Основные средства в «1С»

[Гэндальф]

Анастасия Хахулина, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»

В бюджетном учреждении основной задачей бухгалтера является правильное и своевременное оформление документов и отражение в учетных регистрах поступления основных средств и другие операции с ними.Расскажем, как правильно делать это в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8».

Инвентарные карточки

В соответствии с Инструкцией по бюджетному учету к основным средствам можно отнести материальные объекты основных фондов, которые используются в процессе деятельности учреждения при выполнении работ, оказания услуг, находящиеся в использовании, на консервации, в запасе, сданные в аренду, независимо от стоимости объектом со сроком полезного использования более 12 месяцев. Важно отметить, что объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, а также отдельный обособленный предмет, который предназначен для выполнения каких-либо самостоятельных функций или же комплекс предметов, представляющий единое целое и предназначенный для выполнения каких-либо видов работ.

Согласно приказу Минфина РФ от 30.12.2008 №148н, единицей бюджетного учета основных средств является инвентарных объект. Каждому приобретенному вследствие покупки, безвозмездной передачи инвентарному объекту стоимостью более 3000 руб. включительно, а также библиотечному фонду, драгоценностям и ювелирным изделиям, присваивается уникальный инвентарный номер. В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8»,ред.1.0. в карточке учреждения имеется шаблон формирования инвентарных номеров.

Ввести новый шаблон можно непосредственно в карточке учреждения, где можно задать саму структуру инвентарного номера, в соответствии с которой будут формироваться инвентарные номера. При открытии формы необходимо указать учреждение, для которого будет создан шаблон, наименование шаблона, а также следует указать длину инвентарного номера (не более 30 символов). Шаблон может быть составлен из следующих реквизитов:

• Код синтетического счета (ССС – 3 знака);
• Код аналитического счета (сс – 2 знака);
• Код источника финансирования (И – 1 знак);
• Номер амортизационной группы (АА – 2 знака);
• Код по ОКОФ (ККККККККК – 9 знаков);
• Год поступления (ГГГГ – 2 или 4 знака);
• Месяц поступления (ММ – 2 знака);
• День поступления (ДД – 2 знака);
• КПС – классификационный признак счета (РРРРРРРРРРРРРРРРР – 17 знаков);
• Порядковый номер в группе (NNN… до 20 знаков).

Обратите внимание! Порядковый номер должен быть завершающим.

Напомним, что с 1 января 2017 г. был введен в действие Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), приказом Росстандарта от 12.12.2014 №2018-ст. В связи с этим, начиная с версии 1.0.42, в поставке «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» обновлен файл классификатора основных фондов okof.xml.

По разъяснениям методологов у объектов, которые были приобретены до 1 января 2017 г., амортизационные группы и срок полезного использования не меняются, а основные средства, приобретенныев 2017 г., будут приходоваться с учетом нового классификатора. Для замены кодов ОКОФ в справочнике «Основные средства» применяется обработка «Помощник замены ОКОФ».

Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 №52Н было осуществлено изменение формирования структуры инвентарных карточек нефинансовых активов. Для формирования в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» с требованиями Приказа №52н потребовались новые реквизиты в документах, новые регистры накопления и сведений, а также новые документы. В целях корректного формирования инвентарных карточек в релизе 1.0.43 существенно изменена структура хранения данных по объектам ОС, НМА, НПА, а именно:

• добавлены новые регистры сведений: «Номера инвентарных карточек»; «Параметры амортизации ОС»; «Первоначальные сведения ОС»; «Учетные данные объекта ОС»;
• добавлены новые регистры накопления: «Амортизация объектов ОС»; «Стоимость объектов ОС».

Изменение стоимости

Для отражения в учете и инвентарных карточках операций изменения стоимости основных средств и амортизации, не предусмотренных специализированными документами, реализованы следующие документы:

• Изменение стоимости, амортизации ОС и НМА (меню «ОС, НМА, НПА» – «Прочие операции»), где имеется несколько видов операций: изменение амортизации (109, 401.20 – 104); изменение стоимости (101, 102 – 106, 401.10), амортизации (109, 401.20 – 104); изменение стоимости (401.20 – 101, 102), амортизации (104 – 101, 102); изменение стоимости (401.20 – 101, 102), амортизации (104 – 401.20); изменение стоимости НПА (меню «ОС, НМА, НПА» – «Учет непроизводственных активов»).
• Изменение стоимости, амортизации имущества казны (меню «ОС, НМА, НПА» –«Учет имущества казны») с операциями: изменение амортизации (109, 401.20 – 104); изменение стоимости (108 – 106, 401.10), амортизации (109, 401.20 – 104); изменение стоимости (401.20 – 108), амортизации (104 – 108); изменение стоимости (401.20 – 108), амортизации (104 – 401.20).

Документы предназначены для отражения, в том числе, следующих операций:

1. изменение суммы начисленной ранее амортизации из-за исправления кода по ОКОФ и изменения срока полезного использования;
2. изменение кадастровой стоимости земельного участка;
3. изменение кадастровой стоимости земельного участка в составе имущества казны;
4. ликвидация части ОС;
5. доначисление амортизации по ОС и НМА за период нахождения в составе имущества казны;
6. исправление ошибок по стоимости и амортизации ОС, НМА, НПА, ИК;
7. изменение способа начисления амортизации и доначисление
8. амортизации до 100% балансовой стоимости;
   изменение СПИ для ОС и НМА с пересчетом амортизации или без пересчетаи другие.

Во-первых, изменение суммы начисленной ранее амортизации из-за исправления ОКОФ.

Для этого необходимо выбрать операцию «Изменение амортизации (106, 109, 401.20 – 104)», подобрать в табличную часть объект ОС (НМА), во второй подстроке «После изменения» указать новый срок полезного использования в колонке «Срок полезного использования» и новую сумму амортизации в колонке «Сумма амортизации», провести документ.

1. ДтКРБ106.хИ.340, 109.хх.271, КРБ 401.20.271, КтКРБ104.хх.410 = +/- сумма изменения амортизации;
2. Регистр сведений «Расчет амортизации»: новый оставшийся СПИ, новая остаточная стоимость для вычисления амортизации;
3. Регистр накопления «Амортизация объектов основных средств»: приход, +/- сумма изменения амортизации.

Во-вторых, доначисление амортизации объектам по ОС и НМА за период нахождения в составе ИК.

Для этого необходимо выбрать операцию «Изменение амортизации (106, 109, 401.20 – 104)», подобрать в табличную часть объект ОС (НМА), во второй подстроке «После изменения» указать новую сумму амортизации в колонке «Сумма амортизации», провести документ.

1. ДтКРБ106.хИ.340, 109.хх.271, КРБ 401.20.271, КтКРБ104.хх.410 = + сумма изменения амортизации;
2. Регистр сведений «Расчет амортизации»: новый оставшийся СПИ, новая остаточная стоимость для вычисления амортизации;
3. Регистр накопления «Амортизация объектов основных средств»: приход + сумма.

В-третьих, ликвидация части ОС (НМА).

Для отражения ликвидации части объекта ОС (НМА) необходимо выбрать операцию «Изменение стоимости (401.10 – 101, 102), амортизации (104 – 101, 102)», в поле «Счет» указать 401.10.172, в поле «Вид НФА» выбрать «Основные средства» или «Нематериальные активы», заполнить реквизит «Вид движения НФА» из перечисления.

Далее подобрать в табличную часть документа объект ОС (НМА), во второй подстроке «После изменения» указать новую балансовую стоимость в колонке «Балансовая стоимость» и новую сумму амортизации в колонке «Сумма амортизации», провести документ. Печатной формы для акта не предусмотрено, операция оформляется бухгалтерской справкой ф. 0504833.

1. ДтКРБ104.хх.410 – Кт КРБ 101.хх.410 = + сумма списания балансовой стоимости за счет амортизации, приходящейся на ликвидируемую часть;
2. ДтКДБ 401.10.172 – Кт КРБ 101.хх.410 = + сумма списания остаточной стоимости;
3. Регистр сведений «Расчет амортизации»: новый оставшийся СПИ, новая остаточная стоимость для вычисления амортизации;
4. Регистр накопления «Стоимость объектов основных средств»: расход + сумма;
5. Регистр накопления «Амортизация объектов основных средств»: расход + сумма.

В-четвертых, отражение на счетах бухгалтерского учета доначисления амортизации по объектам ОС и НМА до 100% балансовой стоимости по объектам ОС (НМА), по которым способ начисления амортизации изменен на «100% при вводе в эксплуатацию».

Для этого необходимо выбрать операцию «Изменение стоимости (101, 102 – 106, 401.10), амортизации (106, 109, 401.20 – 104)», подобрать в табличную часть ОС (НМА), во второй подстроке «После изменения» в колонке «Способ начисления амортизации» указать «100 % при вводе в эксплуатацию». При этом в колонке «Сумма амортизации» автоматически установится сумма балансовой стоимости. Провести документ.

1. ДтКРБ106.хИ.340, 109.хх.271, КРБ 401.20.271, КтКРБ104.хх.410 = + сумма;
2. Регистр накопления «Амортизация объектов основных средств»: приход + сумма;
3. Регистр сведений «Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)»: способ начисления амортизации «100 % при вводе в эксплуатацию».

Обратите внимание: не рекомендуется использовать документ «Операция (бухгалтерская)»для изменения стоимости и амортизации ОС, так как он не формирует движение по регистрам накопления и сведений. Если такие изменения оформить этим документом, то они не будут учтены в инвентарных карточках.

После того как будет проведен документ «Изменение стоимости ОС, НМА и НПА и ИК»,сформируются следующие движение документов по регистрам:

1. регистр бухгалтерии «Журнал проводок»;
2. регистр накопления «Стоимость объектов ОС»;
3. регистр накопления «Амортизация объектов ОС»;
4. регистр сведений «Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)»;
5. регистр сведений «Расчет амортизации ОС».

Также в программу добавлен новый документ «Ввод остатков ОС, НМА, НПА», который предназначен для ввода начальных остатков по объектам ОС, НМА, НПА. Этим документом можно вводить и корректировать историю сведений до даты начала ведения учета в программе, иначе говоря до даты ввода остатков для правильного отражения в инвентарной карточке. Документ имеет три режима ввода данных:

1. бухгалтерский учет, т.е. ввод остатков по бухгалтерскому учету;
2. налоговый учет, т.е. ввод остатков по налоговому учету;
3. история, т.е. ввод истории сведений.

[Юлия 51]

Здравствуйте! Очень нужен совет. Решила перенести в 1С недвижимость с 101.12 на 101.13. Сделала это бух. справкой. Теперь недвижимость и на 101.13 и на 101.12, почему не ушло с 101.12?

[Власа]

Что значит бух. справкой? Операцией вручную?
Мы делали через внутреннее перемещение, счет 40110172, МОЛ-тот же, все красиво.

[Юлия 51]

Спасибо! Попробовала сделать перемещением, амортизация другая становится

[Юлия 51]

Сегодня узнала, что перемещением нельзя делать У кого-то есть еще варианты? Спасибо

[Agrma]

Сообщение от Юлия 51

У кого-то есть еще варианты?

Как Вы делали, с операцией "Внутреннее перемещение ОС между счетами"?
Что значит амортизация другая?
Есть еще Обработка «Помощник переноса остатков между счетами» (Сервис-служебные)

Обработка предназначена для переноса остатков по счету на определенную дату на другой счет или другую аналитику. Обработку можно использовать для переноса остатков как по балансовым счетам, так и по забалансовым.

[Юлия 51]

Все сделала бухгалтерской справкой, вручную. Все встало красиво. Вопрос закрыт, спасибо за помощь

[Мария050]

Здравствуйте. Балансовая стоимость - она же остаточная…Почему при сворачивании отчета в 1С (расчет среднегодовой стоимость) в графе балансовая отражается первоначальная стоимость? И если для справки об объекте недвижимости просят указать балансовую стоимость,какую стоимость их этих столбцов указывать (балансовую или остаточную с учетом амортизации)?

[Гэндальф]

Добрый день.
Согласно Приказу Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 257н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства" балансовая стоимость - первоначальная стоимость актива с учетом ее изменений. Также в данном приказе имеется определение остаточной стоимости. Остаточная стоимость - стоимость, по которой актив отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности после вычета накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения актива. Исходя из этого, можно сделать вывод, что балансовая стоимость это не остаточная стоимость.

Теперь перейдем к определению первоначальной стоимости. Первоначальная - это стоимость, по которой актив принят субъектом учета к бухгалтерскому учету. Соответственно, если первоначальная стоимость стоимость не подвергалась никаких изменениям (переоценке), то балансовая может быть равной первоначальной.

Если Вам для справки необходимо указать балансовую стоимость, то необходимо указывать именно балансовую, а не остаточную.

[Юлия 51]

Всем привет! Посоветуйте, как лучше сделать. Надо переименовать ОС в оперативном учете. ОС на балансе уже давно и вот только сейчас МОЛ заметил, что некорректное название. 1)Сделать ручной проводкой; 2) Списать и снова поставить на учет.

[order123]

https://loadup.com.ua/it
Самое дешевое обслуживание IT или просто вашего кирпича на полу

[Власа]

Сообщение от Юлия 51

Всем привет! Посоветуйте, как лучше сделать. Надо переименовать ОС в оперативном учете. ОС на балансе уже давно и вот только сейчас МОЛ заметил, что некорректное название. 1)Сделать ручной проводкой; 2) Списать и снова поставить на учет.

Как это списать? Просто так списать? Без причины?
Вообще, никак не лучше. Другое наименование- это другое основное средство. С чего вдруг, МОЛ решил, что оно не так называется? Может МОЛ куда-то дел это ОС, а сейчас пытается следы замести? Типа, ой ой, не так называется?
Я бы достала документы, согласно которых оно появилось в учете, составила бы протокол комиссии по поступлению и выбытию НФА, там расписала, что выявлена ошибка в наименовании, копии документов приложила б, и переименовала.
Если не сохранились документы по приему, может, есть тех.паспорта, или другая технич.документация.
Вот Вы у этого МОЛа спросите, есть технич.документация?