Новшества (УСН, ЕНВД). :yes2:

[Азиза]

Сообщение от Копейка

09.10.2008 Задаток включать в состав доходов не нужно

Это означает, что если нам работы оплатили, а работы мы еще не выполнили, то и доходов у нас нет для НУ?

[fantazy]

Сообщение от angel_

Азиза, это только слухи.....а не верю в эту чушь

можете не верить, а впенсионном мне на сверке уже сказали.

[Копейка]

29.10.2008 Фиксированный платеж в ПФР вырастет почти в два раза
2008-10-29 01:01Постановлением от 27.10.2008 T70; 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года на 2009 год в размере 7274 рубля. А поскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 T70; 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 рублям. Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12. Таким образом, она составит 606 рублей 17 копеек.

Напомним, что фиксированный платеж за 2008 год "упрощенцам" нужно уплатить в размере 3864 рублей или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

30.10.2008 Объект налогообложения можно будет менять каждый год2008-10-30 01:01
Вчера Государственная дума приняла во втором чтении законопроект, который разрешит «упрощенцам» менять объект налогообложения ежегодно, не дожидаясь истечения трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. В новой редакции пункта 2 статьи 346.14 НК РФ также уточняется, что объект налогообложения может быть изменен только с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговую инспекцию до 20-го декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предполагает сменить объект налогообложения.

[NЛилу]

Здравствуйте ! подскажите пожалуйста как рассчитать коэффициент о транспорному налогу ? если транспорт введен в эксплуатацию 23 апреля 2008 года, при сдаче налогового расчета 2 квартала и 3 квартала какие коэффициенты брать??? заранее большое спасбо

[Innoch]

При выплате дивидендов
Финансовое ведомство продолжает настаивать на том, что при выплате дивидендов налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, на организацию возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль. (Письмо Минфин России от 01.10.2008 № 03-03-05/116). Однако до конца 2008 года с этим мнением Минфина можно и поспорить (подробнее об этом рассказывалось в статье «Дивиденды в пользу «упрощенцев» и налог на прибыль» // Упрощенка, 2008, № 6). Почему только до конца 2008 года? Дело в том, что с 1 января 2009 года вступают в силу поправки в главу 26.2 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ. И согласно пункту 1.1 статьи 346.15 НК РФ доходы «упрощенцев» в виде дивидендов будут облагаться налогом на прибыль в законном порядке.

[Копейка]

Минфин России выдвинул новые требования об обязательности составления бухгалтерской отчетности ООО, применяющими упрощенку. Перечень случаев, когда ООО на упрощенке должны вести бухучет в полном объеме, указан в письме Минфина России от 22 сентября 2008 г. № 07-05-06/203.

При отражении в справке по форме 2-НДФЛ компенсаций за неиспользованный отпуск нужно применять код 4800 «Иные доходы». Это правило действует независимо от того, выплачивается ли компенсация при увольнении или нет (основание – письмо ФНС России от 8 августа 2008 г. № 3-5-04/380).

[vsv-boss]

Сообщение от kalina

Я тоже совершенно не поняла, как это дивиденды облагаются по общему режиму налогообложения. НДФЛ - 13%? ЕСН по полной программе с них насчитавать?

kalina, а для кого я вот тут всё выкладывал? Этот вопрос ко всем
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=17516
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=17428

[Галочка]

vsv-boss, что-то не открываются ваши ссылочки

[Копейка]

Утром только открывались обе... Сейчас просто форум на ремонте. Может из-за этого?

[vsv-boss]

Сообщение от Галочка

vsv-boss, что-то не открываются ваши ссылочки

Это не я виноват. Надо Админа звать. Пусть проверяет настройки форума. Видать переезд сказался.

[vsv-boss]

Сообщение от Галочка

vsv-boss, что-то не открываются ваши ссылочки

Я обе эти темы сделал важными в разделе для упрощенцев. В раздел сходите самостоятельно.

[Копейка]

10.11.2008 Налог на имущество физлиц: нюансы исчисления
2008-11-10 01:01В письме от 13.10.2008 T70; 03-05-04-01/32 Минфин рассказал об особенностях исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества индивидуального предпринимателя, применяющего УСН. Так, индивидуальные предприниматели на «упрощенке» в силу пункта 3 статьи 346.11 НК РФ освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Однако с остального имущества этот налог они должны уплатить. В соответствии со статьей 3 Закона РФ от 02.12.1991 T70; 2003-1 ставка налога на имущество физлиц определяется в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. При этом закон не устанавливает специальный порядок исчисления налога для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим. Однако, по мнению Минфина, порядок исчисления налога может различаться в некоторых случаях. Закон дает представительным органам местного самоуправления право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Так вот если представительные органы установили дифференцированные ставки в зависимости от типа использования имущества (жилое или нежилое), то инвентаризационная стоимость нежилого помещения, принадлежащего физическому лицу и используемого им в предпринимательской деятельности, при исчислении налога на имущество физлиц не учитывается. Если же такой дифференциации нет, то инвентаризационная стоимость нежилого помещения, принадлежащего физлицу и используемого в предпринимательской деятельности, учитывается при определении ставки налога на имущество в отношении жилого помещения, принадлежащего этому же лицу.

Заметим, что налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые органы. И уплачивать его нужно на основании извещения, которое присылает налоговая инспекция. Получается, что указанные разъяснения адресованы инспекторам, а индивидуальные предприниматели могут лишь принять их сведению.

10.11.2008 Доходы от «вмененной» деятельности не учитываются при переходе на УСН
2008-11-10 01:01В постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.09.2008 T70; А33-931/08-03АП-1292/08-Ф02-4709/08 рассмотрена следующая ситуация.

Инспекция отказала организации в применении упрощенной системы налогообложения на том основании, что доход от реализации за девять месяцев превысил установленное в главе 26.2 НК РФ ограничение. Свое решение она мотивировала тем, что при определении величины такого дохода должны учитываться доходы от всех видов деятельности, в том числе подпадающих под уплату ЕНВД.

Однако суд не согласился с мнением налоговиков. В пункте 2 статьи 346.12 НК РФ указано, что организации вправе перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, не превышают установленный лимит. При этом согласно статье 248 НК РФ доходы определяют плательщики налога на прибыль. Поэтому арбитры пришли к выводу, что в целях применения статьи 346.12 НК РФ предельная величина доходов определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом. Так как организация вела только «вмененную» деятельность, она правомерно указала в заявлении о переходе на УСН, что доход от видов деятельности, не переведенных на уплату ЕНВД, равен нулю.

11.11.2008 Ждать три года больше не нужно
2008-11-11 01:01Государственная дума 5 ноября приняла в третьем и окончательном чтении законопроект, который разрешает «упрощенцам» менять объект налогообложения ежегодно, не дожидаясь истечения трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. Сейчас этот документ находится на согласовании в Совете Федерации. Затем его должен подписать Президент РФ.

Предполагается, что закон вступит в силу с 1 января 2009 года. При этом в тексте закона есть норма о том, что он распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2008 года. И здесь возникает вопрос: а можно ли воспользоваться правом сменить объект налогообложения уже с 1 января 2009 года? Однозначного ответа на него нет. Ведь подать заявление об изменении объекта нужно до 20 декабря, а закон вступает в действие только с 1 января будущего года. Так что налоговые инспекторы могут попросту не принять такое заявление. Однако то же самое заявление можно направить по почте. Для смены объекта налогообложения не требуется разрешения налоговиков, поэтому направление такого заявления носит уведомительный характер. Правда, и от доначисления налогов в связи с необоснованным изменением объекта налогообложения никто не застрахован. Так что «упрощенцам», решившим поменять объект налогообложения уже сейчас придется действовать на свой страх и риск…

12.11.2008 Если в счете-фактуре выделен НДС, еще не все потеряно
2008-11-12 01:01Налогоплательщики, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Поэтому выдавать своим покупателям и заказчикам счета-фактуры не обязаны. Но иногда по забывчивости или из-за особых отношений с контрагентом они выставляют счета-фактуры с выделенным НДС. В этом случае необходимо уплатить сумму налога, указанную в счете-фактуре, в бюджет. Об этом сказано в пункте 5 статьи 173 НК РФ, поэтому поспорить здесь сложно. Позиция Минфина на этот счет также однозначна. Однако если платить налог не хочется, есть вариант – внести соответствующие исправления в счет-фактуру и указать стоимость товара (услуги) без выделения НДС. Именно так и сделала организация, применяющая УСН, в ситуации, которую рассмотрел ФАС Восточно-Сибирского округа (постановление от 18.09.2008 T70; А33-4399/06-Ф02-3061/08). Она не только внесла исправления в порядке, установленном пунктом 29 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 T70; 914. Но и представила документы, что товар был оплачен без налога на добавленную стоимость. А именно: предъявила договоры, исправленные счета-фактуры и письма контрагентов, в которых те соглашаются с принятием счетов-фактур без НДС. Таким образом, суд посчитал решение налоговиков о доначислении организации НДС недействительным.

Примечательно, что рассматривая аналогичную ситуацию, ФАС Поволжского округа (постановление от 23.05.2008 T70; А65-17951/07) принял также сторону налогоплательщика. Тогда НДС в счете-фактуре контрагенту выделил индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД (плательщики ЕНВД, как и «упрощенцы» не являются плательщиками НДС). Более того, предприниматель не только выделил НДС, но и успел уплатить налог в бюджет, а контрагент в свою очередь успел возместить налог из бюджета. И только после этого плательщик ЕНВД внес исправления в счета-фактуры и представил в налоговую инспекцию уточненные декларации по НДС с суммой НДС к уплате 0 рублей, обратившись с заявлением вернуть излишне уплаченную сумму. И суд посчитал, что он прав. А по поводу действий контрагента по возмещению НДС арбитры отметили, что эти действия являются самостоятельными и непосредственно не связаны с возвратом плательщику ЕНВД ошибочно перечисленного в бюджет НДС.

12.11.2008 Отчет по использованию страховых взносов на социальное страхование нужно будет сдавать по новой форме
2008-11-12 01:01ФСС России постановлением от 15.10.2008 T70; 209 утвердил новую форму и порядок представления отчета по использованию сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эта форма составляется страхователями нарастающим итогом с начала года и представляется в филиал ФСС по месту регистрации одновременно с расчетной ведомостью по средствам Фонда социального страхования (то есть формой 4-ФСС). Ознакомиться с документом можно на сайте в рубрике «Документы» «Законодательство».

[Innoch]

Сообщение от Копейка

12.11.2008 Отчет по использованию страховых взносов на социальное страхование нужно будет сдавать по новой форме 2008-11-12 01:01

а где можно найти бланк новый? Что-то не могу найти.
На сайте упрощенки непосредственно бланк не нашла :(

[Аланда]

http://www.klerk.ru/doc/?126560
(прикрепленный файл формы и порядка заполнения).
(P.S. Разве новая форма имеет отношение только к УСН?)

[Innoch]

Сообщение от Аланда

(P.S. Разве новая форма имеет отношение только к УСН?)

да... это же ко всем относится.
Спасибо за ссылку.

[Копейка]

Сообщение от Аланда

Разве новая форма имеет отношение только к УСН?

Аланда, нет, не только. Просто ветка, в которой находится эта тема, - для вмененщиков и упрощенщиков. И информация здесь та, которая именно им может пригодиться. Мне кажется, что так удобно.

[Аланда]

Innoch, Копейка, да я ж не против

Сообщение от Innoch

На сайте упрощенки непосредственно бланк не нашла

Поэтому и уточнила, всех систем налогообложения касаются изменения или нет.

[Копейка]

ПИСЬМО Минфина России от 17.09.2008 № 03-11-04/3/437

Не облагается ЕНВД реализация товаров в розницу, осуществляемая в офисе.

Розничная торговля – это торговля товарами на основе договоров розничной купли-продажи. К ней не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, расположенной в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям.

Заключение договора розничной купли-продажи товара и его оплата в офисе, а не в магазине, относится к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной розничной сети и не подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД.

Применяемые физические показатели для исчисления ЕНВД при ведении розничной торговли зависят от площади торгового места, которая определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Если в помещении одновременно осуществляется оптовая и розничная торговля и площади для ведения розничной торговли конструктивно не выделены в этих документах, то для определения площади торгового места применяется общая площадь помещения.

ЕНВД может, в частности, облагаться оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, т.е. специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий или покупных товаров. Это могут быть киоски, палатки, магазины (секции, отделы) кулинарии.

Продажа покупных товаров, в частности напитков, продуктов питания через объекты общественного питания относится к предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания и подлежит налогообложению ЕНВД с применением физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

[Innoch]

17.11.2008 Уведомление налоговой инспекции не индульгенция
2008-11-17 01:01
Выдача инспекцией уведомления о возможности применения УСН не означает принудительного перевода налогоплательщика на специальный налоговый режим. К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ в постановлении от 07.10.2008 № 6159/08

высшая судебная инстанция. По сути это означает, что налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за свои действия, в том числе за неправомерный переход на «упрощенку». Так, если, например, средняя численность работников превысила 100 человек или нарушено ограничение по доле участия другой организации в уставном капитале, организация не вправе перейти на УСН, даже если налоговая инспекция не заметила нарушения и выдала уведомление о возможности применения данного режима. Ранее, если в такой ситуации у налогоплательщика имелось уведомление инспекции о праве применения УСН, многие арбитры полагали, что вины организации нет. Их аргумент -- уведомление, полученное от инспекции, приравнивается к письменным разъяснениям, выполнение которых освобождает налогоплательщика от ответственности.

В рассматриваемом постановлении ВАС подчеркнул, что в силу уведомительного характера документ о возможности применения упрощенной системы, выданное инспекцией, не играет для налогоплательщика большой роли. Таким образом, если организация перешла на «упрощенку» с нарушением условий, указанных в пунктах 2 и 3 статьи 346.12 НК РФ, доначисления налогов, уплачиваемых в соответствии с общим режимом налогообложения, ей не избежать. Даже если у нее имеется уведомление налоговой инспекции о праве применения УСН.
18.11.2008 Когда отказ в применении УСН неправомерен
2008-11-18 01:01
Ни Налоговый кодекс, ни приказ МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495 не содержит требования одновременно с подачей заявления о переходе на УСН представлять выписку из реестра акционеров. Однако налоговики вправе ее запросить на основании пункта 7 статьи 3, статьи 31 НК РФ и пункта 7.9.3 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 02.10.97 № 27. Поэтому отказ в применении УСН по причине того, что в налоговой инспекции имелись устаревшие сведения о составе акционеров организации, суд признал неправомерным.(Постановление ФАС Московского округа от 24.09.2008 № КА-А40/9142-08-П)

[Innoch]

Сообщение от Аланда

http://www.klerk.ru/doc/?126560 (прикрепленный файл формы и порядка заполнения).

Извиняюсь за дотошность... пошла по ссылке, скачала файл, а форму не нашла... может качаю что-то не то? Только порядок заполнения скачала, а мне непосредственно форма нужна...