Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

Инвестиционный вычет: Минфин пояснил, как переносить остаток на будущее

Разъяснения касаются вычета в виде расходов на приобретение ОС, их модернизацию, достройку, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение.

Вычет можно применить (перенести на будущее) только если в налоговом (отчетном) периоде, в котором ОС ввели в эксплуатацию либо изменили первоначальную стоимость объекта, была исчислена сумма налога (авансового платежа) в региональный бюджет. Правило действует при наличии закона субъекта РФ.

Если в текущем налоговом (отчетном) периоде использовали вычет, а в следующем применили ставку 0%, то остаток можно перенести и использовать в периоде, когда будет исчислена сумма налога в региональный бюджет. Это возможно, если иное не предусмотрено законом субъекта РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489

[ptihka]

Социальные вычеты по НДФЛ: ФНС пояснила, когда применять новые размеры

Новые максимальные значения социальных вычетов надо применять к доходам, которые физлица получат с 2024 года. Работодатели смогут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года. Физлица могут заявить их при подаче в 2025 году декларации за 2024 год.

Документ: Информация ФНС России

Минтруд разъяснил, кто и как исправляет в трудовой книжке запись с ошибкой в месяце увольнения

Ведомство отметило: так как в трудовой книжке нельзя зачеркнуть запись, следует признать ее недействительной и внести правильную. Если работодателя реорганизовали, ошибку может устранить его правопреемник. В случае ликвидации организации исправление делают на новом месте работы на основе документов с верными данными.

Документ: Письмо Минтруда России от 15.05.2023 N 14-6/ООГ-3428

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka В путевом листе с 1 сентября 2023 года нужно указывать дополнительные сведения о водителе Минтранс обновил состав сведений путевого листа и порядок его оформления. Новшества нужно применять до 1 марта 2029 года. чё они привязались к этому злосчастному путевому листу? за последние года три уже наверное двенадцатое измение ЧТО хоть в нём можно править и править?

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Можно оказываеЦцо )) Мед. осмотры таперича еще и после рейса надоть проходить, а не только перед ним

[ptihka]

Расчет и взимание платы за НВОС: с 1 сентября 2023 года действуют новые правила правительства

Из-за принятия Закона N 343-ФЗ, который уточняет Закон об окружающей среде, и Закона N 248-ФЗ, который регулирует отношения при обращении побочных продуктов животноводства, вводят новые правила расчета платы за НВОС. В них, помимо прочего, скорректировали ряд положений, применение которых вызывало вопросы у хозсубъектов.

В правилах установили формулы для расчета платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ, которые применяют для оказывающих НВОС объектов различных категорий. Отдельные положения касаются побочных продуктов животноводства, признанных отходами. Определили порядок контроля за правильностью исчисления платы за НВОС, полнотой и своевременностью ее внесения.

Новые правила станут применять с 1 сентября 2023 года до 31 августа 2029 года. Действующие правила утратят силу.

Документ: Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 881

[ptihka]

Обязательную цифровую маркировку детской воды правительство запустит 1 сентября 2023 года

Производители и импортеры воды для детского питания с 1 сентября 2023 года должны наносить на ее упаковку средства идентификации. С этого же дня нужно представлять в систему "Честный знак" сведения о маркировке и вводе в оборот.

Данные об обороте и выводе из него, в т.ч. при розничной продаже, надо передавать в систему с 1 марта 2024 года.

Немаркированную детскую воду, которую для ввоза в РФ закупят не позже 31 августа 2023 года, выпустить для внутреннего потребления или реимпорта таможенные органы смогут до 30 сентября этого года включительно.

В связи с новшествами правила маркировки скорректируют.

Сейчас на детскую воду средства идентификации не наносят.

Документы: Постановление Правительства РФ от 27.05.2023 N 834

[ptihka]

Действие положения о проверках работодателей правительство продлило до 31 декабря 2025 года

Контролировать соблюдение работодателями норм трудового права до конца 2025 года продолжат по тем же правилам. Изначально документ должны были применять до 1 июня 2023 года.

Напомним: сейчас действует мораторий на большинство плановых и внеплановых проверок.

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.05.2023 N 860

[glad]

Прослеживаемый товар

Согласно п. 32 Положения N 1108 участники оборота товаров обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации, по месту жительства индивидуального предпринимателя отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, только при наличии в отчетном периоде (квартал) операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.
У покупателя - налогоплательщика НДС отсутствует обязанность по подаче отчета, в случае если товар приобретен у продавца - налогоплательщика НДС, при этом вычет по НДС по такому товару не будет покупателем заявлен. Также Положение N 1108 не содержит обязанности налогоплательщика НДС в таком случае по подаче иных документов в налоговый орган.
Если Вы планируете воспользоваться вычетом по приобретенному прослеживаемому товару отчет сдать нужно. Форма отчета утверждена Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@ (Приложение N 4 к данному Приказу). В этом Приказе приведены также Порядок заполнения отчета и Формат для представления его в электронной форме (Приложения N N 8 и 12 к Приказу ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).
Если вы не представите отчет и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, это не повлияет на уплату налогов и не будет являться налоговым правонарушением. За такое нарушение планируется установить административную ответственность в рамках КоАП РФ (Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14005@). Исходя из Информации ФНС России полагаем, что она будет применяться с 1 января 2024 г.

От себя хочу добавить, что уже сейчас некоторые ИФНС требуют проставлять код РНПТ в Декларациях по НДС.
По прослеживаемому товару, который использован для собственных нужд (либо в смр, производстве), тоже необходимо отчитываться -при списании данных тмц.

[ptihka]

ФНС уточнила контрольные соотношения к 6-НДФЛ

Внутридокументное контрольное соотношение 1.26 применяют к 6-НДФЛ за налоговый период начиная с расчета за 2023 год.

Соотношение такое: строка 160 по нужной ставке налога (строка 100) = сумме строк 020 (за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год).

Если равенство не соблюдено, то, возможно, занизили или завысили удержанный НДФЛ. В этом случае налогоплательщику направят требование пояснить или исправить расхождение.

Документ: Письмо ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6401

[ptihka]

Налог на прибыль: Минфин пояснил, когда расходы на оздоровление сотрудников учесть нельзя

Если затраты на внедрение программ по оздоровлению работников считают социальными, но отнести их к прочим расходам невозможно, в базе по налогу на прибыль эти суммы не учитывают. Говоря о прочих расходах, ведомство имеет в виду, в частности, затраты на обеспечение нормальных условий труда и на лечение профзаболеваний сотрудников на вредных и опасных работах.

Документы: Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574

[ptihka]

Маркировку БАДов, антисептиков, кресел-колясок и ряда медизделий правительство сделало обязательной

С 1 октября вводят обязательную маркировку для БАДов (витамины, пастилки от боли в горле и др.), кожных антисептиков, кресел-колясок и ортопедической обуви. При этом в правилах установили переходный период, когда для ряда товаров маркировку можно отложить.

Заявления на регистрацию в информсистеме мониторинга начнут принимать с 1 сентября 2023 года. Наносить средства идентификации на упаковку и представлять сведения в систему мониторинга о вводе в оборот нужно с 1 октября. Для товаров, не реализованных на эту дату, установили периоды, когда их можно продавать без маркировки.

В сентябре 2023 года коды маркировки будут выдавать бесплатно. Но есть условие: получатель должен до конца этого месяца представить в информсистему отчет о нанесении средств идентификации и сведения о вводе в оборот.

Правила маркировки определяют, в частности:

- требования к участникам оборота;

- порядок информационного обмена и регистрации товаров в системе мониторинга;

- сроки предоставления сведений о вводе в оборот и выводе из него.

Для слуховых аппаратов, коронарных стентов, компьютерных томографов, санитарно-гигиенических изделий при недержании маркировка станет обязательной с 1 марта 2024 года.

Напомним, что производители, импортеры и продавцы данных товаров могли добровольно вступить в эксперимент по маркировке, например, БАДов или слуховых аппаратов.

Документы: Распоряжение Правительства РФ от 31.05.2023 N 1439-р

Постановление Правительства РФ от 30.05.2023 N 870

Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 885

Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 886

Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 894

[Arhimed.]

Государственная дума отклонила законопроект № 219349-8 о внесении изменений в ч. 9 ст. 136 Трудового кодекса РФ.

Напомним, законопроектом предлагалось внести изменения, касающиеся оплаты отпуска, решение о предоставлении которого принято по заявлению работника, поданному менее чем за три рабочих дня (включая день подачи заявления) до дня начала отпуска. Предусматривалось два механизма оплаты такого отпуска: посредством перевода в кредитную организацию не позднее двух рабочих дней, следующих за днем подачи работником заявления, либо оплата иным способом не позднее первого рабочего дня после окончания отпуска.

Согласно заключению Комитета ГД по труду, социальной политике и делам ветеранов законопроект не согласуется с положениями п. 2 ст. 7 Конвенции № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках» и не гарантирует соблюдение прав работников, поскольку не может исключить ситуаций злоупотребления работодателем своими правами при задержке оплаты отпуска, предоставленного не по графику отпусков.

Соответственно, оплата срочного (незапланированного) отпуска по заявлению работника должна производится по-старому – не позднее чем за три дня до его начала.

[ptihka]

День России: как отдыхаем и работаем в июне

12 июня в этом году выпадает на понедельник. Отдыхать будем 3 дня подряд - с 10 по 12 число. В пятницу 9 июня отпускать сотрудников раньше не нужно, поскольку день не предпраздничный.

Как распределены выходные в 2023 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

[Lem@n]

Сообщение от ptihka Маркировку БАДов, антисептиков, кресел-колясок и ряда медизделий правительство сделало обязательной

Интересно, влажные салфетки антибактериальные сюда не относятся? Торгуем ими как сопутствующим товаром.

[ptihka]

Сообщение от Lem@n

Относятся

[ptihka]

С 13 июня применяют измененные форматы фискальных документов

ФНС внесла корректировки в обязательные форматы фискальных документов, чтобы привести их в соответствие с Законом о ККТ. Поправки вступают в силу 13 июня.

Изменения касаются отражения информации, в том числе при продаже маркированных товаров.

Напомним, в конце прошлого года упростили правила продажи маркированных товаров. В ряде случаев в чеке разрешили указывать код товара, а не маркировки.

Документ: Приказ ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-20/239@

[ptihka]

Когда согласие на электронный кадровый документооборот от работника не нужно, уточнил Минтруд

Согласие на электронный документооборот не требуют от лиц, у которых по состоянию на 31 декабря 2021 года не было трудового стажа. Ведомство пояснило, что к нему не относят в том числе периоды военной службы, работы по гражданско-правовому договору и самозанятости.

Документ: Письмо Минтруда России от 22.05.2023 N 14-6/ООГ-3574

[ptihka]

Компенсацию вахтовикам проезда до работы НДФЛ и взносами не облагают, считает Минфин

С 1 марта 2023 года работодатели обязаны оплачивать проезд сотрудников-вахтовиков до работы.

Компенсации, начисленные с этой даты, не нужно облагать НДФЛ и взносами в размере, который установили в колдоговоре, локальном акте. Правило действует, если компенсацию установили для возмещения работникам затрат в связи с исполнением трудовых обязанностей.

Документ: Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-04-06/40007

[ptihka]

Суд: инспекция не вправе сама изменить назначение платежа в платежке на уплату налога

Организация подала ряд уточненных деклараций по НДС за II квартал 2018 года, в которых увеличила сумму налога к уплате. Всю недоимку уплатили. Инспекция зачла платежи хронологически: в счет более ранних начислений налога за иные периоды по карточке расчетов с бюджетом.

Позднее налоговики выставили требование об уплате НДС за II квартал 2018 года и пени.

Налогоплательщик оспорил действия налоговиков. Суд его поддержал:

- закон не разрешает изменять назначение платежа после расчетов в одностороннем порядке без согласия другой стороны;

- в полях "24", "106" и "107" платежки организация указала "налог НДС за 2 кв. 2018 г.", "ЗД" и "КВ.02.2018". Это говорит о желании общества добровольно погасить долг;

- общество не соглашалось направлять платежи на погашение иного долга;

- инспекция сама изменила назначение платежа и волеизъявление общества, чем нарушила нормы НК РФ об исполнении обязанности по уплате налога.

Документ: Постановление 20-го ААС от 11.05.2023 по делу N А54-5886/2022

[ptihka]

ВС РФ указал, что работодатель должен устанавливать тарифные ставки с учетом отраслевого соглашения

Работники просили пересчитать им зарплату, так как месячные тарифные ставки были ниже, чем в отраслевом соглашении.

Суды требования не удовлетворили в том числе потому, что сотрудники получали больше закрепленного минимума по региону. Их зарплата превышала и среднюю по отрасли.

ВС РФ не поддержал такой подход. Отраслевое соглашение регулирует трудовые отношения наравне с ТК РФ. Организация могла отказаться от присоединения к нему, однако вовремя этого не сделала. Поскольку соглашение распространяется на работодателя, нужно соблюдать его условия.

Дело направили на новое рассмотрение.

Документ: Определение Верховного Суда РФ от 22.05.2023 N 32-КГПР23-4-К1