Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 27.06.2018
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]()
Друзья, помогите разобраться в следующем вопросе.
В 2016 получен убыток (1000). Налог на прибыль = 0. Начислил ОНА = 200. В 2017 получена прибыль 500. Перенес убыток 250 (500*50%). Налог на прибыль составил (50). Списал ОНА (50). Чистая прибыль = 400 (500 - 50 - 50). В ОПУ за 2017 сделал записи: Стр.2300 = 500. Стр.2410 = (50). Стр.2450 = (50). Стр.2400 = 400. В балансе: строку 1180 уменьшил на 50, строку 1370 уменьшил на 400. Это правильно? Спасибо!!! |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 27.06.2018
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
Да, ОПУ по старинке написал) Попросили помочь с отчетностью, увидел, что бухгалтер в бух. учете не перенес убыток за 2016 год из-за этого сумма налога на прибыль получилась разной - в декларации одна сумма, в отчете о финансовых результатах сумма налога в 2 раза больше (убытки списываем в размере не более 50% п.2.1 ст.283 НК РФ). Несмотря, что предприятие малое они ведут учет с использованием ПБУ 18/02, т.е. в 2016 году они начисляли ОНА с убытка (09-68), а в 2017 году бухгалтер их не погасил (сумма убытка, которую переносим с 2016 года = 250 * 20% = 50). Соответственно с чем разбирался: Прибыль до налогообложения 500, следовательно текущий налог на прибыль должен равняться 500 * 20% = 100 (цифры условные). Но, т.к. мы перенесли убытки с 2016 года в размере 50% то в налоговом учете налоговая база станет равной 250 и налог на прибыль составит 50. В бухгалтерском учете мы это выравниваем гашением ОНА в сумме 50, т.е. текущий налог на прибыль = условный расход - ОНА = 100 - 50 = 50. Если все правильно, то в ОФР делаем записи: Стр.2300 = 500. Стр.2410 = (50). Стр.2450 = (50). Стр.2400 = 400. Я так понял))) |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
|
|