Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#181 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Как отразить командировочные расходы в расчете по страховым взносам
Вопрос: Нужно ли включать командировочные расходы (оплату проезда и проживания) в расчет по страховым взносам в графу «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами»? Ответ: Статья 422 НК РФ освобождает от обложения страховыми взносами командировочные расходы (суточные в пределах лимита и фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на найм жилого помещения и др.). База по взносов считается как разница между всеми выплатами в пользу работника и суммами, прописанными в ст. 422 Кодекса. В связи с этим расчет по страховым взносам нужно заполнить так. Все выплаты в пользу физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, включая командировочные расходы, будут отражаться: по строкам 030 подраздела 1.1 (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование) и подраздела 1.2 (по страховым взносам на обязательное медицинское страхование) приложения 1 к разделу 1 расчета; по строке 020 приложения 2 (по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) к разделу 1 расчета; по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета. Далее не облагаемую взносами оплату командировочных расходов необходимо отразить: по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета; по строке 030 приложения 2 к разделу 1 расчета. По строке 220 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета будет отражаться база по взносам на ОПС по работнику за минусом необлагаемых командировочных сумм. Такие выводы подтверждает письмо Минфина РФ от 23.10.2017 № 03-15-06/69146. Кроме того, ведомство напоминает, что нарушение порядка заполнения РСВ может привести к неправильным контрольным соотношениям между показателями отчета. В связи с этим налоговики направят требование о представлении пояснений или внесении исправлений. |
![]() |
![]() |
![]() |
#182 |
учиться никогда не поздно
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 11,569
Спасибо: 556
|
![]()
Когда вносила эти командировочные в Расчет в 2017г. столкнулась с тем, какие суммы вносить: по авансовым отчетам или по кассе, т.е. выплаченным работникам командировочных. Короче, надо еще смотреть и вносить в Расчет те расходы, по которым уже отчитались и которые выплачены работнику. Авансы (в подотчет) и неоплаченные ав.отчеты не показываем!
__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Среда (26.01.2018) |
![]() |
#183 | |
учиться никогда не поздно
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 11,569
Спасибо: 556
|
![]()
Сокращение рабочего дня на час не дает права на пособие по уходу за ребенком, считают в ФСС
Цитата:
__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#184 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Безнадежный долг необязательно включать в расходы в периоде, когда истек срок исковой давности
Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#185 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Вычет НДС правомерен, даже если во "внутрироссийском" счете-фактуре указан код товара по ТН ВЭД
Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#186 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
ВС РФ разъяснил, когда можно не выплачивать премии сотрудникам
Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#187 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Изменилась 6-НДФЛ
Вчера официально опубликован Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ c измененной формой. О грядущих поправках в две формы — расчет и справку о доходах мы писали здесь. С начала наступившего года при реорганизации правопреемникам нужно подавать их за реорганизованную фирму, если она не успела отчитаться. Однако новшества коснулись не только правопреемников, но и остальных НДФЛ-агентов: в расчете скорректирован первый лист, штрих-код, изменен регламент его заполнения и формат. Обновленный отчет действует с отчетности за прошлый год. Налоговики ждут его 2 апреля. |
![]() |
![]() |
![]() |
#188 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Как заполнить новую графу 1а в счете-фактуре
Минфин РФ разъяснил условие для заполнения новой графы 1а («Код вида товара»), появившейся недавно в счетах-фактурах благодаря Постановлению Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Этот реквизит подлежит оформлению только в одном случае: реализация товара должна происходить в России, а его перемещение ограничиться территорией Российской Федерации и стран — членов ЕАЭС. Коды присваиваются по Единой товарной номенклатуре ВЭД. Имея в виду рассматриваемый реквизит, ведомство еще раз напомнило о том, что ошибки, не мешающие правильно идентифицировать участников торговли, отказом в принятии НДС к вычету не угрожают. ПИСЬМО Минфина РФ от 09.01.2018 № 03-07-08/16 |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#189 |
учиться никогда не поздно
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 11,569
Спасибо: 556
|
![]()
Ждем-с, когда у них "руки дойдут" до стр.130 во 2 разделе!
![]()
__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством |
![]() |
![]() |
![]() |
#191 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Страховые взносы с сумм компенсации в отсутствие трудового или гражданско-правового договора
Если сумма компенсации на основании мирового соглашения по гражданскому делу выплачивается организацией в пользу физического лица, не состоящего в трудовых отношениях и не заключившего гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются. Письмо Минфина России от 25.12.17 № 03-15-06/86633 на первый взгляд кажется предельно простым. Компания производит выплату компенсации на основании мирового соглашения физическому лицу, которое не состоит с ней в трудовых отношениях и не заключало гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг. В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Таким образом, если выплата сумм компенсации на основании утверждённого судом мирового соглашения по гражданскому делу производится компанией в пользу физического лица, не состоящего в трудовых отношениях и не заключившего гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, с данной компанией, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются. Простое-то оно простое, да не такое. Предположим, что работник уволен. Трудовой договор прекращён. Работник не согласен с увольнением и обращается в суд: он не хочет восстанавливаться на работе, (так как, например, уже нашёл новую), но желает получить компенсацию за незаконное увольнение. Есть ли тут трудовые отношения с прежним работодателем с точки зрения начисления страховых взносов? Логично было бы предположить, что нет — ведь гражданин уже состоит в других трудовых отношениях. А вот судьи считают иначе. Так, например, в постановлениях АС Восточно-Сибирского округа от 05.08.2015 № Ф02-4104/2015 по делу № А69-3101/2014 и ФАС Западно-Сибирского округа от 20.12.13 по делу № А45-20740/2012 они решили, что так как бывшему работнику компенсируются не полученные им у бывшего работодателя доходы, то такие суммы следует считать полученными в рамках прежних трудовых отношений, и, значит, облагаемыми страховыми взносами. Письмо Минфина России от 25.12.17 № 03-15-06/86633 |
![]() |
![]() |
![]() |
#192 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
НДФЛ: льгота только для «своих»
При продаже недвижимости в РФ налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом, должен уплатить НДФЛ по ставке 30 % со всей суммы полученного дохода, причём независимо от срока нахождения указанного имущества в собственности налогоплательщика. Как напоминает Минфин России в письме от 25.12.17 № 03-04-05/86453, чтобы продать в России недвижимость без дополнительных финансовых потерь, здесь нужно жить. Точнее говоря, являться налоговым резидентом. Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признаётся доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и от источников за пределами РФ, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ - доход, полученный ими от источников в РФ. В силу пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. Следовательно, независимо от того, кто продаёт недвижимость в России — резидент или нерезидент — налог ему придётся заплатить. Но есть одна очень важная льгота. В п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не облагаются НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных в ст. 217.1 НК РФ. Такой особенностью является то, что освобождение предоставляется владельцу продаваемой недвижимости, если он владел ею более установленного в НК РФ минимального срока. (Сейчас, в зависимости от ситуации, это или три, или пять лет). Налоговый статус физического лица в целом за налоговый период определяется по окончании налогового периода, в котором был получен соответствующий доход. И если налогоплательщик по итогам налогового периода не будет являться налоговым резидентом РФ, то его доход от продажи в этом налоговом периоде недвижимого имущества в РФ подлежит обложению НДФЛ в полном объёме и безо всякой льготы, независимо от срока владения имуществом. Потери могут быть очень серьёзные: ставка НДФЛ в размере 30 процентов — п. 3 ст. 224 НК РФ. (См., например, письмо Минфина России от 11.10.17 № 03-04-05/66382 и от 17.11.16 № 03-04-05/67734). КС РФ в Определении от 14.07.11 № 949-О-О счёл это совершенно справедливым. Более того, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, не вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ. Письмо Минфина России от 25.12.17 № 03-04-05/86453 |
![]() |
![]() |
![]() |
#193 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Налог на имущество при применении УСН
Жилые помещения, учитываемые на балансе компании, применяющей УСН, в качестве основных средств на счетах бухгалтерского учёта 01 и 03, налогом на имущество не облагаются. Помните, как в школьных задачах по алгебре в результате математических операций элементы задачи взаимно сокращались, и мы получали простой и лёгкий результат? Это красиво. Так же красиво, как и решение задачи в письме Минфина России от 22.12.17 № 03-05-05-01/86054. В соответствии со ст. 374 НК РФ, по общему правилу, объектами налогообложения для российских организаций признаётся движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учёта. Следовательно, жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учёта, признаются объектом налогообложения по налогу на имущество. Это раз! Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество. Но! За исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ. Это два! В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н, основные средства, предназначенные исключительно для предоставления компанией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности в составе доходных вложений в материальные ценности. При этом в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ прописано, что налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учёта. Это три! Итак. Если квартира, учитывается «упрощенцем» в бухгалтерском учёте как основное средство, то она не подпадает под пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ. И подпадает, соответственно, под действие ст. 374 НК РФ. В этом случае налогоплательщики, применяющие УСН, не платят налог на имущество организаций. Таким образом, жилые помещения, учитываемые на балансе компании, применяющей УСН, в качестве основных средств на счетах бухгалтерского учёта 01 и 03, налогом на имущество не облагаются. (Нечто подобное чиновники сообщили и в письме Минфина России от 06.02.17 № 03-05-05-01/6118, но комментируемое письмо гораздо подробнее и яснее изложено). Ну и, разумеется, если жилые помещения не входят в состав основных средств налогоплательщика на УСН, то исчислять налог на имущество по таким жилым помещениям исходя из кадастровой стоимости придётся — см., например, письмо Минфина России от 11.08.17 № 03-05-05-01/51686. Письмо Минфина России от 22.12.17 № 03-05-05-01/86054 |
![]() |
![]() |
![]() |
#194 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
По полям и весям
Использование в предпринимательской деятельности дорогих автомобилей признано судом обоснованным. По результатам налоговой проверки, проведенной в отношении главы крестьянского фермерского хозяйства (КФХ) принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Суды трех инстанций при рассмотрении спора налогового органа и главы КФХ пришли к выводу о неправомерном включении налоговой инспекцией в состав доходов при определении налоговой базы по НДФЛ за 2013 - 2014 г.г. сумм субсидий, полученных главой КФХ из бюджета субъекта Российской Федерации, а также неправомерном исключении из расходов по НДФЛ и налоговых вычетов по НДС (лизинговых платежей по приобретению легковых автомобилей). Суды пришли к выводу, что суммы субсидий были предоставлены налогоплательщику как главе КФХ - сельскохозяйственному товаропроизводителю, в силу прямого указания в п. 14.2 ст. 217 НК РФ данные доходы не подлежат налогообложению, следовательно, включение их в налоговую базу по НДФЛ неправомерно. В материалы дела не представлено доказательств, что спорные суммы субсидий были выплачены главе КФХ как поддержка субъекта малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Инспекция исключила из расходной части по НДФЛ и налоговых вычетов по НДС лизинговые платежи по приобретению налогоплательщику легковых автомобилей TOYOTA LAND CRUISER 200; LEXUS LX 570; INFINITI QX60, полагая не подтвержденным налогоплательщиком использование указанных транспортных средств в его предпринимательской деятельности (смешанное сельское хозяйство). Вместе с тем суды установили фактическое использование автомобилей в деятельности КФХ, подтвержденное протоколами осмотра, путевыми листами, учетом в составе расходов затрат на ГСМ, сделав выводы, что у налогового органа отсутствовали правовые основания для исключения спорных сумм из расходов по НДФЛ и вычетов по НДС. (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.12.2017 № Ф03-4718/2017 по делу № А04-10869/2016) В постановлении от 12.01.2018 № Ф09-8406/17 по делу № А60-14635/2017 суд также пришел к выводу, что по лизинговой сделке по приобретению обществом легкового автомобиля INFINITI QX50 при применении налогового вычета по счету-фактуре, выставленному лизингодателем, налогоплательщиком представлены все предусмотренные ст. 171, 172 НК РФ документы; в ходе проверки подтвержден факт использования автомобиля руководителем единоличного исполнительного органа налогоплательщика. |
![]() |
![]() |
![]() |
#195 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
ФНС обновила форму 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и подачи, а также электронный формат
Приказ ведомства нужно применять начиная с подачи расчета за 2017 год, но не ранее чем через два месяца после 25 января (даты опубликования). Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#196 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Правительство обновило перечни медтоваров, облагаемых НДС по ставке 10%
Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#197 |
бухгалтер
Регистрация: 27.06.2014
Адрес: Крым
Сообщений: 1,327
Спасибо: 322
|
![]()
Приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ (далее – Приказ) ФНС России внесла изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).
Новая форма применяется с отчета за 2017 год. В справочник "Отчетность по налогу на доходы физических лиц" в раздел "Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" добавлена статья "Декларация по налогу на доходы физических лиц с отчета за 2017 год". Внимание! По мнению ФНС России (письмо от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061), учитывая дату официального опубликования Приказа, налоговые органы должны обеспечить также прием деклараций по форме 3-НДФЛ за 2017 год, представленных по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (в ред. приказов ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@).
__________________
"Нужно уметь правильно формулировать вопрос. Это половина дела. А вторая половина — умение услышать ответ" (Б.Акунин) |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Entry (01.02.2018) |
![]() |
#198 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Справку 2-НДФЛ изменили
Вчера Минюст РФ зарегистрировал приказ, который обновил справку 2-НДФЛ. Документ был тут же опубликован. Коррективы затронули бланк 2-НДФЛ, порядок его заполнения, а также электронный формат. Основная причина изменений – введение нового порядка уплаты НДФЛ при реорганизации компании. Напомним, что в связи с этим была исправлена и форма 6-НДФЛ. Новую справку следует подавать в ИФНС начиная с отчетной кампании за 2017 год. Кроме того, через 10 дней после официального опубликования нормативного документа работодатели должны выдавать сотрудникам справки о доходах по новой форме. |
![]() |
![]() |
![]() |
#199 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Сколько лет хранить «первичку» по ОС
Минфин РФ ответил на обращение по поводу срока хранения документов по ОС. Особо интересовал этот вопрос в отношении документов для целей прибыльного налога. Вообще общий срок хранения «первички» составляет 4 года. Правда, есть нюансы. Так, если база по прибыльному налогу уменьшается, документы следует оставить в течение всего процесса уменьшения базы. Что касается сохранности документов, обосновывающих амортизационные отчисления, здесь также есть особый порядок. А именно: отсчет срока стартует исключительно с окончания начисления амортизации. Ведомство напомнило и о необходимом сроке хранения бухгалтерских документов — не меньше 5 лет с момента их последнего использования. ПИСЬМО Минфина РФ от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2598 |
![]() |
![]() |
![]() |
#200 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Гендиректор подрядчика не обязан знать о выполненных работах
Организация оспорила решение ИФНС о доначислении НДС. Оно было мотивировано нереальностью выполнения работ двумя фирмами-подрядчиками и, как следствие, необоснованностью примененных с оплаты данных работ налоговых вычетов. По мнению проверяющих, часть спорных работ была выполнена силами самой организации, а другая часть вообще не производилась. Инспекция подкрепила свое решение информацией об отсутствии у данных фирм физической возможности выполнить работы: материальных и трудовых ресурсов, а равно и расходов на привлечение к выполнению работ сторонних организаций. Компания, со своей стороны, сослалась на следующее. 1. Отсутствие у подрядчиков материальных и трудовых ресурсов само по себе не свидетельствует о том, что они не выполняли работы, а действия организации направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Притом подрядчики: — являются действующими юрлицами, представляющими налоговую и бухгалтерскую отчетность; — выполненные работы отражены в отчетности, и с выручки от реализации работ исчислен НДС; — не обладают признаками недобросовестных налогоплательщиков; — имеют свидетельства о допуске к определенному виду работ. Сведения об обратном в решении ИФНС не приведены. В подтверждение выполнения работ представлены все полагающиеся в таких случаях документы: — договоры подряда; — счета-фактуры; — акты о приемке выполненных работ. Достоверность всей этой документации инспекция не опровергла. 2. Допрошенные в суде в качестве свидетелей учредители и директора фирм-поставщиков подтвердили выполнение работ, являющихся предметом договоров с организацией. Инспекция заявила, что данные показания нельзя принимать в качестве надлежащих доказательств, поскольку они носят формальный характер. Ведь руководители и учредители не смогли назвать ни объекты выполнения работ, ни их объемы, ни обстоятельства доставки сотрудников на объекты и размещения там необходимой техники. На что суд заметил, что какие-либо доказательства, опровергающие достоверность озвученных показаний, инспекцией не представлены. Суд вправе принимать подобные показания в качестве дополнительных доказательств от организации, поскольку вопрос достоверности, относимости, допустимости и взаимной связи доказательств разрешается судами в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств дела. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.01.2018 № Ф07-15355/2017 |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|