовестного поведения (Ку), который рассчитывается для каждого работодателя исходя из трех показателей:

- наличие несчастных случаев;

- наличие задолженности по зарплате;

- наличие факта назначения административного наказания.

Кстати, работодатель может сам попросить пересмотреть присвоенную ему категорию. Для этого нужно подать в федеральную инспекцию труда заявление об изменении присвоенной ранее категории.
Узнать, к какой категории отнесена ваша организация, можно направив запрос в трудинспекцию.

[Entry]

Расчет по страховым взносам с ошибками считается не сданным

Если новый единый расчет по взносам был сдан с неверно указанными персональными данными застрахованных физлиц, такой расчет признается непредставленным, предупреждают налоговики.

Источник: Информация УФНС по Владимирской области (https://www.nalog.ru/rn33/news/activities_fts/6718365/)

К персональным данным относятся:

- ФИО застрахованного лица;

- номер СНИЛС;

- ИНН физлица (при его наличии).

Также обязанность по представлению отчетности по страховым взносам не будет считаться исполненной, если в сданном расчете совокупная сумма взносов на ОПС не соответствует сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за расчетный/отчетный период.

В случае выявления налоговиками таких ошибок, плательщику будет направлено соответствующее уведомление (не поздняя дня, следующего за днем получения ИФНС электронного расчета, или 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумаге).
Чтобы исправить неточности у работодателя будет 5 рабочих дней со дня направления электронного уведомления (10 дней – с даты направления уведомления на бумажном носителе). Если правильный расчет успеть сдать в течение этого срока, то датой преставления расчета будет считаться день сдачи первоначального «ошибочного» варианта (п.7 ст. 431 НК).

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Если новый единый расчет по взносам был сдан с неверно указанными персональными данными застрахованных физлиц, такой расчет признается непредставленным, предупреждают налоговики.

а если в отчете все данные верны, а сведения не верны или отсутствуют в самой налоговой?

[Вес`на]

Мне например, и куче моих коллег пришли такие протоколы

Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе

и далее

Внимание! Отчет зафиксирован налоговым органом. Необходимо прислать корректирующий отчет.

так они не соответствуют, т.е. неверны или отсутствуют у налоргов? и далее

Внимание! Отчет зафиксирован налоговым органом. Необходимо прислать корректирующий отчет.

яа что скорректировать должна? У меня в отчете все сведения абсолютно верны

Свинство какое-то в ведомстве Мишустина творится

[ptihka]

Минфин разъяснил особенности составления консолидированной отчетности в случае преобразования юрлица

Возникшее в результате реорганизации в форме преобразования юрлицо составляет консолидированную отчетность за период, когда была реорганизация, как если бы оно существовало непрерывно с момента создания организации-предшественника. В отчетности нужно отразить информацию о факте реорганизации. Такие пояснения дал Минфин.

Ведомство указало, что в данном случае не нужно составлять консолидированную отчетность:

- на день, предшествующий дате госрегистрации юрлица, которое возникло в результате преобразования;

- дату госрегистрации этого юрлица.

Свою позицию Минфин объяснил тем, что в целях составления консолидированной отчетности организация, возникшая в результате преобразования, не рассматривается как вновь созданная. Она считается организацией, которая продолжает деятельность реорганизованного юрлица - предшественника.

Документ: Информация Минфина России N ОП 10-2017