Перечисление ИП за оказанные услуги, если он его закрыл.

[БухЮлия]

Добрый день.
Мы организация на УСН, которая оплачивает ИП за оказанные им нам услуги.
В декабре ИП закрыл его. Но у нас остались перед ним не погашенные обязательства. Как теперь выплачивать ему его вознаграждение.
Получается, мы теперь должны удержать НДФЛ?
Договор у нас был заключен с ИП.

[Вес`на]

Сообщение от БухЮлия

Получается, мы теперь должны удержать НДФЛ?

да. При перечислении задолженности бывшему ИП организация будет налоговым агентом по НДФЛ.

Согласно письму Минфина РФ от 13.06.2013 № 03-11-09/21958 при определении базы по налогу при УСН ИП учитывает доходы, фактически полученные до даты прекращения предпринимательской деятельности. Доходы в виде задолженности покупателей, полученные физическим лицом после указанной даты, облагаются НДФЛ.

Другими словами, при перечислении долга физлицу после закрытия ИП организация признается налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ. Страховыми взносами данные выплаты не облагаются.

[БухЮлия]

Сообщение от Вес`на

да. При перечислении задолженности бывшему ИП организация будет налоговым агентом по НДФЛ.

Т.е. получается, если в акте указана сумма 90000, мы перечисляем за минусом НДФЛ? На руки 78300?
Что будет если мы перечислим ему всю сумму и не удержим НДФЛ? Например, он нам не сообщил что закрыл ИП.

[Вес`на]

Сообщение от БухЮлия

Т.е. получается, если в акте указана сумма 90000, мы перечисляем за минусом НДФЛ? На руки 78300?

да, верно

Сообщение от БухЮлия

Например, он нам не сообщил что закрыл ИП.

а он вам сообщил?

[Вес`на]

Вы ему на р/счет перечисляли или на карту?

[БухЮлия]

Сообщение от Вес`на

да, верно

а он вам сообщил?

Нет

[БухЮлия]

Сообщение от Вес`на

Вы ему на р/счет перечисляли или на карту?

На карту

[Вес`на]

Я бы все равно перечислила за минусом НДФЛ. В свете планируемых (или уже внесенных, не мониторила) поправок в НК

если агент не удержал налог, хотя должен был, и налоговики этот факт обнаружили, то физическое лицо материально не пострадает — НДФЛ будет платить налоговый агент за счет собственных средств.