расчет налога за 9 мес.

[Наталья32]

aleh, нет, доходы - расходы, ссори не написала сразу

[aleh]

А, ну тогда будет замутка с минимальным налогом. если выйдете на него.
А так принцип тот же.

[aleh]

Торгда стр. 110 (уплаченные ПФ) к Вам не относится.

[Галюнька]

aleh, По строке 110 ставите сумму уплаченных ПФ взносов (если по этой строке есть вопросы, пишите)

есть вопросы!
У МЕНЯ УСНО 15 % , но в след году будет и 6%
уплаченные ПФ учитываются при исчислении налогооблагаемой базы?
расскажите пожалуйста!

[Галюнька]

а минимальный налог платится с суммы дохода? или д-р?

[aleh]

Галюнька, уплаченные ПФ взносы в базе не участвуют. Они вычитаются (но не более 50 % от суммы начисленного налога) из начисленного налога УСНО
Пример: начислен налог 100, уплачены взносы 30. Сумма налога к уплате=100-30=70
Пример: начислен налог 100, ПФ уплачены 80 Сумма налога к уплате: 100- (100/50)=50.

[aleh]

Сообщение от Галюнька

а минимальный налог платится с суммы дохода? или д-р?

Минимальный налог платится, если сумма исчисленного налога 15 % получается меньше минимального налога (а это если я не ошибаюсь 1%).

[Галюнька]

aleh, спасибо.
15 % с д-р, а 1% с дохода, да?

[Галюнька]

если у меня по итогам года получается, что доходы меньщ=ше расходов?
плачу мин. налог?
или как?

[aleh]

Сообщение от Галюнька

15 % с д-р, а 1% с дохода, да?

по-моему, да
Вот здесь еще почитайте:
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=18053&highlight=%EC%E8%ED%E8%EC%E0%EB%FC%ED%FB%E9+%ED%E0%EB%EE%E3
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=17505&highlight=%EC%E8%ED%E8%EC%E0%EB%FC%ED%FB%E9+%ED%E0%EB%EE%E3
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=16933&highlight=%EC%E8%ED%E8%EC%E0%EB%FC%ED%FB%E9+%ED%E0%EB%EE%E3

[Наталья32]

да уж... видимо с этой упрощенкой еще придется помучится, щас разбираю декларации с конца 2006 года и похоже что по всем придется подавать уточненку...

еще такой вопросик:
по итогам года уплачен минимальный налог
когда я смогу зачесть разницу (стр. 030 раздела 2)?

заранее спасибо

[Галюнька]

вы почитали ссылки которые добавили?

[Наталья32]

Галюнька, да, почитала, но по-моему там по этому поводу ничего не написано... (может конечно так читала)
я про то что в конце года надо сравнить единый и минимальный, который больше заплатить...
если минимальный больше, его заплатили,
а в декларации есть строка: "Сумма разницы между суммой уплаченного мин. налога и суммой исчисленного в общем порядке за предыдущий налог. период" (стр. 030 раздела 2).
так вот, по этой строке когда я смогу учесть разницу? ведь это фактически мой убыток. в следующем квартале или по итогам следующего года?

уффф, надеюсь что получилось понятно

[Галюнька]

Наталья32, я с этим не сталкивалась.....
но наверное по итогам года....

[Наталья32]

Галюнька, понятно, будем искать.....)))

[aleh]

Наберите в строке поиск "минимальный налог" выйдет куча ссылок. Посмотрите обязательно "Рабочая флудилка" там это все тоже обсуждалось. К сожалению. я не совсем компетентна в 15 %. поэтому не могу помочь.

[Аланда]

ст.346.18
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.



Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.



7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.


Указанный в настоящем пункте убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.



Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.


Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения.


Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.

Возможно это не последняя редакция, но здесь везде присутствует налоговый период,т.е. год.В отчетные периоды рассчитываются авансовые платежи по налогу,а окончательный расчет Единого налога производится за налоговый период.
ИМХО

[Наталья32]

aleh,
Аланда, спасибо!
То есть, если я правильно поняла, то эту разницу (по строке 030 разд. 2) я могу указать только заполняя годовую декларацию?

[Аланда]

Сообщение от Наталья32

только заполняя годовую декларацию?

Исходя из буквального прочтения статьи НК ,полагаю,что да,только рассчитывая налог по итогам года.

P.S.Предвижу,что найдутся желающие провести аналогию между Единым налогом и налогом на прибыль.При расчете налога на прибыль убыток предыдущих налоговых периодов можно учесть при расчете налога за текущие отчетные периоды.В своем ответе ориентировалась только на НК.

[Наталья32]

Аланда, ну раз пошла такая пьянка....
если, допустим, за полугодие получился налог к уменьшению 3 000, но по итогам был уплачен 14 000 (как оказалось неправильно), то в отчете за 9 мес. как это будет все выглядеть?
я вот думаю подать уточненку за 6 мес и письмо с просьбой зачесть переплату в след. периоды, а в отчете за 9 мес указать уже то, что должно быть
правильно?