Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Утвержден порядок ведения кабинета ККТ

Налоговая служба разработала регламент функционирования кабинета контрольно-кассовой техники, размещенного на официальном сайте ФНС.

Источник: Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201707270052)

Доступ к кабинету ККТ производится через сервисы «Личный кабинет юрлица» (https://www.nalog.ru/rn77/yul/) и «Личный кабинет ИП»(https://lkip.nalog.ru/). Для авторизации потребуется действующий квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи с обязательным указанием в нем ОГРН юрлица или ИП.

Развернуть для просмотра

Через кабинет ККТ организации и предприниматели передают в ИФНС:

- документы, необходимые для регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, а также для снятия касс с учета;

- отчеты о регистрации, об изменении параметров регистрации, о закрытии фискального накопителя;

- документы по запросу налогового органа, контролирующего соблюдение законодательства о применении ККТ;

- иные документы в сфере законодательства о применении ККТ, в т.ч. обращения организаций и ИП в ИФНС;

- протоколы об административных правонарушениях и постановления по делам об административных правонарушениях, составленные и вынесенные налоговиками в отношении юрлица или ИП.

Также установлен перечень электронных документов, передаваемых операторами фискальных данных (соискателями разрешения на обработку фискальных данных), экспертными организациями, а также изготовителями контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей в ИФНС через кабинет ККТ.

[свернуть]

[Entry]

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Источник: Письмо Минфина от 17.07.17 № 03-03-06/1/45286

Согласно ТК работодатель обязан обеспечить работникам нормальные условия труда, а также бытовые нужды сотрудников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Приказом Минздравсоцразвития от 01.03.2012 № 181(http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_127421/)н установлено, что одним из способов улучшения условий труда является приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой.

Кроме этого, на работодателя возлагается обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда.

[ptihka]

Подписан закон о субсидиарной ответственности

Федеральный закон 29.07.2017 № 266-ФЗ вносит поправки в Закон о банкротстве и КоАП РФ.

Документ систематизирует нормы субсидиарной ответственности, в том числе если возбуждение дела о банкротстве невозможно или нецелесообразно.

Главная поправка — это установление в законе критериев, способствующих четкому определению и доказыванию статуса контролирующих лиц. При этом суд может признать контроль над должником по иным основаниям, не указанным в законе. Важным нововведением также является правило о принятии обеспечительных мер в отношении субсидиарного ответчика в ускоренном процессе с вызовом сторон.

Детализируются права лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности: в случае взыскания с него как с субсидиарного ответчика он получает право обратного требования к должнику.

Если номинальный директор способствует установлению реального лица, совершившего злоупотребления, и выявлению его активов, то его могут освободить от ответственности или уменьшить ее размер.

[ptihka]

При возврате товаров можно оформлять УПД

Согласно письму ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96 перечень операций, для оформления которых можно использовать форму УПД, следующий:

отгрузка товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транспортировки с передачей товара покупателю (его доверенному лицу);
отгрузка товаров с транспортировкой и передачей товаров покупателю (его доверенному лицу) либо иному лицу, привлеченному для транспортировки товаров;
передача результатов выполненных работ;
подтверждение фактов оказания услуг;
передача имущественных прав;
отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

В данный перечень не включена операция по возврату товаров. Означает ли это, что компания не может применять УПД со статусом документа «1» в рамках данной операции? Сохраняется ли у продавца право на вычет по НДС при возврате товаров и оформлении со стороны покупателя УПД? Ведь п. 1 ст. 169 НК РФ прямо предусмотрено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия НДС к вычету.

ФНС РФ отмечает, что данный перечень не является закрытым. То есть он не исключает использование универсального передаточного документа для документирования других случаев, когда законодательство допускает и (или) обязывает налогоплательщика оформлять счет-фактуру по факту передачи ценностей.

ПИСЬМО ФНС РФ от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623

[ptihka]

ФНС РФ определилась, как станет вести кабинет ККТ

Кабинет, размещенный на официальном сайте ФНС РФ, используется компаниями (ИП) и налоговым органом для обмена документами (информацией, сведениями) в круглосуточном режиме.

Утвержденный порядок определяет:

перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, размещаемых налоговыми органами в кабинете ККТ (карточка регистрации ККТ, протоколы административных нарушений и другие документы);
перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, передаваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговые органы через кабинет ККТ (документы для регистрации кассы и другие документы);
порядок доступа организаций и индивидуальных предпринимателей к кабинету ККТ (доступ происходит через ЛК-ЮЛ и ЛК-ИП);
перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, передаваемых операторами фискальных данных (соискателями разрешения на обработку фискальных данных), экспертными организациями, а также изготовителями ККТ и (или) фискальных накопителей;
порядок передачи документов (информации, сведений) в электронной форме в налоговые органы через кабинет ККТ (датой подачи документов считается дата их размещения в сервисе).

ФНС РФ обеспечит доступ к кабинету только уполномоченных лиц, а также актуализацию документов, указанных в п. 1, 2 и 4. Эти документы будут защищены от несанкционированного доступа и станут храниться в кабинете в течение 3 лет со дня размещения.

ПРИКАЗ ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@
«Об утверждении Порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники»
Зарегистрирован в Минюсте РФ 26.07.2017 № 47534

[ptihka]

Минфин разъяснил, нужно ли удерживать НДФЛ с дивидендов по арестованным акциям

Если, кроме ареста акций, ограничено право владельца получать по ним доход, то юрлицо-депозитарий не должно удерживать НДФЛ. Сообщать об этом в инспекцию не нужно.

У акционера в данном случае нет дохода. Денежные средства поступают на счет Федеральной службы судебных приставов, а затем сразу взыскателю.

Документ: Письмо Минфина России от 13.07.2017 N 03-04-06/44768

[Entry]

За неуплату страховых взносов установлена уголовная ответственность

На плательщиков страховых взносов распространены положения статей 198 и 199 Уголовного кодекса, а также введены две новые статьи 199.3 и 199.4, устанавливающие ответственность за уклонение от уплаты взносов «на травматизм».

Источник: Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=221216&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.036219774373828395#0)

Так, уголовная ответственность установлена за уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размере путем непредставления расчета или иных обязательных документов, либо путем включения в расчет (иные обязательные документы) заведомо ложных сведений.

Развернуть для просмотра

Например, за такое деяние, совершенное организацией в особо крупных размерах, предусмотрен штраф до 500 тыс. рублей, также должностные лица компании могут быть приговорены к принудительным работам на срок до пяти лет и даже к лишению свободы на срок до шести лет.

В новых статьях прописаны меры ответственности за уклонение от уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний для страхователей-физлиц (статья 199.3) и организаций (статья 199.4). В них речь также идет о недоимках в крупных и особо крупных размерах.

[свернуть]

[Вес`на]

ФНС планирует ввести новые коды видов доходов и вычета для справки 2-НДФЛ

В проекте приказа есть такие коды видов доходов:

2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
2014 — облагаемая НДФЛ часть выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его замам и главбуху;
2611 — списанный с баланса безнадежный долг;
3021 — процент или купон по номинированным в рублях обращающимся облигациям российских юрлиц.
Пока данные доходы обозначаются по коду 4800.

Кроме того, планируется ввести код 619 для вычета. Этот код по проекту будет использоваться для положительного финансового результата от операций на индивидуальном инвестсчете. Сейчас для данного вычета подходит код 620.

Документ:
Проект Приказа ФНС России (публичное обсуждение и независимая антикоррупционная экспертиза завершаются 24 августа 2017 года)

[Вес`на]

Сообщение от Entry

За неуплату страховых взносов установлена уголовная ответственность

дополню, с твоего позволения

С 10 августа уклонение от уплаты страховых взносов станет преступлением

Самое мягкое наказание по новому закону — штраф в размере ста тысяч рублей. Самое суровое — лишение свободы на срок до шести лет.

Наказание грозит тем, кто "накопит" недоимку как минимум в крупном размере.

Для преступления, связанного со взносами, которые администрирует налоговая, есть особенности:

неуплаченная сумма будет включать недоимку не только по взносам, но и по налогам и сборам;
такая недоимка должна составить более 5 млн руб. в пределах трех финансовых лет подряд;
одновременно доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов должна превысить 25% от подлежащих уплате сумм или 15 млн руб.
Для преступления, которое касается взносов на травматизм, крупным размером считается меньшая сумма. Например, недоимка должна составить более двух млн руб.

Если преступление совершено впервые, можно освободиться от уголовной ответственности. Для этого нужно полностью погасить недоимку, пени и штраф.

Документ:
Федеральный закон от 29.07.2017 N 250-ФЗ (вступает в силу 10 августа 2017 года)

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

ФНС планирует ввести новые коды видов доходов и вычета для справки 2-НДФЛ

штоптибе!.....
аппять 30 декабря задним числом в действие введут ?

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. штоптибе!..... а я то чё? я ниче

[Среда]

Сообщение от Arhimed. аппять 30 декабря задним числом в действие введут ? вот не каркай

[Вес`на]

пичаль(((

Сведения о контрагентах юрлица смогут найти на сайте ФНС лишь с 1 июня 2018 года

Сервис должен был заработать 25 июля 2017 года, но ведомство перенесло срок его запуска.

Обновляться данные будут ежегодно, также 1 июня. Информация о юрлицах будет находиться в открытом доступе не менее года, следующего за годом ее размещения.

Среди открытых сведений можно будет найти следующие данные:

о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
налоговых правонарушениях и ответственности за них;
специальных налоговых режимах, участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухотчетности.
Документ:
Приказ ФНС России от 27.07.2017 N ММВ-7-14/582@ (вступает в силу 8 августа 2017 года)

[Вес`на]

ФНС напомнила, как отражать в 6-НДФЛ зарплату, выданную в последний день квартала

Операции, связанные с выданной зарплатой, нужно включить во второй раздел 6-НДФЛ. Отразить их нужно за период, на который приходится срок для перечисления удержанного с зарплаты налога.

Ведомство приводит такой пример. Если зарплата за июнь 2017 года фактически выплачена 30 июня, то ее нужно показать во втором разделе 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года. Ведь срок для перечисления НДФЛ приходится на 3 июля.

Напомним, в такой ситуации операции по начислению зарплаты, исчислению и удержанию налога надо отражать в первом разделе 6-НДФЛ за полугодие.

Аналогичное разъяснение ФНС уже давала.

Документ:
Письмо ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@

я включала в отчет за 2-ой квартал. Никаких возражений и требований от налоргов нет

[ptihka]

Дождались: неуплата страховых взносов подпадает под «уголовку»

Президент подписал поправки в Уголовный кодекс. Новые нормы, принятые Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ, начнут работать уже с 10 августа этого года. Минимальное наказание за долги по взносам — штраф в сумме 100 тыс. рублей, максимальное — лишение свободы до 6 лет.

Новый вид ответственности распространяется на компании, которые накопили долги в крупном размере. Так, в отношении недоимки по взносам на травматизм таковым считается долг свыше 2 млн рублей. По страховым взносам, которые курирует налоговая, долг будет суммироваться с налоговой недоимкой. Здесь пороговой суммой признается задолженность более 5 млн рублей в пределах 3 лет подряд.

Напомним, что вопрос привлечения к уголовной ответственности за долги по взносам уже давно занимал умы наших законодателей. Соответствующий проект был разработан несколько лет назад.

[ptihka]

ФНС подготовила новые коды для справки 2-НДФЛ

Ведомство разработало проект приказа, которым установлены новые коды доходов и вычетов. Планируются следующие изменения кодов для следующих видов доходов:

2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;

2014 — облагаемая НДФЛ часть выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его замам и главбуху;

2611 — списанный с баланса безнадежный долг;

3021 — процент или купон по номинированным в рублях обращающимся облигациям российских юрлиц.

Пока данные доходы обозначаются по коду 4800.

[ptihka]

Штраф за контрафактный алкоголь отныне не менее 3 млн рублей

Федеральный закон от 29.07.2017 № 265-ФЗ установил новый порядок расчета штрафов для компаний, которые занимаются производством и оборотом алкоголя, не имея на то необходимой лицензии.

Размер санкции теперь не фиксированный, а напрямую зависит от объема выручки компании.

Минимальная сумма штрафа составляет 3 млн рублей, максимальная — не более 20 процентов от совокупного оборота организации от продажи всех товаров, работ, услуг.

Кроме того, появилось и альтернативное наказание — закрытие бизнеса на срок до 90 суток с конфискацией или без нее.

[ptihka]

ПФР привел перечень документов, необходимых для возврата прошлогодней переплаты по взносам

Если у организации зависла переплата по взносам на 1 января текущего года, то за ней нужно обратиться в ПФР. В ведомство следует подать заявление на возврат денег, к которому нужно приложить следующие документы:
— справку о взаиморасчетах на 01.01.2017;
— уведомление о переплате;
— копии платежек о перечислении переплаченной суммы.

Деньги вернут при выполнении двух условий:
— с даты переплаты не прошло 3 лет;
— у плательщика нет долгов по взносам.

На принятие решения у фонда есть 10 дней.

[ptihka]

О неуплате взносов на травматизм ФСС РФ доложит в следственные органы

Если в течение двух месяцев со дня установленного срока плательщик не исполнит требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, размер которой позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления, то все материалы дела ФСС РФ направит в следственные органы.

Соответствующее решение фонда должно быть доведено до сведения компании не позднее 6 дней со дня его вынесения. Решение может быть передано руководителю организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

На полицию теперь возлагается обязанность направлять материалы в налоговые органы либо в ФСС РФ для принятия по ним решения в случаях, отнесенных к их полномочиям. Кроме того, по запросам налоговиков либо ФСС РФ органы внутренних дел будут участвовать в проверках плательщиков страховых взносов.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 29.07.2017 № 272-ФЗ
«О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статьи 12 и 13 Федерального закона «О полиции»

Вступает в силу 10.08.2017

[Копейка]

ptihka, тебя опередили.)