Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Возмещение расходов работника при использовании личного имущества не облагается НДФЛ и взносами

Минфин напомнил, какие условия нужно соблюсти, чтобы не платить обязательные платежи с компенсации, предусмотренной соглашением между организацией и сотрудником.

НДФЛ

Можно не начислять налог, если у организации есть документы, которые подтверждают:

- принадлежность имущества работнику;

- расчет компенсации;

- суммы произведенных расходов;

- фактическое использование имущества в интересах работодателя;

- осуществление расходов на служебные цели.

Полагаем, два последних условия по сути представляют собой одно и то же. Они могут быть подтверждены одними и теми же документами. Например, для случаев использования автомобилей - отчетами работников о служебных поездках с описанием маршрутов.

Аналогичное разъяснение Минфин уже давал.

Отметим, из нового письма неясно, что понимается под принадлежностью имущества. Ранее ведомство выпускало письма, из которых следовало, что компенсация за использование в служебных целях автомобиля, собственником которого работник не является, облагается НДФЛ. В качестве примера Минфин указывал автомобиль, управляемый по доверенности. Суды считают иначе. Например, АС Северо-Западного округа признавал правомерным неисчисление НДФЛ в аналогичном случае.

Полагаем, позиция Минфина осталась прежней, а значит, под принадлежностью имущества он имеет в виду именно право собственности. Если работники владеют имуществом на иных правах, вероятны споры с проверяющими.

Страховые взносы

Чтобы без опаски не платить взносы, нужно позаботиться о документах, которые подтверждают:

- право собственности работника на имущество;

- расходы, которые понес работник при использовании имущества в служебных целях.

При этом ведомство подчеркивает, что размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам, которые связаны с использованием работником личного имущества. Полагаем, это означает, что организации нужно обосновать размер компенсации.

О том, что компенсация за использование личного автомобиля не облагается взносами, Минфин уже сообщал в этом году. В новом письме есть интересная особенность, на которую нужно обратить внимание. Из разъяснения ведомства следует, что имущество должно принадлежать сотруднику на праве собственности. Иначе взносы придется начислить. Так разъяснял и Минтруд. ВС РФ считал по-другому. Полагаем, эта практика актуальна и сейчас: правила начисления взносов остались практически теми же. Если следовать ей, то споров с проверяющими в этом случае не избежать.

Документ: Письмо Минфина России от 24.11.2017 N 03-04-05/78097

[ptihka]

Личная собственность на службе работодателя от НДФЛ и страховых взносов освобождается

Минфин РФ напомнил об особенностях возмещения затрат на использование собственности работника.

Статья 188 ТК РФ разрешает компенсировать такие расходы, если они осуществляются в пользу предприятия.

Компенсация производится в пределах норм, определенных письменно в соглашении сторон.

Работодатель вправе возместить:

компенсацию расходов;
амортизацию имущества;
затраты на эксплуатацию имущества.

Расходы возмещаются только при наличии оправдательных документов:

о принадлежности имущества сотруднику организации;
содержащих расчеты компенсации;
обосновывающих заинтересованность работодателя в эксплуатации имущества;
с указанием сумм расходов.

При соблюдении вышеназванных условий возмещение указанных расходов НДФЛ не облагается.

Поскольку данные выплаты являются компенсационными, страховые взносы на них не начисляются (абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Кроме того, необходимо обосновать:

факт служебного использования имущества;
размер выплат (не должен превышать нормы);
все затраты должны подтверждаться документально.

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.11.2017 № 03-04-05/78097

[ptihka]

Старый налоговый долг: чтобы избавиться от него, налогоплательщик может сам обратиться в суд

Из определения Верховного суда следует: для списания задолженности необходимо подать заявление о признании ее безнадежной и обязанности по ее уплате прекращенной. Суд примет иск и рассмотрит его по существу. ВС РФ уже озвучивал такой подход.

К аналогичным выводам приходили КС РФ и ВАС РФ.

Благодаря позиции судов есть способ списать старые долги, которые могут помешать компании при получении кредита, участии в госзакупках, а также в других ситуациях.

Документ: Определение ВС РФ от 01.11.2017 N 18-КГ17-179

[ptihka]

Банк России последний раз в этом году изменил ключевую ставку

С 18 декабря она составит 7,75% вместо 8,25% годовых. Предыдущее снижение произошло в октябре. Следующее изменение ставки можно ожидать 9 февраля 2018 года.

Документ: Информация Банка России от 15.12.2017

[Вес`на]

Пособие по уходу за ребенком за счет ФСС нельзя возместить, сократив рабочий день лишь на минуты

20.12.2017

ВС РФ снова подтвердил, что формально уменьшить рабочий день сотрудницы не достаточно. Из постановления АС Уральского округа, пересматривать которое отказался Верховный суд, следует, что работница ежедневно трудилась на 12 минут меньше. В такой ситуации пособие становится не компенсацией утраченного заработка, а дополнительным доходом работника. ВС РФ уже делал подобный вывод.

Примечательно, что ВАС РФ в 2013 году признал неправомерным отказ фонда в зачете пособия, выплаченного работнику, который трудился 39 часов в неделю вместо 40. В расчете на день сокращение составляло те же 12 минут. Тогда судьи исходили из того, что законодательство не устанавливает, на какое время должна быть уменьшена продолжительность рабочего дня, чтобы соблюдался режим неполного рабочего времени.

Интересна ситуация, которую рассматривал КС РФ. Когда работнику установили неполный рабочий день продолжительностью 7 часов 30 минут, организация не выплачивала пособие по уходу за ребенком. ФСС и суды поддерживали этот подход. Сократив рабочий день до 6 часов, организация стала выплачивать сотруднику пособие.

Для того чтобы в зачете расходов на выплату пособия по уходу за ребенком не отказали, организации лучше уточнить в своем отделении ФСС, на сколько времени нужно уменьшить рабочий день сотрудника.

Документ:
Определение ВС РФ от 01.12.2017 N 309-КГ17-17691

[Вес`на]

Правительство определило, по каким правилам нужно обмениваться данными для электронных больничных

20.12.2017

Электронные листки нетрудоспособности создаются с помощью единой системы "Соцстрах". Для обмена сведениями применяются также инфосистемы участников, в числе которых работодатели и медорганизации.

Работодатели могут передавать данные через собственное программное обеспечение или бесплатную программу ФСС. Также используется личный кабинет страхователя.

От работодателя требуются сведения, необходимые для расчета пособия. При этом он должен указывать данные о самой компании и застрахованном работнике. Достоверность информации нужно подтвердить усиленной квалифицированной электронной подписью.

Реквизитный состав сведений определит ФСС по согласованию с Минтрудом, Минздравом и Минкомсвязью. Из регламента ФСС можно будет узнать и другие детали информационного взаимодействия.

Напомним, электронные больничные равносильны бумажным с июля 2017 года. Новый формат используется, только если пациент письменно согласился на это.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 16.12.2017 N 1567 (рассмотренные положения вступили в силу 18 декабря 2017 года)

[ptihka]

По всей стране зависли новые онлайн-кассы

Сегодня в магазинах и автозаправках по всей стране произошел сбой в работе новых онлайн-касс. В частности, в продуктовых ритейлерах «Магнолия», «Магнит», «Старк», а также на АЗС «Лукойл» и «Роснефть».

По данным владельцев торговых точек проблема в отказе фискальных накопителей одной из марок – «Штрих-М-01Ф».

Ожидается, что к концу дня проблема будет устранена.

[ptihka]

Когда можно учесть затраты на вакцинацию сотрудников

Налогоплательщики, вакцинирующие работников в обязательном порядке, вправе отразить расходы при расчете базы по налогу на прибыль. Случаи, когда прививки необходимы, прописаны в Федеральном законе от 30.03.1999 № 52-ФЗ. Кроме этого, важно, чтобы указанные расходы были документально подтверждены.

Чиновники уже не в первый раз говорят о том, что траты на прививание работников можно включить в прибыльную базу, только если этого требует закон. Добровольная вакцинация должна проходить за счет прибыли компании (письмо от 01.06.2007 № 03-03-06/1/357). Вторят им и некоторые судьи (Постановление ФАС Московского округа от 16.07.2007 № КА-А40/5665-07).

ПИСЬМО Минфина от 23.11.2017 № 03-03-06/1/77634

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

Для того чтобы в зачете расходов на выплату пособия по уходу за ребенком не отказали, организации лучше уточнить в своем отделении ФСС, на сколько времени нужно уменьшить рабочий день сотрудника.

прям как в завершении некоторых рекламных объявлений

... торг уместен

[Вес`на]

А ты чего хотел? У ФСС в каждой избушке свои погремушки. Так уж повелось

[Вес`на]

Сообщение от ptihka По всей стране зависли новые онлайн-кассы ой, я тут ха-ха ловила, когда некоторые чиновники от ФНС разрешили торговать без чеков, мол штрафовать не будут. Давно-ль чиновник в супермаркете был? Там ценников на товаре нет, весь товар сканируется. Представляю, как кассир носится между прилавками, ища ценники на товар, чтобы продать

[ptihka]

Вернуть "забытую" переплату можно попытаться через суд

Речь идет об излишне перечисленных обязательных платежах, со дня внесения которых в бюджет прошло более трех лет. Минфин напомнил, что в данном случае действуют правила ГК РФ об исчислении срока исковой давности. Три года считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Аналогичное разъяснение финансисты уже давали.

Для суда организации нужно подготовить аргументы о том, что о возникновении переплаты она узнала позже, или о том, что пропустила срок по уважительной причине.

Напомним, прежде чем обращаться в суд, нужно подать заявление о возврате или зачете в инспекцию. Такой порядок действий следует из Постановления Пленума ВАС РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 17.11.2017 N 03-02-08/75912

[Entry]

Передача арендодателю неотделимых улучшений – облагаемая НДС операция

Арендатор, отремонтировавший за свой счет арендуемое помещение, при возврате помещения арендодателю по истечении договора аренды, должен начислить НДС со стоимости передаваемых вместе с арендованным имуществом неотделимых улучшений.

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7137132/)

Причем начислить налог нужно даже в случае, когда улучшения, которые не могут быть отделены без вреда для арендуемого имущества, передаются арендодателю совершенно бесплатно.

Как разъяснила ФНС, неотделимые улучшения имеют стоимостную и физическую характеристики и безвозмездная передача их арендодателю признается реализацией. А согласно НК, реализация товаров (работ, услуг), в т.ч. на безвозмездной основе, признается объектом обложения НДС.

[Entry]

ФНС опубликовала обзор ошибок, которые граждане чаще всего допускают при заполнении декларации о доходах.

Источник: Письмо ФНС от 12.12.2017 № ГД-4-11/25247@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=285148&div=LAW&dst=1000000001%2C0&rnd=0.23512556355821823#0)

Так, одним из самых распространенных нарушений является указание в декларации неверного ОКТМО. Налоговики разъясняют, что если в 3-НДФЛ рассчитана сумма налога к уплате в бюджет, гражданин должен указывать код ОКТМО по месту своего жительства. А в случае, когда декларация подается для возврата денег из бюджета – код ОКТМО по месту нахождения работодателя (этот код можно найти в справке 2-НДФЛ).

[Entry]

Налоговый агент по НДФЛ: когда ошибка в платежке не повод для начисления пеней

Даже если в платежном поручении на перечисление удержанного НДФЛ в бюджет организация-налоговый агент неверно указала ОКТМО обособленного подразделения, штрафа и пени все равно не будет.

Источник: Письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23852

Как известно, организации, имеющие обособленные подразделения, перечисляют исчисленный и удержанный НДФЛ как по месту нахождения головного офиса, так и по месту нахождения каждой обособки. При этом указание в платежном поручении реквизитов головного офиса вместо реквизитов обособки, в том числе ОКТМО, не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной.

Как отмечает ФНС, налоговый агент считается исполнившим свои обязанности перед бюджетом, если он исчислил, удержал и перечислил НДФЛ на соответствующий счет Федерального казначейства. Т.е. если сумма НДФЛ была уплачена в бюджет вовремя, у организации не возникает недоимки, а значит, нет оснований для начисления пеней, а также штрафа за неуплату налога.

[Entry]

ФНС РФ своим приказом от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ утвердила новый порядок ведения личного кабинета налогоплательщика.

Интернет-сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет пользователям получать сведения об имеющихся налоговых обязательствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять налоговые платежи, отчитываться по форме 3-НДФЛ и обращаться в налоговые органы.

Утвержденным приказом обновлен порядок ведения личного кабинета. Новый порядок учитывает, что в личном кабинете кроме налогов теперь указывается информация о суммах страховых взносов, о доходах от операций с ценными бумагами и сведения о подтверждении статуса налогового резидента.

Новый порядок также учитывает возможность восстановления пользователем утраченного пароля через электронную почту без визита в налоговые органы.

Кроме того, приказ утверждает новые формы документов, применяемых для доступа к личному кабинету налогоплательщика.

[Entry]

ФНС РФ в своем письме от 14.12.2017 № СД-4-3/25449@ уточнила, когда не требуется уплата НДС при аренде государственного или муниципального имущества.

Ведомство отмечает, что если казенное учреждение сдает в аренду государственное или муниципальное имущество, закрепленного за ним (в том числе за органами госвласти и местного самоуправления) на праве оперативного управления, объекта обложения НДС не возникает. Это предусмотрено нормами статьи 146 НК РФ.

В этом случае арендаторы такого имущества НДС в качестве налоговых агентов не уплачивают.

Вместе с тем, при предоставлении органами госвласти или местного самоуправления в аренду государственного (или муниципального) имущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога.

В таком случае арендаторы указанного имущества признаются налоговыми агентами по НДС.

Соответственно, при сдаче в аренду органами госвласти или местного самоуправления государственного (муниципального) имущества, составляющего казну, НДС платят арендаторы этого имущества.

[Вес`на]

Удерживать или нет НДФЛ при выплате дохода предпринимателю, зависит от вида его деятельности в ЕГРИП

21.12.2017

Организация должна удержать налог, если ИП получает доход от вида деятельности, не указанного в реестре. По мнению Минфина, такие выплаты не связаны с его предпринимательской деятельностью, а значит, юрлицо является налоговым агентом.

Отметим, финансисты уже высказывали мнение о том, что доходы, полученные ИП от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, не считаются его доходами от предпринимательской деятельности. Минфин тогда разъяснял, что такой доход облагается НДФЛ, несмотря на то, что ИП применяет УСН. Некоторые суды признают подобную аргументацию правомерной.

Например, АС Северо-Кавказского округа.

Однако есть и другие судебные акты. Например, суд не принял доводы об отсутствии в ЕГРИП данных о "нужном" виде деятельности. Предприниматели вправе заниматься любой не запрещенной законом деятельностью.

Полагаем, если организация работает с ИП, то ей, чтобы обезопасить себя от возможных претензий налоговиков, лучше убедиться в актуальности видов деятельности контрагента в ЕГРИП. Если там нет нужного вида деятельности, рекомендуем попросить его обновить данные.

Документ:
Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-06/77155

нам ещё выяснять что у ИП там в ЕГРИП? Маразм крепчает уже и у судей

[Вес`на]

Пилотный проект: с 29 декабря для оформления пособий нужно будет использовать новые бланки

20.12.2017

Развернуть для просмотра

ФСС обновил документы, которые применяют в регионах, участвующих в пилотном проекте. Расскажем, чем отличаются новые бланки, которые будут применяться чаще всего, от пока еще действующих.
Заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска)
Как видно из названия нового бланка, его можно будет использовать и для перерасчета ранее назначенного пособия. Для этого нужно будет поставить отметку в специальной ячейке, которая называется "перерасчитать ранее назначенное пособие". Среди действующих форм специального бланка для перерасчета нет. Отдельным документом он также не утвержден.

Появится новый способ выплаты пособия — "через иную организацию". Cпособ выплаты "путем перечисления в кредитную организацию" переименовали. Он будет называться "на банковский счет". Способ выплаты "почтовым переводом" останется.

Добавят строку для указания реквизитов карты "Мир". Если пособие будут перечислять на эту карту, то заполнять поля с наименованием банка, счета получателя и БИК не обязательно.

Будет ячейка для указания формы листка нетрудоспособности — бумажной или электронной.

Введут новый раздел "Сведения для назначения пособия". Если в территориальный орган ФСС будет подаваться электронный реестр сведений для назначения и выплаты пособия, то этот раздел заполнять не потребуется. По сути, почти вся информация, которая указывается в этом разделе, есть в действующей форме. Новшеством является лишь ячейка для числа календарных дней в расчетном периоде.

В ячейке для размера ставки при неполном рабочем времени нужно будет указывать три знака после запятой, а не два, как сейчас.

Появится уточнение о том, что заверять заявление печатью нужно будет, только если она есть.

Остальные изменения в заявлении технические.

Опись заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий
Этот бланк затронут правками незначительно. Они все технические, кроме следующего:

при проставлении подписи потребуется указывать и дату;
печать нужно будет ставить, только если она есть.
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение
Новшества заключаются в следующем:

вместо колонки "Фамилия, имя, отчество работника" будет две колонки: "Фамилия, имя, отчество умершего" и "Фамилия, имя, отчество получателя пособия";
при указании банковских реквизитов нужно будет вносить КБК;
подписывая заявление, потребуется также проставлять и дату;
печать надо будет ставить, только если она есть;
появится место для указания электронной почты.
Остальные правки технические.

Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами
Выделим следующие отличия:

указывая общую сумму, подлежащую возмещению, нужно будет отдельно показывать страховые взносы и расходы по оплате допвыходных;
при указании банковских реквизитов понадобится вносить КБК;
подписывая заявление, нужно будет проставлять и дату;
печать надо будет ставить, только если она есть;
появится место для указания электронной почты.
Остальные изменения технические.

Справка-расчет о размере оплаты отпуска
Форма практически не изменилась. В основном в нее внесены технические правки. Выделим следующие отличия:

нужно будет указывать фамилию, имя, отчество и СНИЛС работника. В действующей форме ячеек для такой информации нет;
печать потребуется ставить, только если она есть.
Документ:
Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 N 578 (вступает в силу 29 декабря 2017 года)

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от Вес`на Маразм крепчает ну да, это они куда предлагают засунуть? Сообщение от Вес`на Предприниматели вправе заниматься любой не запрещенной законом деятельностью. организация такому ИП (например он на УСН) денег перечислит. И как потом этот ИП будет доказывать, что данные средства получены им на счёт не от предпринимательской деятельности? Дэбилы...