Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[ptihka]

ФНС откроет налоговую тайну

С начала лета информация о компаниях в свободном доступе появится на сайте ФНС РФ. Налоговики запускают сервис «Прозрачный бизнес». С его помощью плательщики смогут получать сведения о фирмах и предпринимателях, которую раньше защищал режим налоговой тайны (ст. 102 НК РФ).

Теперь можно будет узнать:

об уплаченных компанией налогах и сборах;
о недоимках, штрафах и пенях, не погашенных до 01.05.2018;
о данных бухотчетности;
о том, применяет ли фирма спецрежимы налогообложения и так далее.

Кроме того, с новой услугой станут доступны данные из ЕГРЮЛ, ЕГРН и РСМП и сравнить информацию об организациях по выбранным параметрам.

Сведения, ставшие открытыми, чиновники одновременно разместят и на сайте ФНС РФ. Подобная мера даст возможность плательщикам проверить благонадежность интересующей их фирмы.

[ptihka]

Что нужно сдать до 25 апреля

25 апреля — это срок осуществления следующих видов обязательств за первый квартал:

сдать форму 4-ФСС по травматизму, если вы представляете ее электронно (о том, как составить расчет вы узнаете здесь);
отправить декларацию по НДС в электронной форме и на бумаге (порядок заполнения смотрите здесь);
оплатить 1/3 НДС за первый квартал, либо полную сумму налога;
оплатить аванс по УСН;
сдать УСН-декларацию в том случае, если деятельность прекращена, либо право применять «упрощенку» утрачено (как оформить УСН-декларацию читайте наш материал);
перечислить торговый сбор.

[ptihka]

О налогах и льготах напомнят даже в троллейбусе

В пятницу брянские налоговики провели на одном из троллейбусных маршрутов акцию «Налоговый рейс». Они напомнили гражданам, что для получения льгот по имущественным налогам о правах на послабления гражданам нужно уведомить налоговую. Во время акции горожанам рассказали, как получить налоговые льготы и ответили на интересующие вопросы.

Чиновники порекомендовали гражданам, получившим в прошлом году право на льготу по налогам на недвижимость или авто или не пользовавшимися этими послаблениями раньше, заявить о своих правах до 1.05.2018. В этом случае налоги за прошлый год рассчитают с учетом льгот.

Заявить о своих правах можно в любой ИФНС, оказывающей услуги физлицам, а также через Личный кабинет налогоплательщика для физлиц.

[ptihka]

Покупатель из Узбекистана: особенности налогообложения

Вопрос:

Организация, работает на ОСНО и планирует заключить договор поставки товара в Узбекистан. Покупатель будет забирать товар самовывозом. Каково налогообложение при экспорте товара в Узбекистан? Какие документы нужно получить от Покупателя из Узбекистана для подтверждения ставки НДС?

Ответ:

Узбекистан членом ЕАЭС и Таможенного союза не является, поэтому вывоз товаров из России для их постоянного нахождения в Узбекистане осуществляется в режиме экспорта в общем порядке (ст. 2 Договора ЕАЭС, ст. 1 ТК ЕАЭС, п. 1 ст. 139 ТК ЕАЭС).

Договор ЕАЭС на указанную сделку не распространяется, Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС — не применяется. Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта в Узбекистан, облагается НДС по ставке 0% (ст. 3 Соглашения, пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

От Покупателя из Узбекистана для подтверждения ставки НДС нужно получить копии транспортных и товаросопроводительных документов, CMR – с отметками таможни и покупателя о получении груза (пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ).

Документы, необходимые для подтверждения ставки НДС 0% (п. 1 ст. 165 НК РФ):

1) контракт на поставку товара в Узбекистан;

2) таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов;

3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (накладная, счет-фактура, CMR с соответствующими отметками таможенных органов и покупателя).

[ptihka]

Нужно ли удерживать НДФЛ при заключении договора на использование патента

Вопрос:

Российская организация планирует заключить с украинцем лицензионный договор на использование объекта интеллектуальной собственности (патента на разработку ноу-хау, секрета производства).
Украинец находится на территории Украины, в РФ не въезжает. Необходимо ли из дохода, выплачиваемого нерезиденту, удерживать НДФЛ? Если да — то по какой ставке и в какой момент?
Как в данном случае применять Соглашение от 8 февраля 1995 года между правительством РФ и правительством Украины «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов»?

Ответ:

Нет, с дохода украинца не будет удерживаться НДФЛ, так как такой вид, как выплаты от использования объекта интеллектуальной собственности, не поименованы в доходах, полученных от источника РФ. Российская организация не является налоговым агентом в отношении данных выплат украинцу. Соглашение применять не нужно. Объясним почему.

В общем случае доходы нерезидента – физического лица, полученные от источника в Российской Федерации, облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 208 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 12 Соглашения от 8 февраля 1995 года между правительствами РФ и Украины «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов», налог на доход по лицензионному договору может быть уменьшен до 10 процентов, если украинец предоставит документы, подтверждающие его постоянное местопребывание в Украине.

Однако среди видов доходов, приведенных в п. 1 ст. 208 НК РФ, доходом от источников в РФ по лицензионному договору являются только доходы от использования авторских или смежных прав (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Но лицензионный договор на использование патента (секрета производства, ноу-хау) к использованию ни авторских, ни смежных прав не относится.

В данном случае украинец несет налоговые обязательства по подоходному налогу только в своей стране (п. 1 ст. 12 Соглашения об избежании двойного налогообложения), российская организация не является налоговым агентом при выплате дохода украинцу.

[Entry]

Минфин определился с КБК для 1%-ных «пенсионных» взносов, уплачиваемых ИП за себя. Просуществовавший буквально несколько месяцев отдельный КБК для таких взносов отменен.

Источник: Приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н

Так что платить допвзносы, рассчитанные с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно на тот же КБК, что и общую для всех фиксированную часть взносов. А именно 182 1 02 02140 06 1110 160.

1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

Если кто-то поторопился уплатить взносы на КБК, введенный Приказом Минфина от 27.12.2017 № 255н, платеж, скорее всего, придется уточнять.

Помимо этого, изменились КБК для пеней и штрафов по взносам на ОПС, исчисленным по доптарифам.

[ptihka]

Оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года

Акционерное общество было оштрафовано пенсионным фондом на 6 млн рублей за неуплату взносов.

Предприятие отчиталось в ПФР по форме РСВ-1 за II квартал 2016 года, в которой начисления отсутствовали.

Чуть позже, в ноябре, компания отправила в фонд скорректированный отчет, в котором сумма взносов составила 32 млн рублей.

ПФР начислил организации штраф, не дожидаясь окончания расчетного периода.

АО удалось оспорить штраф в Верховном Суде РФ, который указал, что, согласно п. 16 информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 № 71, сумма страховых взносов в течение отчетного периода, по сути, является авансом и штрафом не облагается.

Определение ВС РФ от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017

[Arhimed.]

пока не изменение , но решил поделиться
всё таки Правительство, всё таки уже внесло....


Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, ограничивающий размер пени при нарушении сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов, сообщает РИА «Новости» со ссылкой на базу данных нижней палаты парламента.

Согласно законопроекту, предельный размер пени должен быть ограничен сумой самой просроченной выплаты. По мнению кабинета министров, такие меры должны улучшить положение налогоплательщиков и снизить дополнительную нагрузку на бизнес.

На данный момент размер пени по неуплаченным налогам, страховым сборам и взносам ничем не ограничен, что приводит к ситуациям, когда пени могут в разы превышать изначальную задолженность. По мнению премьер-министра Дмитрия Медведева это падает «тяжелым бременем на самих налогоплательщиков», которые оказываются вынуждены «выкладывать в налоговой инспекции крупную сумму денег».

После введения новой нормы начисление пеней будет заканчиваться в тот день, когда их сумма достигнет размера налоговой задолженности. Как отмечает глава Кабмина, это должно повысить число исполнимых неустоек по различным обязательным выплатам, а также сделать положение бизнеса в России более устойчивым.

Законопроект был разработан для исполнение поручения президента РФ по итогам пресс-конференции 14 декабря 2017 года.

[ptihka]

Налоговики рассказали об НДФЛ с выигрышей

В ФНС РФ дали разъяснения об уплате НДФЛ, если физлицо выиграло в лотерею или в азартной игре.

Плательщика налога устанавливают, основываясь на выигранной сумме:

Если гражданин выиграл больше чем 15 тыс. рублей, то организаторов лотерей считают налоговыми агентами, которые должны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Кроме этого, они должны подать в налоговую соответствующую декларацию. Гражданину в случае крупного выигрыша остается только его забрать.
Если выигрыш меньше этой суммы, но больше 4 тыс. рублей, то физлицо само должно заплатить налог, а в следующем отчетном периоде подать форму 3-НДФЛ.
Если же выигранные суммы составят менее 4 тыс. рублей за год, то НДФЛ можно не платить вовсе.

[ptihka]

Загранпаспорта и права подорожают

Кабмин одобрил новеллы в Налоговом кодексе РФ, инициированные МВД РФ, на прошедшем на минувшей неделе заседании.

После того как проект утвердят в Госдуме, размер некоторых госпошлин за выдачу документов гражданам РФ существенно вырастет.

На «загранник» с чипом для взрослого придется потратить 5 тыс. рублей вместо 3 500, на ребенка до 14 лет – 2 500 рублей, ставка вырастет на тысячу.

Свидетельство о регистрации автомобиля, снабженное электронной начинкой, подорожает до 1 500 рублей с 500.

За выдачу национальных прав в пластике взамен утраченных или состарившихся до неузнаваемости будут взимать 3 тыс. рублей вместо двух.

В МВД РФ рост государственных пошлин объясняют подорожанием затрат на изготовление документов на пластиковых носителях.

[ptihka]

Представлены налоговые позиции высших судов по итогам I квартала 2018 года

ФНС РФ подготовила обзор наиболее важных, на ее взгляд, решений КС РФ и ВС РФ по налоговым спорам.

Всего в список вошли 17 дел. Среди них, в частности, дела со следующими выводами:

— налоговый агент, который правильно исчислил суммы налога, но не перечислил его в бюджет, может быть освобожден от ответственности на основании п. 4 ст. 81 НК РФ, если он уплатил налог и пени до того момента, когда ему стало известно об обнаружении факта неперечисления налога инспекцией;

— отличие примененной налогоплательщиком цены от уровня цен, обычно применяемых по идентичным (однородным) товарам, работам или услугам другими участниками гражданского оборота, не может выступать отдельным основанием для вывода о получении необоснованной налоговой выгоды;

— налогоплательщик вправе предполагать, что если ИФНС не обращается к нему за объяснениями или документами, подтверждающими декларируемые налоги, то у инспекции нет сомнений в правильности уплаты налогов. Иное означало бы нарушение принципа правовой определенности;

— налоговое администрирование должно осуществляться с учетом принципа добросовестности, предполагающего учет законных интересов плательщиков налогов и недопустимость создания условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону;

— суммы возмещенных гражданину расходов, которые он должен будет понести для восстановления нарушенного права, не образуют экономической выгоды, поскольку согласно п. 2 ст. 15 ГК РФ относятся к реальному ущербу. Соответственно, не являются доходом и суммы индексации, начисленные на возмещение реального ущерба, если целью индексации являлось восстановление покупательной способности присужденных денежных средств, а не получение дополнительной выгоды;

— законодательством не установлен срок обращения за получением имущественного налогового вычета в случае приобретения физическими лицами жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

«ОБЗОР правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения» http://www.v2b.ru/documents/obzor-pravovyh-pozitsiy-otrazhennyh-v-sudebnyh-aktah-3/

[Entry]

Минтруд упростит правила ведения и хранения трудовых книжек
Минтруд решил упростить правила ведения трудовых книжек. Соответствующие поправки в правительственное постановление о трудовых книжках (от 16.04.2003 № 225) опубликованы на Едином портале для размещения проектов НПА.

Развернуть для просмотра

В министерстве поясняют, что по нормам статьи 66 ТК РФ форма, порядок ведения и хранения трудовых книжек должны устанавливаться органом федеральной власти, а не правительством.

В связи с этим действующие правила ведения и хранения трудовых книжек, утвержденные правительством (постановление от 16.04.2003 № 225), должны быть упразднены. Вместо них Минтруд утвердит новый порядок ведения и хранения трудовых книжек отдельным ведомственным приказом.

Новые правила не будут требовать от работодателя знакомить работника под роспись в личной карточке с каждой вносимой в трудовую книжку записью.

Также новые правила не обязывают скреплять сургучной печатью или опломбировать приходно–расходную книгу и книгу учета трудовых книжек.

Кроме того, работодателю разрешат при увольнении работников заверять записи в трудовой книжке не только главной печатью организации, но и печатью кадровой службы.

[свернуть]

[Entry]

НДС: утвержден перечень кодов сырьевых товаров
Правительство РФ утвердило перечень кодов видов сырьевых товаров для целей НДС.
Соответствующее постановление от 18.04.2018 № 466 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Развернуть для просмотра

Федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ изменил порядок вычета НДС для экспортеров несырьевых товаров еще с 1 июля 2016 года.

Согласно этим изменениям, в отношении несырьевых товаров (работ, услуг), принятых на учет с 1 июля 2016 года, может применяться вычет «входного» НДС в общем порядке.

По сырьевым товарам, реализуемым на экспорт, вычеты применяются в прежнем порядке, то есть на последнее число квартала, в котором собран комплект документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС.

К сырьевым товарам в целях НДС относят минеральные продукты, продукцию химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесину и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них.

Закон при этом предписывает, что коды сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС должно утверждать Правительство РФ.

Вместе с тем, такой перечень кодов для целей НДС до настоящего времени утвержден не был. Теперь правительство устранило данный пробел в законодательстве и утвердило необходимый перечень.

Коды сырьевых товаров, включенные в перечень, разбиты на 14 товарных групп.

Согласно документу, перечень кодов сырьевых товаров вступит в силу с 1 июля 2018 года. Отдельные пункты перечня будут введены с 21 апреля 2019 года.

[свернуть]

[Entry]

С 2019 года вводится новая декларация
Минприроды разрабатывает форму декларации о воздействии на окружающую среду. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.
Декларацию о воздействии на окружающую среду обязаны сдавать юридические лица и ИП, осуществляющие хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.
Соответствующие законодательные нормы вводятся с 1 января 2019 года Федеральным законом от 21.07.2014 № 219-ФЗ.

Развернуть для просмотра

Данная декларация должна сдаваться в Росприроднадзор один раз в семь лет при условии неизменности технологических процессов основных производств, качественных и количественных характеристик выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников.

Декларация о воздействии на окружающую среду должна содержать следующие сведения:

наименование, организационно-правовая форма и адрес (место нахождения) юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии), место жительства индивидуального предпринимателя;
код объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду;
вид основной деятельности, виды и объем производимой продукции (товара);
информация о реализации природоохранных мероприятий;
данные об авариях и инцидентах, повлекших за собой негативное воздействие на окружающую среду и произошедших за предыдущие семь лет;
декларируемые объем или масса выбросов, сбросов загрязняющих веществ, образовываемых и размещаемых отходов;
информация о программе производственного экологического контроля.
Одновременно с декларацией представляются расчеты нормативов допустимых выбросов или сбросов.

[свернуть]

[Entry]

В НК РФ ограничат размер налоговых пеней
Правительство одобрило поправки в статью 75 НК РФ об ограничении размера налоговых пеней.
Законопроект Минфина предлагает установить предельную сумму налоговых пеней, которая будет равна сумме недоимки, на которую она начисляется.
В настоящее время размер пеней в статье 75 НК РФ не ограничен.

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Если выигрыш меньше этой суммы, но больше 4 тыс. рублей, то физлицо само должно заплатить налог, а в следующем отчетном периоде подать форму 3-НДФЛ.
Если же выигранные суммы составят менее 4 тыс. рублей за год, то НДФЛ можно не платить вовсе.

если выигрыш был менее 4 тыщ, то в ИДЕАЛЕ 3-НДФЛ нужно подавать, естественно с вычетом?
или имеешь право вообще молчать?

[ptihka]

Сообщение от Arhimed.

если выигрыш был менее 4 тыщ, то в ИДЕАЛЕ 3-НДФЛ нужно подавать, естественно с вычетом?...

3-НДФЛ нужно сдать, иначе как узнают о том, что был выигрыш менее 4т.р.

[Вес`на]

Списали старое недоамортизированное основное средство — НДС восстанавливать не нужно

Развернуть для просмотра

Налогоплательщики, которые решили расстаться с физически и морально изношенным основным средством до окончания срока амортизации, вправе не восстанавливать НДС. ФНС объяснила вывод тем, что так сложилась судебная практика: в налоговом законодательстве нет подходящих оснований для восстановления.

Отметим, Минфин в одном из писем разъяснял, что налог нужно восстановить.

Если собираетесь списать устаревшее основное средство, лучше уточните мнение своей инспекции.

Документ:
Письмо ФНС России от 16.04.2018 N СД-4-3/7167@

[свернуть]

[Вес`на]

Могут появиться новые составы правонарушений в области персональных данных

Развернуть для просмотра

Первый состав предложено применять, если для записи персональных данных, их систематизации, накопления, хранения, уточнения или извлечения оператор использует базу данных, не находящуюся в РФ.

Речь идет о случаях, когда нарушение произошло при сборе персональных данных россиян, в том числе через Интернет. За это должностных лиц будут штрафовать на сумму от 10 тыс. до 20 тыс. руб., компании — от 15 тыс. до 75 тыс. руб.

По второму составу наказание будет грозить за несоблюдение конфиденциальности персональных данных, а именно:

за их раскрытие третьим лицам;
распространение соответствующих сведений без согласия их субъекта.
Наказанием для операторов или других лиц, получивших доступ к персональным данным, будет предупреждение или штраф. Для должностных лиц размер штрафа составит от 4 тыс. до 6 тыс. руб., для компаний — от 20 тыс. до 40 тыс. руб.

Сейчас специальных норм об упомянутых нарушениях статья КоАП РФ о несоблюдении законодательства о персональных данных не предусматривает.

Документ:
Проект федерального закона (публичное обсуждение завершается 17 мая 2018 года)

[свернуть]

[Вес`на]

РСВ: как заполнить расчет, если вы лишили обособленное подразделение полномочий начислять зарплату

Если в середине квартала обособленное подразделение уже не может начислять выплаты работникам, то сведения по ним должна включить в свой расчет по взносам головная организация. Данные приводите нарастающим итогом с начала года. Сдать расчет следует по месту нахождения головного офиса.

Документ:
Письмо ФНС России от 29.03.2018 N ГД-4-11/6000