Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Минфин пояснил, в каком случае продавцов алкоголя нельзя штрафовать за неприменение ККТ

Организацию - продавца алкоголя не надо привлекать к административной ответственности, если она заключила договор поставки фискального накопителя:

- в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ;

- до предельного срока возможности его использования.

В любом из этих случаев наказания быть не должно, считает Минфин. Ведомство уже давало аналогичные разъяснения.

Организации, применяющие ЕНВД, торгуя в розницу алкоголем, обязаны использовать онлайн-ККТ с 1 июля текущего года, отмечает министерство. Это касается и торговли пивом.

По мнению ФНС, за расчеты с применением кассовой техники без фискального накопителя после 1 июля юр.лицам грозит штраф как за неприменение ККТ.

Размер штрафа за неприменение ККТ для организаций зависит от суммы проведенного расчета и не может составлять менее 30 тыс. руб.

Документ: Письмо Минфина России от 21.04.2017 N 03-01-15/24314

[ptihka]

На сумму прощенного работнику долга по займу организация не должна начислять страховые взносы

По мнению ФНС выплаты по договору займа не относятся к объектам обложения страховыми взносами. То же касается и суммы невозвращенного долга.

При этом ведомство обращает внимание: если выдача займов с последующим прощением долга носит системный характер, то инспекторы заподозрят организацию в получении необоснованной налоговой выгоды.

Отметим, что в период действия Закона о страховых взносах данный вопрос рассматривал ФСС. У него была иная позиция: когда обязательства по возврату работником денежных средств по договору ссуды прекращены, сумма невозвращенного долга облагается страховыми взносами. Эта сумма считается выплатой в рамках трудовых отношений с организацией. Суды же с таким подходом не соглашались. АС Волго-Вятского округа признал, что сумма прощенного долга не может рассматриваться в качестве оплаты труда. При этом в действиях юрлица не было выявлено злоупотреблений, направленных исключительно на уменьшение подлежащих уплате страховых взносов.

Сейчас организациям следует учесть новое письмо ФНС и при исчислении страховых взносов руководствоваться им.

Документ: Письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/8019

[ptihka]

Увольнение по сокращению штата можно ускорить с 2 месяцев до 2 дней

14 января сотруднику вручили письмо о том, что через 2 месяца его должность сократят и он будет уволен. Тут же говорилось, что если сотрудник согласен, с ним могут расстаться и раньше.

Он написал, что согласен, и уже через два дня, 16 января получил приказ о своем увольнении, трудовую книжку и 3 оклада в качестве выходной компенсации. Но категорически не согласился с таким скоротечным развитием событий, так как фирма не предложила ему не занятые должности и не озаботилась тем, есть ли у него преимущественное право остаться на работе. А ведь должна была это сделать, раз увольнение происходило по сокращению, а не по его собственному желанию. Он соглашался только на сокращенный срок увольнения, а не на урезанную процедуру.

Пошел с этими аргументами в суд, но проиграл. Судьи решили http://www.v2b.ru/documents/apellyatsionnoe-opredelenie-moskovskogo-gorodskogo-suda-ot-16-03-2017/, что работодатель все сделал правильно: в такой ситуации компания обязана только выплатить сотруднику допкомпенсацию, более ничего.

[ptihka]

«Бюджетник» не обязан сообщать о приеме на работу бывшего госслужащего

Организация взяла на должность ведущего юрисконсульта бывшую замначальника отдела ИФНС.

Однако в нарушение закона о противодействии коррупции, не сообщила об этом в инспекцию.

Прокуратура, узнав об этом, не замедлила оштрафовать организацию на 100 тыс. рублей.

Все судебные инстанции оставили штраф в силе, но Верховный Суд его отменил http://www.v2b.ru/documents/postanovlenie-verhovnogo-suda-rf-ot-21-04-2017-45-ad17-11/.

Организация оказалась региональным фондом содействия капитальному ремонту, и высшие судьи решили, что поскольку это некоммерческое предприятие, учрежденное правительством области, и финансируемое из бюджета, то работа указанной гражданки юристом этого фонда не может повлечь столкновения публичных и частных интересов и не приведет к коррупционным рискам.

Таким образом, состава правонарушения в бездействии фонда не было.

[ptihka]

Отменить решение инспекции только из-за просрочки рассмотрения материалов проверки не удастся

К такому выводу пришел КС РФ в отказном определении. По его мнению, несоблюдение срока рассмотрения материалов проверки не изменяет порядка исчисления сроков для взыскания недоимки.

Отметим, ФНС считает, что нарушение срока рассмотрения материалов проверки само по себе не является основанием для отмены решения. Подобные выводы можно найти и в актах арбитражных судов, например в Постановлении АС Западно-Сибирского округа.

[Entry]

В системе «Платон» может появиться система скидок

Премьер-министр поручил Минтрансу, Минфину и Минэкономразвитию разработать порядок и условия предоставления скидок по «платоновской» плате.

Источник: Официальный сайт Правительства РФ (http://government.ru/orders/selection/401/26905/)

Так, предполагается, что фактором, от которого будет зависеть, получит ли владелец большегруза право на скидку, будет величина фактического пробега транспортного средства массой более 12 тонн по федеральным дорогам. Размер предоставляемой скидки также будет определяться исходя из того, сколько фактически наездил большегруз (чем больше пробег, тем больше скидка).

Кроме этого, «платоновское» задание получила и ФНС. Налоговикам поручено обеспечить упрощенный порядок предоставления льгот по транспортному налогу плательщикам «Платона».

[Entry]

Должникам по взносам могут отказать в выдаче «алкогольной» лицензии

Одним из оснований для отказа в выдаче лицензии на производство и оборот алкогольной продукции является наличие у заявителя задолженности по уплате налогов, сборов, а также пеней и штрафов за нарушение налогового законодательства. Минфин разъяснил, распространяется ли эта норма на долги по взносам.

Источник: Письмо Минфина от 26.04.2017 № 03-14-08/26190 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167217#0)

Вообще-то, задолженность по уплате страховых взносов в качестве причины для отказа в оформлении «алкогольной» лицензии прямо не поименована.

Но поскольку с 01.01.2017 года страховые взносы уплачиваются согласно положениям НК, пени и штрафы, начисленные за просрочку по уплате взносов, относятся к санкциям за нарушение законодательства по налогам и сборам.

Соответственно, по мнению финансового ведомства, отказ в выдаче лицензии на оборот алкогольной продукции при наличии у заявителя задолженности по уплате пеней и штрафов в части страховых взносов, правомерен.

[Entry]

ИП-комитент на УСН: порядок учета доходов

Доходом предпринимателя-комитента, применяющего УСН, признается вся полученная им денежная сумма, в т.ч. комиссионное вознаграждение, выплаченное комиссионеру или удержанное им из выручки.

Источник: Письмо Минфина от 20.04.2017 № 03-11-11/23918 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167033)

То есть, по мнению Минфина, тот факт, что комиссионное вознаграждение может быть даже не получено комитентом на счет, значения не имеет.

Аргументирует свою позицию финансовое ведомство тем, что к доходам, учитываем при исчислении «упрощенного» налога, относится в т.ч. выручка от реализации, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) как собственного производства, так и ранее приобретенные.

Таким образом, ИП-комитент на УСН должен включить в базу по «упрощенному» налогу всю сумму денежных средств, полученную в рамках договора комиссии, включая сумму вознаграждения, предназначенного комиссионеру. Причем датой получения предпринимателем-комитентом дохода будет день поступления денег на его банковский счет или в кассу.

[Малюска]

Сообщение от Entry

Должникам по взносам могут отказать в выдаче «алкогольной» лицензии

Одним из оснований для отказа в выдаче лицензии на производство и оборот алкогольной продукции является наличие у заявителя задолженности по уплате налогов, сборов, а также пеней и штрафов за нарушение налогового законодательства. Минфин разъяснил, распространяется ли эта норма на долги по взносам.

Источник: Письмо Минфина от 26.04.2017 № 03-14-08/26190 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167217#0)

Вообще-то, задолженность по уплате страховых взносов в качестве причины для отказа в оформлении «алкогольной» лицензии прямо не поименована.

Но поскольку с 01.01.2017 года страховые взносы уплачиваются согласно положениям НК, пени и штрафы, начисленные за просрочку по уплате взносов, относятся к санкциям за нарушение законодательства по налогам и сборам.

Соответственно, по мнению финансового ведомства, отказ в выдаче лицензии на оборот алкогольной продукции при наличии у заявителя задолженности по уплате пеней и штрафов в части страховых взносов, правомерен.

раньше так и было, когда взносы в ИФНС платили (2000 махровых). У меня недоимка была 1 коп, геморроя было, капец, хорошо, платежку на 1 коп. к делу пришили и лицензию выдали. Откуда эта копейка вылезла, ума не приложу!

[Entry]

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году.

Источник: Письмо ФНС от 10.05.2017 № ГД-4-14/8720@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167344#0)

Дело в том, что с 2016 года изменились критерии малых и средних предприятий. Теперь отнесение к этим категориям определяется исходя из среднесписочной численности работников и дохода предприятия (раньше для этих целей использовались средняя численность и выручка).

При этом продолжает действовать правило «трех лет». Т.е. категория малого или среднего предприятия может быть изменена, если его показатели были выше или ниже предельных значений по доходу и численности работников в течение 3 календарных лет, следующих один за другим.

В реестр малого и среднего предпринимательства компании и ИП включались согласно их статусу на 2016 год (т.е. по данным за предшествующий 2015 год). Соответственно, впервые категория субъекта малого или среднего предприятия, включенного в реестр, может быть изменена при формировании реестра по состоянию на 01.07.2019 (по данным за 2018 год).

[Entry]

Зарплату можно будет выдавать в валюте

Минфин разработал проект (http://regulation.gov.ru/projects#npa=38999), согласно которому в некоторых случаях заработную плату сотрудникам будет разрешено выплачивать в иностранной валюте.

Так, в частности, валютную зарплату смогут получать работники-резиденты РФ, выполняющие свои трудовые обязанности за пределами России. При условии, что тот факт, что сотрудник трудится за рубежом, прописан в трудовом договоре.

В настоящий момент работник-резидент, заключивший трудовой договор с российским работодателем, может получать зарплату только в рублях, независимо от того, где фактически находится его рабочее место (в России или за ее пределами). В валюте выплачиваются только суточные для загранкомандировок.

[Entry]

Штраф за непредставление расчета по взносам: на какой КБК платить

Если вовремя не сдать в ИФНС единый расчет по страховым взносам плательщику грозит штраф, размер которого определяется исходя из суммы взносов, отраженных в расчете. То есть сумму штрафа нужно будет заплатить тремя частями и перечислить на три разных КБК.

Источник: Письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641

Штраф за несвоевременное представление расчета составляет 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании расчета, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п.1 ст. 119 НК). За несдачу нулевого расчета по взносам грозит штраф 1000 рублей.

Поскольку в расчете отражаются взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС, то сумма штрафа по каждому из этих видов страхования определяется отдельно и уплачивается на соответствующий КБК:

182 1 02 02010 06 3010 160 – для пенсионных взносов (как для общих, так и для уплачиваемых по доптарифу);

182 1 02 02090 07 3010 160 – для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

182 1 02 02101 08 3013 160 – для медицинских взносов.

В случае, когда за несдачу расчета был начислен минимальный штраф (1000 рублей), эта сумма распределяется исходя из расщепления основного тарифа 30% на отдельные виды страхования.
Тарифы страховых взносов в 2017 году составляют: 22% - взносы на ОПС, 5,1% - взносы на ОМС, 2,9% - взносы на ВНиМ.

Соответственно, сумма штрафа составит:
- по взносам на ОПС - 733,33 руб. (ставка 22/30*1000);
- по взносам на ОМС – 170 руб. (5,1/30*1000);
- по взносам на ВНиМ – 96,67 руб. (2,9/30*1000).

Кстати, если у вас есть задолженность по взносам по состоянию на 01.01.2017 года, с которой вы не согласны, то для сверки вам следует обращаться не в ИФНС, а в соответствующий фонд. Дело в том, что налоговики не могут самостоятельно править данные по взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017 года. И даже если вы направите запрос на уточнение в инспекцию, ваш запрос сотрудники ИФНС либо сами перешлют в ПФР или ФСС, либо порекомендуют вам туда обратиться самим (Письмо ФНС от 02.05.2017 № ГД- 4-8/8281).

[ptihka]

С 29 мая юрлица должны подавать заявление об отсрочке по взносам на травматизм по утвержденной форме

С этой даты вступит в силу форма заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате взносов на травматизм, пеней и штрафов. Приказ ФСС опубликован 18 мая.

Утвержденная форма очень похожа на форму заявления, которую ФСС принимал в соответствии с Законом о страховых взносах для предоставления отсрочки или рассрочки по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Отметим, последняя утратит силу 29 мая.

Приведем пример сведений, которые юрлица должны будут указывать в утвержденной форме:

вид платежа, по которому организация просит предоставить отсрочку или рассрочку (страховые взносы на травматизм, пени, штрафы);

сумма задолженности;

даты начала и окончания действия отсрочки или рассрочки.

К форме заявления предусмотрено два приложения. В одном юрлицо обязуется соблюдать условия предоставления отсрочки или рассрочки. В другом приводится график погашения задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам.

Сейчас утвержденных форм для предоставления отсрочки или рассрочки по взносам на травматизм нет. Как оформить соответствующее заявление до 29 мая, организации лучше уточнить в своем территориальном органе ФСС.

Документ: Приказ ФСС России от 25.04.2017 N 196 (вступает в силу 29 мая 2017 года)

[ptihka]

КИК выплатила дивиденды: какими документами юрлицо может подтвердить их размер, пояснил Минфин

Как сообщило ведомство, размер дивидендов, которые выплатила КИК, можно подтвердить:

- копиями платежных поручений или кассовых документов;

- бухгалтерскими справками;

- расшифровками финансовой отчетности;

- копиями решений о выплате дивидендов;

- другими документами, которые предусмотрены обычаями делового оборота государства постоянного местонахождения КИК.

Напомним, прибыль КИК уменьшается на величину дивидендов, которые выплачены этой компанией. Это дивиденды, выплаченные КИК в календарном году, следующем за годом, за который по личному закону такой компании составляется финансовая отчетность. При этом учитываются промежуточные дивиденды, выплаченные в течение финансового года, за который составляется финансовая отчетность.

Документ: Письмо Минфина России от 28.04.2017 N 03-12-12/2/26265

[Entry]

Выдача денег под отчет: правила скоро изменяться

Центробанк подготовил поправки http://regulation.gov.ru/projects#npa=64590 в порядок выдачи подотчетных сумм. Так, в частности, выдавать деньги подотчетнику можно будет без его письменного заявления.

Выбирать, на основании какого документа оформлять расходный кассовый ордер на подотчетные суммы, работодатель сможет самостоятельно. Варианта два:

- распорядительный документ компании (или ИП);

- письменное заявление подотчетного лица.

Кроме этого, планируется отменить действующую сейчас норму, согласно которой выдать работнику новую сумму под отчет, можно только после того, как он полностью закрыл задолженность по ранее выданным суммам (отчитался за потраченные деньги и вернул в кассу излишек (при его наличии)).

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

Варианта два:

- распорядительный документ компании (или ИП);

- письменное заявление подотчетного лица.

=облегчили= !
приказ штамповать или заяву от работника! ясное дело шо с заявой попроще будет
её и задним числом оформить можно и подложить
а приказы - номера, даты....

[Entry]

Arhimed., а если приказ на год или на 10 лет ?

[Копейка]

Сообщение от Arhimed.

=облегчили= !

да это еще только

Сообщение от Entry

планируется

не факт, что вообще будет

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

а если приказ на год или на 10 лет ?

вряд ли
в том или другом доке наверняка должна фигурировать конкреная сумма, срок на который , ну и цели
а все эти вещи из раза в раз миняются

Entry, там нигде нет случаем хотя бы планируемого текста изменений??

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка

не факт, что вообще будет

да со всякой фигнёй у нас быстро умудряются поправки внести
по крайней мере намного быстрее тех поправок, которые действительно просто жизненно необходимы
и необходимы уже давно
причём с этим соглашаются даже сами... =властьимущие= и обещают-обещают, но никак...

вспомни тот же грёбаный 6-мендехфеел
вот убрать из отчётов буковки =МП= - срочно нужно
а ну хоть как-то отрегулировать порядок заполнения одного из самого важного отчёта - некогда