Поздняя счет-фактура.

[fish-o-mania]

Нам выставили сч.ф. в июле.Директор не поставил в известность, что брал материалы и сказал, что нужно оплатить только в конце октября.В итоге счет-фактура от 27.07 июля появилась у меня на руках только в конце октября,когда была сдана отчетность.Что делать в таких ситуациях?
Уточненку сдавать не хочется.Есть опыт у кого-нить в подобных ситуациях?
Заранее благодарна)

[ЛРК]

fish-o-mania, а придется.

[AlexVX]

fish-o-mania, уточненку подавайте. Заодно на полную катушку используйте этот случай для воспитания директора. Ведь не так страшна эта ситуация, как ее многократное повторение в будущем.

[Innoch]

А если поставить входящий на счет-фактуре ноябрем, разве это не спасет от уточненки?

[fish-o-mania]

Я не знаю можно так или нет,но вроде разрешено ставить в учете позднюю счет-фактуру,если на ней своей рукой написать,что я получила ее такого-то числа и поставить дату и подпись.

[fish-o-mania]

Вроде я слышала,что в НК есть такой пункт

[fish-o-mania]

А директора уже не воспитать) Поздно уже

[Veselenochka]

0. Несвоевременное принятие НДС к вычету
по счетам-фактурам, поступившим позднее периода,
к которому они относятся

+

10.1. При отсутствии нарушений требований к оформлению счетов-фактур, установленных п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, и соблюдении положений ст. ст. 171 и 172 Кодекса о фактической уплате сумм налога и принятии на учет приобретенного покупателем товара, а также на основании того, что вычеты по НДС были заявлены только после получения счетов-фактур от продавца товара, тот факт, что счета-фактуры выставлены продавцом позже, чем произошли оплата и прием данного товара на учет покупателем, не может повлиять на право налогоплательщика на возмещение налога, уплаченного продавцу товара согласно данным счетам-фактурам.
(Постановление ФАС ПО от 16 мая 2006 г. по делу N А12-28391/05-С51)

10.2. Суд, подтверждая право налогоплательщика на вычет по счету-фактуре, полученному позже возникновения права на вычет, указал, что положения НК РФ не содержат требований о принятии НДС к вычету только в том налоговом периоде, в котором приобретенные товары были оплачены и оприходованы, и налог не может быть принят к вычету в последующих налоговых периодах.
(Постановление ФАС ЗСО от 16 июня 2004 г. по делу N Ф04/3258-506/А70-2004)

10.3. В случае исправления или переоформления счетов-фактур налогоплательщик вправе применить вычеты в том налоговом периоде, в котором имели место соответствующие хозяйственные операции (приобретение и принятие товара на учет), а не в периоде исправления ошибки в счете-фактуре.
(Постановление ФАС СЗО от 23 марта 2007 г. по делу N А26-4865/2006-25)

-

10.4. Суд указал, что налогоплательщику необходимо подать уточненную декларацию по НДС за тот налоговый период, к которому относится счет-фактура, поступивший в организацию с опозданием. Поэтому включение в текущую декларацию сумм НДС, относящихся к более ранним налоговым периодам, неправомерно.
(Постановление Президиума ВАС РФ от 7 июня 2005 г. N 1321/05)

10.5. Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда налогоплательщик располагает соответствующими первичными документами, перечень которых приведен в п. 1 ст. 172 НК РФ.
(Постановление ФАС МО от 7 июня 2004 г. по делу N КА-А41/4545-04)

10.6. Доводы, что НДС должен заявляться к вычету в том налоговом периоде, в котором имели место операции, принятие к учету и оплата, обоснованно признаны судом апелляционной инстанции несостоятельными. Документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура.
(Постановление ФАС ЗСО от 9 октября 2006 г. по делу N Ф04-6489/2006(27073-А67-6))

10.7. Счета-фактуры могут быть зарегистрированы в журнале покупок только в том налоговом периоде, в котором получены от продавца и при наличии всех установленных законом реквизитов. Следовательно, в том же налоговом периоде может быть принят к вычету НДС, указанный в счете-фактуре.
(Постановление ФАС УО от 1 ноября 2005 г. по делу N Ф09-4859/05-С7)

10.8. Вычет НДС на основании счета-фактуры может быть применен только в том налоговом периоде, в котором данный счет-фактура с учетом оплаты и принятия к учету товара (работы, услуги) зарегистрирован в книге покупок. Общество, не зарегистрировав спорные счета-фактуры в книге покупок за соответствующий месяц, не подтвердило, что налоговые вычеты относятся к данному налоговому периоду.
(Постановление ФАС ВСО от 6 сентября 2006 г. по делу N А19-10715/06-18-Ф02-4478/06-С1)

Перспектива рассмотрения дела неопределенная. С учетом требований ВАС РФ скорее можно предположить, что суды придут к выводу о необходимости подавать уточненные декларации за прошлые периоды.

[Veselenochka]

я не сдаю уточненки, приходую текущим числом...

[ARINA_s]

Вот еще по этому поводу мнение... Меня тоже этот вопрос интересует!


24 сентября 2008
Рубрика: НДС
--------------------------------------------------------------------------------

Это версия для печати страницы: http://www.glavbukh.ru/qa/2357

У нас имеется счет-фактура. Однако сейчас нам невыгодно принимать НДС к вычету. Мы хотим перенести вычет на следующий налоговый период. В инспекции говорят, что так делать нельзя...



Да, налоговые инспекторы традиционно выступают против этого. Они считают, что вычет возможен только в том периоде, когда были выполнены все условия для вычета. Перенос вычета означает, по их мнению, искажение налоговой базы.

А вот с точки зрения судебной практики решения на уровне Высшего арбитражного суда принимаются и в пользу налогоплательщиков. Судьи считают позицию налоговиков неправомерной, поскольку продолжительность периода, в течение которого фирма может воспользоваться правом вычета, налоговым законодательством не ограничена, и позволяют фирмам заявлять вычет в любой из налоговых периодов, который ей больше нравится, без каких-либо ограничений. Подтверждение тому - постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 5 июля 2006 г. № Ф04-4197/2006 (24280-А27-35), Московского округа от 5 октября 2005 г. № КА-А40/9724-05.

Этот вопрос был задан на семинаре «Лишиться вычета НДС из-за счета-фактуры... Это не про нас»


Е В Позднякова
лицензированный аудитор, автор-разработчик программ по бухгалтерскому учету и налогообложению

Семинар для бухгалтераПросмотров 1950

[ЛРК]

Ага, только на практике бывает по-другому. Приходит проверка, берет документы за определенный период, выкидывает все лишнее и доначисляет НДС, а соответственно, и налог на прибыль.