Вычет по НДС - срок давности

[MaksimSimferopol]

Добрый день. Подскажите, кто сталкивался с подобной ситуацией. Есть СФ от поставщика, выписанная в 3 кв 2016г. Надо было уточнить декларацию по НДС за 3 кв 2016г. Подали уточненку за 3 кв 2016г. в сентябре 2019г. и включили в декларацию СФ от 3 кв. 2016г. Из налоговой пришло требование с предложением снять налоговый вычет по данной СФ. Вроде заявил налоговый вычет в том же квартале, но только уточненкой за пределами трех лет.. Если ли основания для снятия налогового вычета?

[Таинственная Незнакомка]

В каком месяце 2016 года выписана СФ? Добрый!

[MaksimSimferopol]

март 2016

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от MaksimSimferopol

Есть СФ от поставщика, выписанная в 3 кв 2016г.

Сообщение от MaksimSimferopol

март 2016

[MaksimSimferopol]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Ошибся. июль 2016

[Таинственная Незнакомка]

не рассматривали вариант запихнуть вычет с этой СФ в декларацию за 2 квартал 2019 г?

[MaksimSimferopol]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

не рассматривали вариант запихнуть вычет с этой СФ в декларацию за 2 квартал 2019 г?

А, вот разобрался (только пришел на предприятие). Спорная СФ уже раннее была показана в предыдущих уточненках за 3 кв 2016г.. Там вопросов у налоговой нет. А подавали уточненку за 3 кв 2016. Уточняли в сентябре 2019г. только обязательства (книга продаж) за 3 кв 2016г. Но так как уточненка за 3 кв 2016 была сдана в сентябре и налоговая доколебалась, что типа за пределами 3 лет была показана СФ.

[Таинственная Незнакомка]

Несколько раз перечитала ваше сообщение. Спрошу, счет фактура в данном случае оказалась ни причем, так как

Сообщение от MaksimSimferopol

Спорная СФ уже раннее была показана в предыдущих уточненках за 3 кв 2016г.. Там вопросов у налоговой нет.

?
Сдавали вы очередную уточненку за 3 кв.2016г так как коррекции подлежала книга продаж?

Сообщение от MaksimSimferopol

А подавали уточненку за 3 кв 2016. Уточняли в сентябре 2019г. только обязательства (книга продаж) за 3 кв 2016г.

Сообщение от MaksimSimferopol

Но так как уточненка за 3 кв 2016 была сдана в сентябре и налоговая доколебалась, что типа за пределами 3 лет была показана СФ.

Но, ИФНС ее у вас не приняло по какой причине, я так и не поняла. При чем тут

Сообщение от MaksimSimferopol

за пределами 3 лет была показана СФ.

если

Сообщение от MaksimSimferopol

Спорная СФ уже раннее была показана в предыдущих уточненках за 3 кв 2016г.. Там вопросов у налоговой нет.

?

[MaksimSimferopol]

Наверное немного сумбурно. Сперва сам не совсем понял. Вообщем в 4 кв 2018 была подана корректировка 1 за 3 кв. 2016г. В эту корректировку включили запоздавшие счета-фактуры, которые были выписаны в июле 2016г. В сентябре 2019г. подавали корректировку 2 за 3 кв 2016г. Но при этом в этой корректировке были уточнения в книге продаж. Книгу покупок не редактировали.
В итоге налоговая говорит что в связи с тем, что в сентябре 2019 мы подали корректировку за 3 кв 2016, то счета-фактуры, которые отражены в книге покупок - указаны в нарушением законодательства. Т.е. с пропуском трех летнего срока.

[Вес`на]

Сообщение от MaksimSimferopol

Но при этом в этой корректировке были уточнения в книге продаж. Книгу покупок не редактировали.

а вы и книгу покупок и книгу продаж отправили с признаком "сведения не актуальны"? У вас получается книга покупок грузанулась по-новой?

[Таинственная Незнакомка]

Теперь поняла. Уточненку принять они приняли, а вот вычеты по заявленным счетам-фактурам нет, так как у них прошел срок в 3 года.

Налоговые вычеты можно заявить в любом налоговом периоде в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных или ввезенных товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Компания вправе заявить вычет НДС не позднее квартала, в котором истекает три года со дня постановки товаров, работ, услуг на учет. Об этом письмо Минфина России от 12.05.2015 № 03-07-11/27161. Счет-фактуру можно регистрировать в книге покупок в любом квартале в пределах трех лет с даты, когда приобретенные товары поставлены на учет.

можно цитату из требования?

[MaksimSimferopol]

"выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля: указанные в приложениях"

ну и собственно в самом приложении к требованию указан код ошибки - 6.

Читая ст.172 я понимаю, что "могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных" а не в течение трех лет после принятия на учет. Как бы разные понятия "в пределах" и "в течение"

[MaksimSimferopol]

И счет-фактура как раз таки и зарегистрирована в 3 кв 2016.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от MaksimSimferopol

"выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля: указанные в приложениях"

это у них стандартное

Сообщение от MaksimSimferopol

ну и собственно в самом приложении к требованию указан код ошибки - 6.

«6» - это:
В Разделе 8 «Сведения из книги покупок» (Приложении № 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет

ИФНС считает, 2 квартал 2019 года — это максимальный срок, на который можно перенести вычет по НДС с 3 квартала 2016 года, и переносить вычет на 3 квартал 2019 года уже рискованно.

Попробуйте написать им ответ на требование, что ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в документах нет, что сф № ...от..., отраженная в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (Приложении № 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») декларации заявляет вычет по НДС в налоговом периоде не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров к учету согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ, писем Минфина России от 26.06.2016 N 03-07-08/24230, от 06.08.2015 N 03-07-11/45515, от 12.05.2015 N 03-07-11/27161.


Хотя, может меня переклинило?! Сама то я стараюсь на грани фола с ИФНС не играть, я бы заявила во 2 квартале 2019г., чтоб в программе ИФНС на код ошибки 6 не налетать, но в вашей ситуации сентябрь 2019 г относится в предел 3-х летнего срока, одно дело программная проверка в ИФНС и другое дело человеческий фактор....Подождем, что остальные форумчане скажут.

[Vlstroy]

Подскажите чем в итоге закончилось? у нас подобная ситуация

[MaksimSimferopol]

Сообщение от Vlstroy

Подскажите чем в итоге закончилось? у нас подобная ситуация

Вроде как закрылся вопрос. Если спорные СФ были ранее заявлены в том же периоде, то вроде как налоговая принимает их.