Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Появились форматы для электронных заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам

ФНС утвердила рекомендуемые форматы заявлений о зачете, возврате суммы излишне уплаченных, взысканных или подлежащих возмещению налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Юрлица смогут подавать эти заявления в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. Но для этого нужно обновить программу. До ее обновления направить такие заявления в электронном виде можно через личный кабинет на сайте ФНС.

Напомним, что новые формы заявлений для зачета или возврата переплаты по налогам, сборам и страховым взносам юрлица применяют с 31 марта этого года. Новые бланки используются и при обращении за зачетом излишне уплаченных пеней и штрафов, возвратом излишне взысканных налогов, сборов и страховых взносов, уплаченных (взысканных) пеней и штрафов.

Документ: Приказ ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@

[ptihka]

ПФР предложил юрлицам форму заявления для возврата переплаты по взносам за периоды до 2017 года

Рекомендуемый образец заявления организация может применять и в случае, если нужно вернуть излишне взысканные взносы, пени и штрафы за периоды, окончившиеся до текущего года.

В рекомендуемой форме изменилось название одного из полей ее табличной части. В этом поле можно указать для возврата денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ:

- о государственных внебюджетных фондах;

- конкретных видах обязательного социального страхования;

- бюджетного законодательства в части, касающейся бюджета ПФР.

В прежних формах в соответствующем поле предусматривалось отражение для возврата лишь штрафа за непредставление расчета по страховым взносам. Напомним, что было две формы заявления на возврат: для переплаченных сумм и для излишне взысканных.

Другие отличия http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=217428;dst=100009#utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body рекомендуемой формы от прежних - технические, они связаны с актуализацией ссылок на законодательство.

Документ: Информация ПФ РФ

[ptihka]

Блокировка счета налоговой невозможна при опоздании с расчетом по страховым взносам

ФНС направила для использования в работе письмо Минфина РФ от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 о возможности заблокировать счет при нарушении сроков сдачи расчета по страховым взносам.

Налоговая служба обязала всем инспекциям обеспечить применение данного письма.

Приостановление операций по счетам в банке грозит в случаях, предусмотренных ст. 76 и пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Согласно п. 11 ст. 76 кодекса правила, установленные указанной статьей, применяются в отношении плательщиков страховых взносов.

Однако пп. 1 п 3 ст. 76 НК РФ, на основании которого счета блокируются в связи с задержкой сроков сдачи отчетности более чем на 10 дней распространяются только на непредставление налоговых деклараций. НК РФ не отождествляются налоговые декларации с расчетами по страховым взносам.

Таким образом, у налоговых органов нет оснований для приостановления операций по счетам в банке при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам.

Однако Минфин РФ сообщил, что разработан проект, которым, в частности, предусматривается возможность ИФНС заблокировать счет компании или ИП при непредставлении ими в инспекции расчетов по страховым взносам. Данный проект размещен на официальном сайте regulation.gov.ru.

ПИСЬМО ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659

[ptihka]

Преобразование: юрлицо платит земельный налог независимо от регистрации перехода прав на участок

Сдавать декларацию по земельному налогу необходимо также не дожидаясь регистрации.

Данные выводы следуют из письма ФНС. Они объясняются так: при преобразовании правопреемник становится плательщиком земельного налога независимо от регистрации перехода права на землю. Эту позицию Пленум ВАС принял еще в 2009 году.

Документ: Письмо ФНС России от 28.04.2017 N БС-4-21/8209@

[ptihka]

Персональные данные: виды нарушений, подпадающие под новые штрафы
1 июля 2017 года вступает в силу новая редакция ст. 13.11 КоАП РФ. Она предусматривает штрафы за нарушение Закона о персональных данных. Только теперь вместо одного состава нарушения с максимальным штрафом на организацию 10 тыс. рублей, эта статья содержит семь составов нарушений с максимальным штрафом 75 тыс. рублей. Поэтому стоит понимать, какие нарушения под какие части обновленной статьи подпадают.

[ptihka]

Минфин напомнил, можно ли принять к вычету НДС по сервисным услугам в поезде, включающим питание

Ведомство сообщило, что применить вычет НДС в данном случае нельзя.

Аналогичное мнение Минфин высказывал в 2016 году. Тогда министерство отвечало на вопрос об НДС, выделенном отдельной строкой в железнодорожном билете, который организация купила для командированного работника.

Документ: Письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-03-06/1/28725

[ptihka]

По земельному налогу за 2017 год организации должны будут отчитаться по-новому

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат передачи в электронном виде.

Обращаем внимание на следующие новшества:

- юрлицам не придется указывать код вида экономической деятельности на титульном листе. Поля для такого кода в новой форме нет;

- во втором разделе изменятся коды строк. Это связано с тем, что удалены строки 090 и 100 по льготе для физлиц. Также убрана строка 270 с суммой льготы, предусмотренной на муниципальном уровне или городами федерального значения.

Документ: Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ (применяется начиная с представления декларации за 2017 год)

[ptihka]

Глава РФ продлил льготу для IT-сферы

Для компаний, чья деятельность связана с информационными технологиями, до 2023 года продлен пониженный 8-процентный тариф по взносам на ОПС.

Соответствующие правки внесены в Закон об обязательном пенсионном страховании. Тем самым документ приведен в соответствие с нормами Налогового кодекса РФ.

В силу ст. 427 НК РФ указанные лица для исчисления взносов вместо общих ставок применяют до конца 2023 года:
— на ОПС – 8 процентов;
— на соцстрах – 2 процента;
— на ОМС – 4 процента.

[ptihka]

ФНС изменила мнение о блокировке счета юрлица, если расчет по взносам сдан не вовремя

Ведомство призвало нижестоящие налоговые органы применять направленное им апрельское письмо Минфина. В нем разъясняется, что в данном случае замораживать счет организации нельзя. Ведь для этого в НК РФ нет оснований.

Аналогичный подход Минфин предлагал еще в январе текущего года. Однако тогда ФНС с ним не согласилась.

Документ: Письмо ФНС России от 10.05.2017 N АС-4-15/8659

[ptihka]

Налог на имущество: важно, когда юрлицо получило энергетический паспорт на энергоэффективное здание

Организация не вправе применять льготу по объекту недвижимости, если паспорт, который подтверждает высокий класс энергоэффективности, получен после постановки объекта на учет.

Эту позицию Минфина нижестоящим налоговым органам направила ФНС.

Документ: Письмо ФНС России от 30.05.2017 N БС-4-21/10228@

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ptihka

Персональные данные: виды нарушений, подпадающие под новые штрафы
1 июля 2017 года вступает в силу новая редакция ст. 13.11 КоАП РФ. Она предусматривает штрафы за нарушение Закона о персональных данных. Только теперь вместо одного состава нарушения с максимальным штрафом на организацию 10 тыс. рублей, эта статья содержит семь составов нарушений с максимальным штрафом 75 тыс. рублей. Поэтому стоит понимать, какие нарушения под какие части обновленной статьи подпадают.

угуньк...20 тыс.руб. на должностное лицо... на мну например

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Аналогичный подход Минфин предлагал еще в январе текущего года. Однако тогда ФНС с ним не согласилась.

тоисть мало того что кто-то даже НК не читает

Сообщение от ptihka

для этого в НК РФ нет оснований.

так, они ещё и с вышестоящими ругаются ?
что же тогда говорить про законные интересы =честных налогоплательщиков=!..

[Entry]

Сообщение от Копейка

Понабрали в законодатели знакомых-друзей-артистов-певцов-спортсменов...

Шок – это по-нашему: покупателю, который оплатил товар безналом через банк, нужно выдать чек ККМ

По этому Письму № 03-01-15/26324 от 28.04.2017 надо понимать, что не обо всех оплатах безналом идет речь, а только о тех, которых прошли переводами от физ лица (ИП) без открытия счета в Банке.

[ptihka]

Банкротство должника: Минфин разъяснил банку особенности создания резерва по сомнительным долгам

Если в отношении заемщика введена процедура наблюдения, банк не вправе признать сомнительным долгом проценты, срок начисления и уплаты которых по кредитному договору не наступил.

Этот вывод ведомства связан с тем, что со дня введения наблюдения проценты по обязательствам не начисляются. Такую позицию Пленум ВАС РФ занял еще в 2013 году, а Минфин с ней согласился в 2014 году.

Напомним, что упомянутое разъяснение Пленума применяется к банкротствам, по которым первую процедуру ввели после 27 декабря 2013 года.

Документ: Письмо Минфина России от 18.05.2017 N 03-03-06/2/30286

[ptihka]

Минфин пояснил, учитывать ли при расчете взносов выплаты работникам до присоединения юрлица

По мнению ведомства, такие суммы в расчет не берутся. При присоединении юрлица база для начисления страховых взносов не передается правопреемнику.

Когда действовал Закон о страховых взносах, арбитражные суды позволяли правопреемнику при расчете базы по взносам учесть выплаты, которые начислила с начала года присоединенная организация.

АС Московского округа делал именно такой вывод. Он актуален, но с учетом позиции Минфина применение этого подхода может вызвать спор с проверяющими.

Документ: Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-15-06/29543

[Копейка]

Сообщение от Entry

По этому Письму № 03-01-15/26324 от 28.04.2017 надо понимать, что не обо всех оплатах безналом идет речь, а только о тех, которых прошли переводами от физ лица (ИП) без открытия счета в Банке.

Наличные в кассу не поступали, а чек нужен? И в какой момент нужно пробить чек?

[Entry]

Копейка, пока законодательство не изменили и других комментариев не дали, то нужен. А тебе каждый день через банк по квитанции платят? Кроме, как в момент получения выписки, другого способа не вижу. Плюс еще определить, что это по квитанции. Но, скорее всего по платежке это видно. Мне не платят по квитанциям, поэтому без понятия, как это выглядит. Надо в Банке узнавать.

[Копейка]

Сообщение от Entry

А тебе каждый день через банк по квитанции платят?

Нет, не каждый. И почему именно по квитанциям? Сбербанк онлайн, например.

Сообщение от Entry

в момент получения выписки

это нарушение кассовой дисциплины

Сообщение от Entry

поэтому без понятия, как это выглядит

ясно

[Entry]

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=144282&div=LAW&dst=100129,0&rnd=0.4870973354048338)). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС.

Источник: Письмо Минфина от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=168031#0)

Ведь передача сотруднику бланка трудовой книжки (или вкладыша), ни что иное как реализация, а, следовательно, объект обложения НДС. Тот факт, что цена продажи не отличается от закупочной, в данном случае, значения не имеет.

Развернуть для просмотра

Обратите внимание, что сумму, полученную от работника при выдаче трудовой книжки, нужно учесть и в составе «прибыльных» доходов. Правда, с учетом того, что закупочная стоимость бланка пойдет в расходы, база по этой операции будет равна нулю.
Кстати, с 01.07.2018 года копии трудовых книжек нужно будет заверять по-новому. В случае, когда копия выдается для представления в другую организацию, помимо прочего, на ней необходимо будет указывать, где храниться подлинник. Интересно, что раньше планировалось, что новые правила заверения копий трудовых книжек вступят в силу уже с июля 2017 года, но потом было принято решение отодвинуть срок введения новшества еще на год. (Приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 435-ст).

[свернуть]

[Log_in]

Сообщение от Entry

Приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 435-ст

смотрю у них в базе, есть приказы от 24 и 26 мая 2017 года, а приказов от 25 мая почему-то нету.
Однако ссылки на такой приказ есть, но содержание везде разное :(
видимо это приказ "на перенос начала действия стандарта" и у актиона здесь говорится о том, что действие начнется уже с1 июля 2018 года.
Странно все это, не пойму почему они вносят сумятицу, почему копии разных документов должны соответствовать разным требованиям. Накой Росстандарту место хранения подлинника :( .
Еще один источник указывающий на 01/07/2018.