Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Вес`на]

Минфин рассказал о том, как срок для освобождения от НДС исчисляется для новых компаний и ИП

Налогоплательщики НДС вправе не платить налог, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 млн руб.

При этом, как указало ведомство, для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП в трехмесячный срок включается месяц, в котором они были созданы или зарегистрированы.

Документ:
Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-07-14/54111

[glad]

Сообщение от Вес`на

Сомнительное требование налоговиков лучше исполнить




Документ:
Письмо ФНС России от 02.08.2018 N ЕД-4-2/14951@

они стали слать требования с такими фразами "предлагаем вам представить" " вы вправе приложить"..

меня умилило такое требование в ходе камеральной проверки декларации по прибыли, где предложили мне расшифровать косвенные и внереализационные расходы с правом приложить к пояснению: регистры учёта, и иные документы, подтверждающие достоверность....

[Entry]

ФСС разместил на своем сайте новый перечень листков нетрудоспособности, которые были украдены, потеряны и/или признаны недействительными.
Источник: Информация ФСС

Обновленный список составлен по состоянию на 30.06.2018.

Развернуть для просмотра

Соцстрах рекомендует сверять номера листков нетрудоспособности, которые приносят работники, с этим «черным списком». Если выяснится, что предъявленный сотрудником бланк больничного числится среди утерянных медработниками или украденных из медицинских организаций, не выплачивайте пособие на основании такого документа. Помимо этого рекомендуется сообщить о выявленном бланке в свое отделение ФСС.

Кстати, если листок нетрудоспособности вызывает у вас подозрения, несмотря на то, что его номер не значится в опубликованном Фондом списке, также следует поделиться своими сомнениями с сотрудниками Соцстраха. Ведь нередки случаи, когда работники приносят больничные на поддельных бланках. Такие фальшивки обычно отличаются от настоящих больничных по цвету, фактуре, рисунку водяного знака.

[свернуть]

[Entry]

Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ ввел единые правила применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимого имущества организаций и физлиц. Закон был опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Развернуть для просмотра

Согласно закону, изменение кадастровой стоимости объекта в случае изменения его характеристик (например, площади) будет учитываться при расчете налога со дня внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Сейчас новая кадастровая стоимость применяется с нового налогового периода. То есть, с 1 января года, следующего за годом изменения стоимости.

Также закон устанавливает, что при изменении кадастровой стоимости объекта вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, стоимость применяется с момента ее определения с учетом исправленной ошибки.

Данные правила начнут действовать с 1 января 2019 года.

[свернуть]

[Entry]

Минфин РФ признал, что налогоплательщик вправе начислять амортизацию по арендуемому имуществу даже в случаях истечения срока аренды. К такому выводу ведомство пришло в Письме от 31.07.2018 № 03-03-06/1/63831.

Развернуть для просмотра

Минфин указал, что арендатор вправе учитывать расходы в виде амортизации на сумму капитальных вложений, произведенных в форме неотделимых улучшений, на период действия договора аренды. По окончании срока договора аренды арендатор прекращает начисление амортизации для целей налогообложения прибыли организаций.

Если срок полезного использования арендованного объекта больше срока договора аренды и часть стоимости капвложений не будет самортизирована, по окончании срока договора арендатор должен прекратить начисление амортизации.

Вместе с тем, если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на неопределенный срок (п. 2 ст. 621 ГК РФ).

Таким образом, если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора, договор считается заключенным на неопределенный срок. Причем арендатор продолжает начислять амортизацию по капитальным вложениям в арендованное имущество в установленном порядке.

[свернуть]

[Entry]

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 322-ФЗ, который внедряет систему страхования банковских вкладов малого бизнеса. Закон был опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Развернуть для просмотра

Закон распространяет систему страхования вкладов на юридических лиц, относящихся к малым предприятиям. Максимальный размер страхового возмещения, выплачиваемого организациям, составит 1,4 млн рублей. При этом сведения об организации-получателе возмещения должны содержаться в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Закон также устанавливает, что перешедшие к Агентству по страхованию вкладов требования по договорам вклада и банковского счета, стороной по которым являются малые предприятия, включаются в состав требований кредиторов третьей очереди.

Закон вступит в силу с 1 января 2019 года.

[свернуть]

[Entry]

Уточнен порядок исчисления сумм резервов по сомнительным долгам. Разъяснения приведены в письме Минфина от 27.06.2018 № 03-03-06/2/44160.

Развернуть для просмотра

Создание резерва по сомнительным долгам позволяет плательщику учесть в составе расходов дебиторскую задолженность, которая оценивается как сомнительная, то есть с высоким риском неплатежа. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности (п. 4 ст. 266 НК РФ).

Сумма резерва корректируется с учетом у предельных величин – 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период (в зависимости от того, какая величина больше).

Затем сумма скорректированного резерва сравнивается с суммой остатка резерва, исчисляемого как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату, и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты.

Если сумма резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов в текущем периоде. Если больше - разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем периоде.

[свернуть]

[ptihka]

Сообщение от glad они стали слать требования с такими фразами "предлагаем вам представить" " вы вправе приложить".. И вправду мило

[ptihka]

Минфин рассказал, что главное в кассовом чеке

Развернуть для просмотра

Минфин поведал о том, какие из реквизитов кассовых чеков и бланков строгой отчетности (БСО) обязательны к заполнению на бумаге, а какие — в электронном формате. Весь список изложен в ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Как для первого, так и для второго формата предоставления документов должны быть заполнены:

регистрационный номер ККТ;
дата, время и место расчета (в адресе продавца нужно отразить индекс, если место расчета — автомобиль, то указать марку и номерной знак ТС, а также адрес его владельца);
фискальный признак документа и др. реквизиты.

Если клиент заранее оставил электронный адрес, то продавец вправе предоставить ему:

информацию, идентифицирующую платеж (регистрационный номер кассовой техники, дату и место операции, фискальный признак документа);
интернет-адрес ресурса, по которому чек или БСО клиент сможет получить (безвозмездно).

Финансисты особо отметили, что мобильное приложение ФНС «Проверка кассового чека» предметом регулирования закона о ККТ не является. И, поскольку его разработчик — налоговая служба, все вопросы, связанные с его работой следует адресовать именно ФНС.

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52285

[свернуть]

[ptihka]

Может ли налоговая требовать пояснения по РСВ спустя год

Развернуть для просмотра

Вопрос:

Спустя год, пришло требование от налоговой о предоставлении пояснений по РСВ за 1 квартал 2017 года. В результате камеральной проверки года были выявлены расхождения в 10 копеек. Требования были основаны на ст. 88 НК РФ. Имеет ли право налоговая требовать предоставления пояснений спустя год?
Ответ:

Общие требования к заполнению РСВ изложены в Порядке заполнения расчета (утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (Приложение № 2). Стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках.

При приеме каждый сдаваемый РСВ проверяется на соответствие Контрольным соотношениям и проводится по нему камеральная проверка (письмо ФНС РФ от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@). И если у контролеров в рамках расчета цифры не сойдутся, то они вправе запросить у организации пояснения.

Налоговики в ходе камеральной проверки проверяют представленную налогоплательщиком отчетность (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При камеральной проверке ИФНС вправе потребовать от организации представить дополнительные документы или пояснения только в следующих ситуациях (п. п. 3, 7 ст. 88 НК РФ).

ИФНС вправе потребовать пояснения или исправленную (уточненную) декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ) в ситуации, когда:

в декларации обнаружены ошибки,
выявлено, что сведения, содержащиеся в декларации, противоречат сведениям из представленных вами документов

либо:

при представлении уточненной декларации, в которой сумма налога к уплате меньше, чем в ранее представленной декларации за тот же период, ИФНС вправе потребовать пояснения, обосновывающие уменьшение суммы налога (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В общем случае налогоплательщики имеют право представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок (п. 1 ст. 21 НК РФ).

При этом если камеральной проверкой выявлены ошибки в декларации, то представление налогоплательщиком по требованию налогового органа необходимых пояснений является правом налогоплательщика. Вместе с тем налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 23 НК РФ). Именно поэтому если камеральной проверкой выявлены ошибки, то представление налогоплательщиком по требованию налогового органа необходимых пояснений является не правом, а обязанностью налогоплательщика.

С другой стороны в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ.

Вместе с тем ст. 31 НК РФ не содержит ограничений по периодам запроса документов, и формально она дает возможность ИФНС запросить фактически любые пояснения об уплате налогов за любой период.

И все-таки… камеральная проверка должна проводиться в соответствии с нормами НК РФ!

При этом нельзя не упомянуть также, что при налоговой проверке используется такой термин, как «глубина проверки», под которым понимается тот период, который налоговый орган вправе охватить, проводя такую проверку.

Отметим, что сам по себе термин «глубина налоговой проверки» в нормативных документах не закреплен, но он достаточно широко используется в судебной практике (Определение ВС РФ от 13.02.2018 № 305-КГ17-19973 № А40-230080/2016, постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.08.2014 № А53-11519/2013, определения КС РФ от 27.05.2010 № 842-О-О, от 08.02.2007 № 381-О-П и др.).

Глубина налоговой проверки зависит от вида самой проверки.

В отношении глубины камеральной налоговой проверки отметим следующее. Камеральная налоговая проверка проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (или расчета) (п. 2 ст. 88 НК РФ). При этом продление этого срока и приостановление камеральной налоговой проверки законодательством не предусмотрено (п. 1 ст. 88 НК РФ).

То есть максимальный срок камеральной проверки — три месяца со дня представления налоговой декларации или расчета (без возможности его продления/приостановления) (ст. 88 НК РФ, абз. 4, 7 Письма Минфина России от 18.02.2009 № 03-02-07/1-75).

В данном случае сроки проведения камеральной проверки РСВ за 1 квартал 2017 года уже давно истекли.

Таким образом, формально ИФНС не вправе запрашивать документы или сведения за пределами сроков проведения камеральной проверки.

Однако, организации лучше всего ответить мотивированным отказом на предоставление пояснений, в котором указать, что сроки камеральной проверки ограничены тремя месяцами с момента предоставления РСВ либо все же представить минимум пояснений. В противном случае (если не ответить ИФНС) есть риск наложения штрафа по п. 1 ст. 19.4 КоАП РФ (4000 рублей на генерального директора).

[свернуть]

[ptihka]

По какому принципу ОС можно отнести к движимому имуществу

Развернуть для просмотра

В настоящее время региональные власти могут предоставить льготу по налогу на имущество в отношении движимых объектов. В следующем году все плательщики смогут претендовать на данную преференцию. Именно поэтому так остро встает вопрос о том, по каким критериям то или иное имущество можно считать движимым.

Чиновники отметили, что в данном случае нужно следовать положениям гражданского законодательства. То есть плательщики не вправе самостоятельно, например, по решению комиссии на предприятии, включить объект в перечень движимого или недвижимого имущества.

Согласно ст. 130 ГК РФ вещи, которые не признаются недвижимыми, являются движимыми. К первым причисляются земля, недра и все, что тесно связано с землей.

Запись о недвижимости должна фиксироваться в ЕГРН. Если такой записи нет, но имущество отвечает требованиям ГК РФ, то оно признается недвижимым при условии, что данный факт подтверждают:

проектная документация;
документы техучета или технической инвентаризации;
разрешение на строительство или введение в эксплуатацию.

[свернуть]

[ptihka]

Торговать газетами без кассы можно, но есть нюансы

Развернуть для просмотра

Чиновники напоминают, что онлайн-кассы, согласно нормам Закона № 54-ФЗ, обязательно нужно применять, осуществляя расчеты на территории РФ. Исключения составляют только случаи, установленные тем же законом. К этим случаям относится торговля бумажными журналами и газетами, а также продажа в газетных киосках других товаров.

Торговать, не используя кассу, в киосках можно, если в товарообороте торговой точки большую часть занимает пресса, а номенклатура прочих товаров утверждена региональными властями. Выручка от продажи газет и журналов учитывается отдельно от выручки, полученной при торговле другими товарами.

Финансисты также напомнили, что киоском считается сооружение, в котором есть только одно рабочее место продавца, а торгового зала нет.

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52308

[свернуть]

[Вес`на]

ВС РФ: налоговики вправе требовать пояснения о расхождении баз по НДС и налогу на прибыль

Поставлена точка в споре о том, вправе ли ИФНС запрашивать пояснения, если в декларациях по НДС и по налогу на прибыль выявит несоответствие показателей доходов от реализации товаров (работ, услуг).
В рамках камеральной проверки декларации по НДС за IV квартал 2016 года инспекция запросила пояснения о несоответствии сведений в налоговых декларациях по НДС за I–IV кварталы 2016 года данным, указанным в декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Общество обратилось в суд, чтобы признать требование недействительным. Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Однако апелляция и кассация, а затем и ВС РФ встали на сторону ИФНС.

Требование инспекции направлено на установление правильности заполнения декларации по НДС. Оно вынесено, чтобы устранить сомнения о возможных ошибках и противоречиях в представленной отчетности. Поэтому требование пояснений не нарушает права и интересы общества.

Документ:
Определение Верховного Суда РФ от 26.07.2018 N 307-КГ18-10196

[ptihka]

Суд предложил свой вариант увольнения беременной сотрудницы

Развернуть для просмотра

Бывшая работница обратилась в суд с иском о восстановлении на работе, взыскании оплаты вынужденного прогула и компенсации морального вреда. На момент прекращения трудового договора истица была в положении, в связи с этим считает свое увольнение незаконным.

Однако суд (ВC республики Коми АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 28.05.2018 г. по делу N 33-3098/2018г.) решил, что процедура увольнения не была нарушена.

Как выяснилось, дама трудилась в организации по срочному трудовому договору, который был ею подписан. На момент расторжения трудовых отношений работодатель не располагал информацией об интересном положении сотрудницы, соответствующую справку она подала только после увольнения.

Кроме того, дама не обратилась к работодателю с просьбой продлить трудовой договор в связи с беременностью.

[свернуть]

[КЕЕ]

Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование повышаться не будет

Развернуть для просмотра

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС), применяемые плательщиками, установлены Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее – Закон № 167-ФЗ) и Налоговым кодексом.

В соответствии с этим нормативно-правовым актом тариф указанных взносов составляет 26%. При этом для работодателей (организаций и предпринимателей, на которых распространяется этот тариф) на период 2017 – 2020 гг. Налоговым кодексом установлен пониженный тариф – 22%.

По действующему законодательству с 2021 года вышеназванные плательщики должны уплачивать взносы на ОПС вновь по тарифу 26%. В аналогичном порядке должны уплачивать эти взносы предприниматели, адвокаты, нотариусы и т.д., для которых до 2021 года взносы на ОПС "за себя" предусмотрены в фиксированных суммах. Однако Федеральным законом от 03.08.2018 № 306-ФЗ внесены изменения в ст. 22 Закона № 167-ФЗ, согласно которым тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% для всех плательщиков становится бессрочным и действует также после 2020 года.

Кроме того, указанным законом продлены льготы для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, а также для благотворительных организаций, применяющих УСН. Они получили право применять пониженные тарифы взносов на ОПС в размере 20% в течение 2019 – 2024 гг. По действующему законодательству этот тариф для указанных организаций действует по 2018 год включительно.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ вступает в силу с 1 января 2019 года.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Уточнить платеж налогоплательщик сможет в течение трех лет

Развернуть для просмотра

Если налогоплательщик заполнил платежное поручение с ошибками, он может подать в налоговый орган заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой.

Такая процедура возможна, только если ошибки в поручении не привели к неуплате налога в бюджет. По новым правилам сделать это налогоплательщик может в течение трех лет с даты перечисления соответствующих сумм в бюджет. При этом налогоплательщик сможет уточнить не только налоговый период или свой статус, но и счет Федерального казначейства, на который должен быть зачислен платеж.

Заметим, что сейчас уточнить платеж можно, только если деньги попали на нужный счет Федерального казначейства. Комментируемые изменения устраняют эту проблему.

С 01.01.2019 подать соответствующее заявление можно будет как на бумажном носителе, так и в электронной форме с усиленной цифровой подписью по телекоммуникационным каналам или через личный кабинет.

Более того, будут расширены полномочия налогового органа: если ошибку в поручении обнаружит инспекция, она сможет самостоятельно принять решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджет. Сделать это она сможет в трехлетний срок с момента поступления денежных средств в бюджетную систему.

Решение об уточнении платежа в обоих случаях принимается инспекцией, но при условии, что в результате этого у налогоплательщика не будет недоимки. О принятом решении (как и ранее) налоговый орган должен сообщить плательщику в течение пяти рабочих дней со дня принятия этого решения.

Указанные положения предусмотрены Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ и вступают в силу с 01.01.2019.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Инспекция не сможет самостоятельно засчитывать переплату с истекшим трехлетним сроком

Развернуть для просмотра

С 30.08.2018 налоговый орган сможет самостоятельно засчитывать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому налогу, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. Такие изменения внесены в абз. 1 п. 5 ст. 78 НК РФ Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

Ранее такого ограничительного срока не было. В счет недоимки налоговый орган мог зачесть переплату, возникшую даже за пределами трехлетнего срока. Аналогичное ограничение уже действует в отношении подачи налогоплательщиком заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Инспекция сможет приостановить операции по счетам за несданный расчет по страховым взносам

Развернуть для просмотра

С 30.08.2018 налоговый орган может заблокировать счет плательщика страховых взносов, если последний не представил расчет по страховым взносам в течение 10 рабочих дней после окончания срока его подачи. Соответствующие изменения внесены в п. 3.2 ст. 76 НК РФ (см. Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Ранее такой возможности у налогового органа не было, на что указывали контролирующие органы (см. письма Минфина России от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123, ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Ранее налоговый орган мог приостановить операции по счетам при неподаче расчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ), а также декларации (п. 1 ст. 76 НК РФ). Теперь контроль за плательщиками страховых взносов ужесточен.

30.10.2018 плательщики должны представить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г. Блокировать операции налоговый орган вправе с 15.11.2018.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

ФНС России опубликовала первые открытые данные об организациях

Развернуть для просмотра

1 августа 2018 года ФНС России на официальном сайте в разделе "Открытые данные" опубликовала первые общедоступные сведения об организациях, касающиеся:

специальных налоговых режимов;
участия в консолидированной группе налогоплательщиков;
среднесписочной численности работников.
Сведения представляют собой набор из множества файлов формата XML. Напомним, что налоговая служба останавливаться на этом не собирается. 1 октября планируется публикация данных бухгалтерской отчетности и уплаченных налогов (см. новость об этом здесь).
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Минтруд пояснил, как рассчитывать зарплату в связи с увеличением МРОТ

Развернуть для просмотра

Минтруд России ответил на актуальные вопросы о выплате заработной платы, возникающие в связи с повышением минимального размера оплаты труда (МРОТ). В ведомстве пояснили следующее.

1) Зарплату ниже МРОТ нельзя компенсировать премией в конце года.

Работодатель не вправе выплачивать месячную зарплату, размер которой ниже МРОТ, а затем компенсировать недостающую сумму выплатой годовой премии. По ст. 133 ТК РФ месячная зарплата должна быть не ниже МРОТ. Премия учитывается только в том месяце, за который она начислена. Таким образом, зарплата за месяц (включая доплаты и премии за месяц) должна быть не ниже МРОТ.

2) При неполном рабочем времени зарплата рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Работникам, занятым в режиме неполного рабочего времени или по повременной (повременно-премиальной) системе оплаты труда, зарплата начисляется пропорционально отработанному времени. В пересчете на полную месячную ставку она не должна быть ниже МРОТ. При этом следует помнить, что если при формально сокращенном рабочем времени работник работает полное рабочее время, такая работа оплачивается как сверхурочная.

3) Работа по совместительству оплачивается в размере не ниже МРОТ.

Заработная плата работника, занятого на условиях совместительства (в том числе внутреннего), должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время. При этом если работник занят по внутреннему совместительству, заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете зарплаты по совместительству.

4) Оклад может быть ниже МРОТ.

Трудовое законодательство допускает установление окладов (тарифных ставок) работников в размере меньше МРОТ. При этом общая сумма выплачиваемых работнику денег за месяц, включая доплаты, премии и т.д., должна быть не ниже МРОТ.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Проверки субъектов малого предпринимательства будут возобновлены

Развернуть для просмотра

С 01.01.2019 МЧС России возобновит плановые проверки в отношении субъектов малого предпринимательства. Запрет на проведение таких проверок с 01.01.2016 по 31.12.2018 установлен ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ. В связи с этим приказ МЧС России от 12.09.2016 № 492 "О запрещении проверок малого и среднего предпринимательства" перестает действовать с 01.01.2019.

В связи с отменой указанного приказа главные управления МЧС России по субъектам РФ вновь получат возможность включать в ежегодные планы проверок субъекты малого и среднего предпринимательства, проводить внеплановые выездные проверки по контролю исполнения ранее выданных предписаний.

Включать малые предприятия в планы проверок МЧС сможет уже сейчас (ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ). Сами проверки возобновятся с 01.01.2019.

Проверить, включена ли ваша организация в ежегодный план проверок, можно на сайте Генеральной прокуратуры РФ.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Могут ли суммы дивидендов в 6-НДФЛ отличаться от сумм дивидендов, указанных в 2-НДФЛ?

Развернуть для просмотра

Если организация не только сама выплачивает дивиденды, но и получает их от других российских организаций, то при исчислении НДФЛ сумма дивидендов, подлежащая распределению, должна быть уменьшена на сумму дивидендов, полученных организацией (при условии, что эта сумма не учитывалась ранее при определении налоговой базы по НДФЛ).

Поскольку для целей НДФЛ указанная сумма дивидендов признается налоговым вычетом (код 601), то причитающиеся физлицу дивиденды в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ отражаются с учетом следующих особенностей.

По строке 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма доходов в виде дивидендов, распределенная в пользу физлиц, а по строке 030 – сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.

В справке 2-НДФЛ в разделе 3 в поле "Сумма дохода" указываются дивиденды, полученные физлицом (код дохода 1010), а в поле "Сумма вычета" (код 601) указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.

Эти разъяснения представлены в письме ФНС России от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Операторы связи и провайдеры будут хранить переписку и переговоры пользователей

Развернуть для просмотра

01.07.2018 вступили в силу нормы Федерального закона от 06.07.2016 № 374-ФЗ, обязывающие операторов связи и организаторов распространения информации в интернете (владельцев социальных сетей, мессенджеров, видеохостингов, файлообменников и т.д.) хранить данные, передаваемые между их пользователями. Речь идет о текстовых сообщениях, голосовой информации, изображениях, звуках, видеофайлах и другой электронной информации, передаваемой при оказании услуг связи и через интернет. Доступ к этим данным будет предоставляться по запросу оперативных подразделений МВД, ФСБ, ФСО, СВР, ФСИН и ФТС России.

Максимальный срок хранения данных – 6 месяцев.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Должна ли организация представлять расчет по страховым взносам при отсутствии выплат работникам?

Развернуть для просмотра

Организация, не осуществляющая деятельность в отчетном периоде и не выплачивающая вознаграждения физическим лицам (в том числе руководителю, который является единственным учредителем), должна представлять в налоговый орган расчеты по страховым взносам с нулевыми показателями.

Связано это с тем, что Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение организаций от представления в налоговый орган расчетов в такой ситуации.

За непредставление нулевого расчета на организацию налагается штраф в размере 1000 рублей. Об этом напомнил Минфин России в письме от 18.06.2018 № 03-15-05/41578.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Как отразить в расчете по взносам доплату пособия за прошлые периоды?

Развернуть для просмотра

Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Расходы на выплату пособий отражаются в расчете в Приложении № 3 к разделу 1, а также по строке 070 Приложения № 2 к разделу 1 расчета.

На практике возможно, что начисление и выплата пособий приходятся на разные месяцы одного отчетного периода или на разные отчетные периоды. Это связано с тем, что работодатель должен назначить (т.е. начислить) пособие в течение 10 календарных дней со дня обращения за ним сотрудника, а выплатить его вместе с ближайшей заработной платой (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее - Закон № 255-ФЗ).

Специалисты ФНС России в письме от 14.06.2018 № БС-4-11/11512 отметили, что в расчете по взносам указываются фактически понесенные расходы. При этом датой осуществления выплат в пользу физлица признается день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ).

Соответственно, вне зависимости от того, за какой период назначается пособие и когда оно выплачивается работнику, пособия отражаются в расчете в том месяце, в котором они начислены.

Это также касается случая доплаты пособия, начисленного и выплаченного ранее в отсутствие справки о среднем заработке физлица.

Так, когда сотрудник при обращении за пособием не может предоставить справку о сумме заработка за расчетный период с предыдущих мест работы, то в соответствии с ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ работодатель, назначающий пособие, должен начислить его на основании тех сведений, которые есть в его распоряжении. Как правило, расчет в таком случае производится исходя из МРОТ.

Если сотрудник впоследствии такую справку предоставит, нужно произвести перерасчет и доплатить пособие. Эту доплату нужно отразить в расчете за тот отчетный (расчетный) период, в котором она начислена, включив ее в показатель графы строки 070 Приложения № 2 к разделу 1, который соответствует месяцу ее начисления.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Нужна ли лицензия для обработки персональных данных?

Развернуть для просмотра

В соответствии с законодательством обработка персональных данных не является лицензируемым видом деятельности, поэтому операторы персональных данных не должны получать соответствующую лицензию. Об этом сообщается в письме ФСТЭК России от 06.06.2018 № 240/13/2549.

Специалисты ведомства также напомнили, что согласно ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" оператор обязан принимать правовые, организационные и технические меры для защиты персональных данных. Оператор, обрабатывающий персональные данные в информационной системе, или иное лицо, участвующее по поручению оператора в обработке персональных данных в информационной системе, обязаны обеспечить их безопасность (п. 3 Требований к защите персональных данных, утв. постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 № 119).
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Что нужно знать при подтверждении расходов электронными документами?

Развернуть для просмотра

Первичные и иные документы, оформленные в электронной форме (в том числе подписанные простой электронной подписью), наряду с бумажными документами подтверждают расходы для целей налогообложения прибыли в общем порядке.

Однако для признания документа с простой электронной подписью равнозначным бумажному необходимо, чтобы в соглашении между участниками электронного документооборота о применении таких документов были предусмотрены:

правила, позволяющие по простой электронной подписи определить лицо, подписывающее электронный документ;
обязанность лица, создающего и (или) использующего ключ простой электронной подписи, соблюдать конфиденциальность.
В письме от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40695 Минфин России отметил, что такие требования установлены Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи".
сайт its.1C.ru

[свернуть]

Вправе ли инспекция наложить штраф на организацию за неуплату страховых взносов в течение года?

Развернуть для просмотра

За неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам инспекции начисляют организациям пени. При этом штрафные санкции за такое нарушение не налагаются.

В письме от 26.07.2018 № СА-4-7/14490@ ФНС России пояснила, что аналогичный порядок применяется при неуплате в течение года страховых взносов. Связано это с тем, что по нормам Налогового кодекса указанные страховые взносы признаются авансовыми платежами. Поэтому к ним применяются те же меры ответственности, что и к авансовым платежам по налогам.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

В какой форме подать возражения на акт налоговой проверки?

Развернуть для просмотра

Если налогоплательщик не согласен с актом налоговой проверки, он может подать в инспекцию письменные возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Сделать это нужно в течение месяца со дня получения акта.

Письменные возражения можно представить в произвольном виде. Однако для удобства налогоплательщиков ФНС России подготовила форму, в ней налоговики предлагают указать:

обстоятельства (со ссылками на подтверждающие документы), которым не соответствуют факты, изложенные в акте;
законодательные нормы, которым не соответствуют выводы проверяющих.
сайт its.1C.ru

[свернуть]

[Arhimed.]

Сообщение от КЕЕ

1 августа 2018 года ФНС России на официальном сайте в разделе "Открытые данные" опубликовала первые общедоступные сведения об организациях,

УЖЕ опубликовала?
прям так захотелось глянуть на первые результаты и первые организации
И..... НЕ НАШЁЛ где!!!!


может знающие люди могут объяснитьь где на сайте налог.ру находится
разделе "Открытые данные" ?
может он как и на некоторых (не будем растопыривать пальца в разны стороны) -
в =Скрытом паролем разделе= ?

[Entry]

Arhimed., ну так они же через одно место это выгрузили, какие-то файлы-перефайлы и опять отложили запуск сервиса. Ссылки есть, но на частичные данные. Сохраняла себе. Нужны прямо для изучения тебе?

[Entry]

ФНС поставила точку в споре о применении ККТ подотчетниками и при выплатах физлицам

Развернуть для просмотра

ФНС России в письме от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ уточнила необходимость применения ККТ в различных ситуациях. О публикации разъяснений проинформировало УФНС России по Еврейской автономной области.

В частности, ФНС рассказала, нужно ли применять онлайн-кассы при выплатах денег физлицам по договорам гражданско-правового характера (например, при аренде у физлиц помещений и транспорта).

В ведомстве пояснили, что ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги или продает товары. То есть, продавцом. Когда организация/ИП уплачивает физлицу денежную сумму по договору ГПХ, в роли продавца выступает физлицо. Организация же является покупателем. При этом покупатели не обязаны применять ККТ по причине отсутствия в законодательстве такой обязанности. Физлицо в спорных сделках также не применяет кассу, так как обязанность по ее применению возлагается исключительно на организации и ИП (п.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ)

Кроме того, ФНС исключила необходимость применения ККТ и подотчетными лицами. Ведомство пояснило, что когда подотчетное лицо покупает у организации/ИП товар или услугу, никаких чеков оно не печатает. Применяет ККТ и печатает чеки всегда то лицо, которое выступает на стороне продавца.

Напомним, ранее на БУХ.1С обсуждался вопрос о том, нужно ли применять онлайн-кассу, когда организация платит физлицам арендную плату за недвижимое имущество. Мнения разделились, но теперь ФНС поставила в этом споре точку. При выплате денег физлицам за какие-либо товары и услуги организация/ИП не применяет кассу.

Также ранее УФНС по Москве неоднократно заявляло, что подотчетники обязаны применять ККТ. Ведомство поясняло, что расчетами, при которых обязательно применяется ККТ, считается прием, а также выплата денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ). Таким образом, считали чиновники, когда подотчетник приобретает для нужд работодателя товары и услуги, он обязан применить ККТ и выбить чек с признаком расчета «расход».

Сейчас ФНС признала данную точку зрения несостоятельной. Кроме того, ФНС исключила необходимость применения ККТ при выдаче заработной платы, а также денежных средств подотчетному лицу.

Выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат не является расчетом в смысле Федерального закона № 54-ФЗ. Следовательно, выдача зарплаты не требует применения ККТ. То же самое касается и выдачи денежных средств под отчет/возврата сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет.

Еще до выхода официальных разъяснений эксперты 1С:ИТС рассказывали, что организации не обязаны применять онлайн-кассы и печатать чеки при выдаче сотрудникам денежных средств под отчет.

[свернуть]

Пока прямо не верю такому счастью ...

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

может знающие люди могут объяснитьь где на сайте налог.ру находится
разделе "Открытые данные" ?

может здесь?

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

Нужны прямо для изучения тебе?

ды нафиг они мине нужны!
просто заинтересовало - чёй та новое выложили, вдрух интересное чтой-та
поглядеть прежде всего на себе любимого - сильно страшный я у них получился или наоборот красавец, что сам в себе влюбишься не узнав....