Как отразить операции в уплату налогов третьим лицом

[Екатерина_31]

Вес`на, еще нашла вот:

Ограничения по возмещению расходов сотрудникам

В силу п. 2 указания Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У выручка организации, полученная наличными в кассу, может быть потрачена только на определенные нужды:

социальные выплаты и зарплата;
выплата страховых возмещений;
на личные нужды ИП;
оплата товаров, работ, услуг;
выдача денег под отчет;
выдача денег за возвращенные товары, оплаченные наличными;
выплаты банковским платежным агентом.

Поэтому для возмещения расходов сотрудникам следует использовать иной источник денежных средств или специально снять деньги со счета либо перевести их на банковскую карту сотрудника.

Схемы мошенничества по пластиковым картам и способы борьбы с ними описаны тут.

Возмещения, о которых мы говорим в статье, не попадают под выдачу денег под отчет, поскольку, как уже было изложено ранее, деньги выдаются постфактум. Кроме того, пункт «Оплата товаров, работ, услуг» также не может быть применим, так как деньги отдаются не представителю поставщика.

Рассмотрим также вопрос о лимитах расчетов наличными. Согласно п. 5 указания № 3073-У расчеты между физлицами и организациями могут осуществляться на любую сумму. Ограничение в 100 тыс. руб. вводится п. 6 этого же указания для юридических лиц и ИП. Однако когда мы говорим о взаимодействии сотрудника с юридическим лицом при покупке чего-либо для нужд работодателя, то сотрудник выступает представителем своей организации. Не зря мы упоминаем о доверенности как о документе, который может помочь избежать споров с налоговиками при принятии расходов для целей налога на прибыль, а также при вычете входящего НДС. Поэтому при совершении покупки от имени организации должен также соблюдаться лимит в 100 тыс. руб.

Подробнее о том, какую сумму можно выдать под отчет, см. в этой статье.
Бухучет возмещения расходов сотруднику

После того как сотрудник получил одобрение расходов от руководителя и представил все оправдательные документы, операция должна быть отражена на счетах бухучета. Как уже было установлено выше, возмещение расходов при невыдаче аванса нельзя назвать расчетами с подотчетными лицами, поэтому счет 71 использовать не следует. В плане счетов, утвержденном приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, следующим по порядку идет счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Его-то и предлагается использовать в описываемой ситуации:

Дт 10, 20, 26, 44 Кт 73 — оприходованы товары, работы услуги, оплаченные сотрудником;

Дт 19 Кт 73 — принят к учету входящий НДС;

Дт 73 Кт 50 — возмещены из кассы понесенные сотрудником расходы.

[Екатерина_31]

Сообщение от Вес`на

их перечислил директор со своей личной карты, вы же сами написали. Контора ничего ему не давала. Вот каким документом он этот перевод подтвердит это уже вопрос

Это личные средства были директора, у ООО денег нет, только деят. началась заново. А вот документ приложить чек из Сбербанк онлайн и договор поручения с ИП. Поэтому думаю нужно займ оформить, а как фирма может присвоить чужие деньги.

[Вес`на]

Сообщение от Екатерина_31

Вес`на, еще нашла вот:

зачем вы это ищете? Наворочали вначале с договором, теперь ещё наворочать? Как у вас в договоре поручения с ИП прописан пункт о том, каким образом ему передаются деньги? У вас тот способ которым вы деньги закинули должен быть прописан в договоре. Отсюда и все танцы с бубном танцуются

[Екатерина_31]

Сообщение от Вес`на

зачем вы это ищете? Наворочали вначале с договором, теперь ещё наворочать? Как у вас в договоре поручения с ИП прописан пункт о том, каким образом ему передаются деньги? У вас тот способ которым вы деньги закинули должен быть прописан в договоре. Отсюда и все танцы с бубном танцуются

Договор пока на словах, его можно оформить как надо, главное, как в учете все отразиться. ИП знакомый директора, поэтому с оформлением договора проблем не будет.

[Вес`на]

Ну тогда так и отражайте в договоре, что сумма будет перечислена с лицевого счета дебетовой карты ГД. И все. Никаких займов

[Екатерина_31]

Сообщение от Вес`на

Ну тогда так и отражайте в договоре, что сумма будет перечислена с лицевого счета дебетовой карты ГД. И все. Никаких займов

И все-таки, я не до понимаю, какие расчеты должны быть между ООО и директором, ведь у ООО будет долг перед директором. А закрывать этот долг аванс. отчетом, но ведь у ООО на тот момент не было денег нигде и в кассе тоже.

[Екатерина_31]

Сообщение от Екатерина_31

И все-таки, я не до понимаю, какие расчеты должны быть между ООО и директором, ведь у ООО будет долг перед директором. А закрывать этот долг аванс. отчетом, но ведь у ООО на тот момент не было денег нигде и в кассе тоже.

С горем пополам разобралась, теперь другой вопрос возник, когда я начисляю налоги, пени и штрафы, у меня не возникают ПНО или ПНА или разницы (вычитаемые и временные), в этом я вообще ноль.
Проводки по налогам:
Д 91.2 К 68,69 - восстановлены налоги прошлых лет
Д 99 К 68,69 - восстановлены пени и штрафы по налогам за прошлые годы