Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Rovena]

НДФЛ: за грибами и ягодами ого как оно то может быть, да и с 1 января 2019 г разрешили БЕСПЛАТНО сухостой в лесу собирать. По факту - чужеземцы не шибко то сами ножками собирают дары леса, это 99,9% местные жители и сдают потом за небольшую денежку. А что лес вырубили до х.. и больше и плодородный слой почвы сняли и продолжают - это нормально за это что-то не беспокоится власть.

[ptihka]

Сообщение от Rovena Вот попробуй ответить сама себе на свои же рассуждения/вопросы: а оно ентой "власти"-то ннада?

[ptihka]

И снова о ваучерах

Письмо Минфина России от 17.05.18 № 03-04-05/33401

Развернуть для просмотра

При реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на их приобретение может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения, а при отсутствии рыночной стоимости акций - номинальная стоимость приватизационных чеков (ваучеров), переданных за эти акции, либо их стоимость, согласованная сторонами договора о продаже акций за приватизационные чеки.

В январе этого года уже рассматривалась ситуация с продажей акций, полученных в обмен на ваучеры — письмо Минфина России от 25.01.18 № 03-04-05/4450. Однако вопрос прозвучал снова — письмо Минфина России от 17.05.18 № 03-04-05/33401.

Освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже акций, приобретённых до 01.01.2011, главой 23 НК РФ не предусмотрено.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами установлены в ст. 214.1 НК РФ. В соответствии с п. 12 ст. 214.1 НК РФ финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ. Таким образом, если доход, полученный от продажи акций, меньше фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на их приобретение, то обязанности по уплате НДФЛ не возникает.

В случае реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на приобретение указанных акций может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения за приватизационные чеки (ваучеры), а также суммы фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций...

Напомним, что согласно п. 5 Указа Президента РФ от 14.08.92 № 914 ваучеры выпуска 1992 года имели номинальную стоимость 10 000 руб. Но ведь это в 1992 году!

А вот и неважно. Чиновники уточнили, что при отсутствии рыночной стоимости акций в качестве расходов на их приобретение может рассматриваться номинальная стоимость приватизационных чеков (ваучеров), переданных за эти акции, или их стоимость, согласованная сторонами договора о продаже акций за приватизационные чеки.

Иначе говоря, те 10 000 рублей с точки зрения уплаты НДФЛ и сейчас равны 10 000 руб.!

Как было указано в письме Минфина России от 10.09.12 № 03-04-05/3-1095 возможность учёта деноминации цен, а также инфляции в целях определения размера понесённых расходов на приобретение ценных бумаг в НК РФ не предусмотрена.

[свернуть]

[ptihka]

Докажите, что есть филиал

(Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.05.2018 по делу № А27-16080/2017, ООО «БАСК-МЕД Регион»)

Развернуть для просмотра

Налоговая инспекция пришла к выводу, что у налогоплательщика, применяющего УСН, есть филиалы, и отказала в праве на применение льготного налогового режима, но суд встал на сторону налогоплательщика.

По мнению налогового органа, Общество не вправе было применять упрощенную систему налогообложения (УСН), поскольку имеет два филиала и должно было применять общий режим налогообложения.

Вместе с тем суды трех инстанций пришли к выводу, что обособленные подразделения, созданные Обществом, в соответствии со ст. 11 НК РФ. не соответствуют определениям филиала и представительства, содержащимся в ст. 55 ГК РФ. Создание филиала предполагает совершение ряда действий: утверждение создавшим его юридическим лицом положения о филиале; наделение филиала имуществом; назначение руководителя филиала; указание филиала в учредительных документах данного юридического лица. Если обособленное подразделение не содержит признаков филиала, перечисленных в ст. 55 ГК РФ, то оно таковым не является.

Обществом были созданы два обособленных подразделения; утверждено положение о фельдшерском здравпункте, из содержания которого следует, что основной его целью является мониторинг здоровья работников, обслуживаемых промышленных предприятий. Фельдшерские здравпункты:
— организованы в пределах действующего штатного расписания;
— финансируются предприятием, обслуживание которых производится на основании договоров на оказание медицинских услуг;
— имеют угловой штамп с указанием наименования Общества, в состав которого они входят;
— ведут учетно-отчетную документацию и представляют ее руководителю Общества.

Из представленных доказательств по делу не следует, что созданные обособленные подразделения обладают признаками филиалов, достаточных доказательств, подтверждающих отсутствие у Общества оснований для нахождения на специальном налоговом режиме и нарушение им требований подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ инспекцией суду не представлено.

[свернуть]

[ptihka]

Разделили бизнес

(Определение СКЭС Верховного Суда РФ от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016, ТСЖ «Новый бульвар, 19»)

Развернуть для просмотра

Верховный Суд РФ признал обоснованным вывод проверяющих, что налогоплательщик получил налоговую выгоду от «дробления» бизнеса.

В 2013—2015 гг. Общество применяло упрощенную систему налогообложения и, по мнению налоговой инспекции, минимизировало налоговые обязательства путем «дробления» бизнеса между ним и взаимозависимым лицом — индивидуальным предпринимателем. В результате Общество, как управляющая организация, не включало в состав выручки суммы доходов, полученных от ресурсоснабжающих организаций, в связи с чем ему был доначислен НДС, налог на прибыль организаций, минимальный налог, пени и штрафные санкции.

Рассматривая спор, суды пришли к выводу о доказанности налоговым органом применения Обществом схемы «дробления» бизнеса, что позволило искажать сведения о фактически полученных доходах, не включать в состав доходов налогоплательщика денежные средства, поступающие от собственников жилых помещений, за предоставленные технические и коммунальные услуги.

Суды исходили из того, что между Обществом и предпринимателем фактически отсутствует разделение деятельности, субъекты организационно не обособлены как в отношении сотрудников организаций, так и в отношении населения; деятельность субъектов является частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата; при этом Общество, выполняя функции управляющей организации, не осуществляло посреднической деятельности, его правовое положение в части предоставления коммунальных услуг жильца соответствует правовому положению исполнителя коммунальных услуг.

Верховный Суд РФ постановил отказать Обществу в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в СКЭС Верховного Суда РФ.

(Определение Верховного Суда РФ от 28.05. 2018 № 304-КГ18-5489, 304-КГ18-5488, ООО «Сервис», ИП Писарев М.В.)

Напротив, в другом, недавно рассмотренном деле, суд указал, что если ТСЖ не получает какую-либо выгоду в связи с передачей от собственников помещений оплаты за коммунальные работы (услуги) их поставщикам, то денежные средства, поступившие от собственников жилых помещений на оплату данных работ (услуг), не являются доходом.

[свернуть]

[Entry]

ФНС выпустила письмо от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@ об установлении налоговыми органами действительных налоговых обязательств налогоплательщиков в ходе выездных проверок.

Письмо касается выявления адекватных сумм к уплате в таких случаях:
—если в ходе выездной проверки пересмотрены выводы, сделанные по результатам камеральных проверок;
—необходимость пересчета налога на прибыль при доначислении в рамках выездной проверки иных налогов;
—при подаче налогоплательщиками уточненных деклараций после окончания выездной проверки, но до принятия решения по ней.

[Entry]

Минфин намерен актуализировать перечни кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе в РФ.

Это связано с расширением ассортимента ввозимых товаров, а также устранением несоответствий при применении пониженной ставки налога в отношении ряда ввозимых и реализуемых на территории РФ товаров, говорится в сообщении, опубликованном на федеральном портале проектов НПА.

Текст проекта пока не опубликован.

Планируется, что поправки вступят в силу в марте 2019.

[Entry]

Правительство РФ одобрило проект федерального закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации – законопроект будет внесен в Госдуму.

Законопроектом предлагается снизить до нуля размер государственной пошлины при подаче заявления для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, если такое заявление подаётся в электронной форме.

Развернуть для просмотра

Отказаться от взимания пошлины можно, поскольку совершение регистрационных действий с использованием информационно-телекоммуникационных технологий сокращает расходы уполномоченных государственных органов на приём и обработку заявлений, говорится на сайте правительства.

В настоящее время государственная пошлина за регистрацию юридических лиц и ИП уплачивается в размерах 4 тысячи рублей и 800 рублей соответственно.

За реорганизацию и ликвидацию юрлица госпошлина уплачивается в размере 800 рублей, а за прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя – в размере 160 рублей.

[свернуть]

[ptihka]

Наличие уведомления обязывает наследника заплатить налог

Об этом гласит и Письмо Минфина РФ от 17.11.2017 № 03-05-06-01/76044.

Развернуть для просмотра

ФНС пояснила, в чьи обязанности входит оплата задолженности по налогам ушедших наследодателей.

Речь идет о личных имущественных налогах физлиц:

транспортного;
земельного;
налога на имущество.

Если до кончины наследодатель получил из ИФНС уведомление о начислении налога, но не успел оплатить его, то сделать это обязан его наследник.

Пункт 3 ст. 44 НК РФ предписывает погашение долгов в пределах цены на имущество.
Состав наследства при этом не важен, и долги наследникам заплатить придется.

[свернуть]

[Entry]

С 01.07.2018 количество регионов, в которых реализуется пилотный проект Соцстраха по прямым выплатам, возрастет с 33 до 39.

Источник: Постановление Правительства РФ от 30.05.2018 № 619

Так, с июля к числу «пилотных» субъектов РФ присоединятся: Кабардино-Балкарская Республика, Республики Карелия, Северная Осетия-Алания, Тыва, а также Костромская и Курская области.

Развернуть для просмотра

В конце прошлого года Правительство РФ продлило срок действия пилотного проекта ФСС до 2020 года включительно (Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514).

Кстати, Соцстрах недавно напомнил, что работодатели, ведущие деятельность в «пилотных» регионах, обязаны сообщать в Фонд о прекращении права работника на получение пособия.

[свернуть]

[Entry]

В целях налогообложения имущество, используемое ИП в предпринимательской деятельности, продолжает считаться таковым и в период ремонта.

Источник: Письмо Минфина от 24.04.2018 № 03-05-04-01/27810 (направлено письмом ФНС от 26.04.2018 № БС-4-21/8106@)

Развернуть для просмотра

Напомним, что ИП применяющие УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН не должны платить налог на имущество физлиц в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности (за исключением недвижимости, включенной в перечень административно-деловых и торговых центров).

При этом имущество признается используемым в бизнес-целях не только в период, когда оно действительно используется для получения дохода, но и :

- в случае проведения мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, во время ремонта помещения);

- если назначение недвижимости исключает возможность его использования в личных или семейных целях.

Соответственно, имущество ИП, находящееся в ремонте, не облагается налогом на имущество.

[свернуть]

Что-то перечитала-перечитала и ничего не поняла ...

[Entry]

Неналоговые платежи, уплаченные сторонним лицом, засчитаны не будут. Об этом предупредил плательщиков Минфин в письме от 21.05.2018 N 23-01-06/34205.

Ведомство напоминает, что в настоящее время НК РФ допускает возможность уплаты налоговых платежей в бюджет иным лицом за налогоплательщика.

Вместе с тем, возможность уплаты неналоговых платежей, таких как арендная плата, штрафы и т.д., иным лицом за лицо, которое обязано уплатить данные платежи, российским законодательством не установлена.

[Entry]

ФНС опубликовала новый электронный формат счета-фактуры. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Как пояснили эксперты ФНС, действующий формат счета-фактуры, утвержденный приказом от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, не сдержит элементов, позволяющих идентифицировать такие показатели, как «код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза» и «НДС исчисляется налоговым агентом».

Эти показатели были введены Федеральными законами от 30.05.2016 № 150-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

[Entry]

Минфин уточнил, можно ли принять к вычету НДС по услугам, если предоплата за них получена более 3 лет назад.

В письме от 07.05.2018 N 03-07-11/30585 отмечается, что вычет НДС с предоплаты по услуге производится с даты фактического оказания этих услуг. Это определено статьей 172 НК РФ.

При этом НДС с предоплаты можно принять к вычету, в том числе в случае, когда услуги оказаны по истечении трех лет с даты получения этой предоплаты.

[Entry]

ФНС разъяснила, как в отчетности по налогу на имущество организаций отражаются неотделимые улучшения в арендованную недвижимость (письмо от 14.05.2018 N БС-4-21/9061).

Ведомство, ссылаясь на ПБУ 6/01, отмечает, что капитальные вложения арендатора в арендованные основные средства (стоимость улучшений арендованного имущества) учитываются им до их выбытия в качестве ОС.

При этом статья 374 НК РФ признает объект обложения налогом движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

Это значит, что неотделимые улучшения в арендованные объекты недвижимости, учтенные арендатором в качестве ОС, облагаются налогом на имущество организаций до их выбытия.

Такие капитальные вложения учитываются арендатором как отдельный инвентарный объект, если по договору аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора.

Кроме того, такие капитальные вложения, учитываемые на балансе арендатора в составе ОС, надо отражать в разделе 2.1 налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество организаций.

[Entry]

Минфин подготовил новый федеральный стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» для организаций, не относящихся к государственному сектору. Проект документа опубликован на сайте министерства.

Развернуть для просмотра

Новый стандарт установит требования к первичным учетным документам, регистрам бухгалтерского учета, а также к движению этих документов в организации с момента составления и до завершения исполнения.

Так, в стандарте установлено, что документы бухгалтерского учета должны быть составлены на русском языке, а первичный документ, составленный на иностранном языке, должен содержать построчный перевод на русский.

Записи в регистрах бухгалтерского учета должны производиться в рублях независимо от фактической валюты или места ведения деятельности экономическим субъектом. При этом по объектам бухучета, стоимость которых выражена в иностранной валюте, записи в регистрах одновременно производятся в такой валюте и в рублях.

Стандарт разрешает организациям включать в документы бухгалтерского учета дополнительные реквизиты и оформлять несколько связанных фактов хозяйственной жизни одним первичным учетным документом.

Одновременно, стандарт требует хранить документы бухгалтерского учета в том виде, в котором они были составлены. Перевод документов, составленных на бумаге, в электронный вид для хранения не допускается.

[свернуть]

[Entry]

При расчете транспортного налога налоговый орган будет ориентироваться не на категорию транспортного средства (А,В,С,D или Е), а на его тип.

Такой вывод следует из решения ФНС по жалобе от 15.05.2018 № СА-3-9/3216@.

[Entry]

Даже если работник, для командировки которого уже были куплены билеты и оплачено жилье, никуда не поехал, понесенные из-за отмены командировки убытки могут уменьшать «прибыльную» базу.

Источник:Письмо Минфина от 18.05.2018 № 03-03-07/33766

Развернуть для просмотра

Правда, расходы по такой отмененной командировке должны соответствовать установленным НК требованиям. А именно, они должны быть документально подтверждены и экономически оправданы.

То есть, чтобы свести к минимуму возможность претензий со стороны налоговиков, организация должна быть в состоянии аргументировано обосновать необходимость отмены ранее запланированной деловой поездки.

[свернуть]

[Entry]

Налоговики составили «рейтинг» наиболее частых ошибок в платежных поручениях, из-за которых деньги «зависают» как невыясненные платежи.

Источник: Информация УФНС по Алтайскому краю

Развернуть для просмотра

Так, наиболее часто встречающаяся из таких ошибок – указание неверного статуса налогоплательщика (поле 101 расчетного документа). Например, при уплате НДФЛ за «физика» налоговый агент в поле 101 платежки должен указывать не код «1» - налогоплательщик, в код «2» - налоговый агент.

Еще одна распространенная ошибка – указание в платежке неправильного КБК.

[свернуть]

[Вес`на]

Депутаты приняли во втором чтении срочные поправки об онлайн-кассах


Большинство изменений вступит в силу в день опубликования. Среди них:

организации и ИП должны применять кассу, если покупают товары, работы, услуги и расплачиваются наличными или картой;
на чеках нужно обязательно указывать QR-код;
при приеме денег от физлиц через кассу банка можно не применять ККТ до 1 июля 2019 года;
при погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг чеки выбивать придется (при выдаче займов будет отсрочка до 1 июля 2019 года);
при зачете и возврате полной предоплаты, внесенной физлицами по безналу, можно будет отправить покупателю электронный чек и не печатать бумажный;
появятся дополнительные основания для освобождения от ККТ, в частности торговля через механические автоматы, разносная торговля в самолетах;
разрешат применять одну кассу на несколько устройств для расчетов при перевозке и вендинге.

Документ:
Проект Федерального закона N 344028-7 (принят Госдумой во втором чтении 19 июня 2018 года)