Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

Возмещение работникам платы за детсад надо облагать взносами на травматизм, считает СФР

Выплаты социального характера, в т.ч. компенсация работникам платы за содержание их детей в детсадах, не поименованы в перечне необлагаемых. Поэтому на них нужно начислять взносы.

Минфин разделяет точку зрения фонда.

Однако суды считают иначе. Компенсация не зависит от квалификации, условий, качества и сложности работы. Поэтому взносами такие выплаты не облагают. Подобный вывод делал, например, АС Волго-Вятского округа в 2022 и 2021 годах.

Документ: Письмо СФР от 11.08.2023 N 35-02/89301л

[ptihka]

ФНС пояснила, по какой форме подавать заявление о выдаче акта сверки

С 8 августа применяют новую форму акта сверки принадлежности денег, перечисленных как ЕНП, так и не как ЕНП.

Чтобы получить бумажный акт, налоговики рекомендуют использовать форму заявления, которую они довели в конце прошлого года.

Документ: Письмо ФНС России от 27.07.2023 N ЗГ-3-19/9833@

[ptihka]

Когда долг ликвидированного должника не признают безнадежным: разъяснения Минфина

Долг не является безнадежным, если есть судебное решение о взыскании задолженности ликвидированного должника с контролирующих лиц в порядке привлечения их к субсидиарной ответственности. Такое мнение ведомство уже высказывало в 2022 и 2021 годах.

Безнадежным долг можно признать после того, как пристав проведет меры принудительного взыскания. Это допустимо также по иным основаниям.

Касательно вступившего в силу судебного решения, по которому контролирующих должника лиц привлекли к субсидиарной ответственности, Минфин отметил следующее. Если такое решение не интерпретируется с правовой точки зрения как поручительство, то при соответствии долга критериям сомнительного он продолжает участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам.

Документ: Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-03-06/1/58598

[ptihka]

ЦБ РФ снова повысил ключевую ставку

С 18 сентября ключевая ставка равна 13%. Это на 100 б. п. выше прежнего значения. Такое решение регулятор принял на очередном заседании.

Следующее заседание запланировано на 27 октября.

Документ: Информация Банка России от 15.09.2023

[ptihka]

ФНС: продажу гамбургеров и сэндвичей облагают НДС по ставке 20%

Налоговики разъяснили: ранее была неопределенность, к какому коду ОКПД2 отнести гамбургеры, чизбургеры и другие сэндвичи. С 1 октября классификатор изменяют и для таких продуктов предусматривают отдельные коды.

Ставку НДС 10% применяют при реализации продуктов, которые есть в перечне правительства. Кодов для гамбургеров и иных сэндвичей в нем нет. Значит, платить налог при их продаже нужно по ставке 20%.

Документ: Письмо ФНС России от 14.09.2023 N СД-4-3/11773@

[ptihka]

Транспортный налог: утверждена форма заявления о том, что автомобиль в розыске

Опубликовали приказ ФНС с формой заявления, порядком его заполнения и форматом представления. Приказ вступит в силу с 1 января 2024 года.

В заявлении, помимо прочего, нужно указывать:

- наименование организации-налогоплательщика;

- вид автомобиля, его марку, госномер;

- месяц и год начала розыска ТС, месяц и год прекращения розыска (возврата);

- сведения о подтверждающем розыск документе.

Напомним, со следующего года инспекция по заявлению налогоплательщика не будет начислять транспортный налог с 1-го числа месяца начала розыска автомобиля.

Документ: Приказ ФНС России от 11.08.2023 N СД-7-21/534@

[ptihka]

Продажа товара через интернет: ФНС напомнила особенности формирования чека

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда покупатель оплачивает товар (кроме подакцизного) через интернет-магазин, а получает его позже. В таком случае платежный агент в момент получения денег должен сформировать чек с реквизитами:

- признак способа расчета (тег 1214) со значением "1";

- признак предмета расчета (тег 1212) со значением "1";

- наименование предмета расчета (тег 1030).

Свое вознаграждение агент указывает отдельно в реквизите "предмет расчета" (тег 1059). При этом признак предмета расчета должен иметь значение "11".

При передаче покупателю товара, по которому была полная или частичная предоплата, поставщик также обязан сформировать чек. В нем он должен отразить предмет расчета (тег 1030), куда входит признак способа расчета со значением "4".

Похожую позицию ФНС уже приводила.

Документ: Письмо ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@

[ptihka]

Можно принять на работу без документов воинского учета, считает Минтруд

Соискателя, который не предъявил приписное свидетельство, военный билет или заменяющую справку, можно трудоустроить. Работодатель должен сообщить в военкомат, что гражданин не исполнил эту обязанность.

Когда у сотрудника вовсе нет военного билета, то направляют сведения о выявлении лица, не состоящего на учете.

Документ: Письмо Минтруда России от 14.08.2023 N 14-6/В-960

[ptihka]

Единовременная выплата сотруднику, но не матпомощь: Минфин пояснил, когда можно учесть расходы

Финансисты рассмотрели ситуацию, когда по трудовому или коллективному договору организация перечисляет сотруднику единовременную выплату. Она не считается матпомощью. По мнению Минфина, при расчете налога на прибыль такую выплату можно отнести к расходам на оплату труда, если ее нет в перечне неучитываемых расходов.

Документы: Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/3/75969

[ptihka]

Личный кабинет налогоплательщика-организации: ФНС рассказала, какой должна быть доверенность

Доступ к личному кабинету налогоплательщика-организации имеет среди прочего лицо, у которого есть доверенность с полными полномочиями. Налоговики отметили: законодательство не определяет обязательный текст такой доверенности. При этом из документа явно должно следовать, что у представителя есть все полномочия, которые в налоговых отношениях имеет тот, кто может действовать без доверенности.

Документ: Письмо ФНС России от 24.08.2023 N ЗГ-3-7/11070

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Когда у сотрудника вовсе нет военного билета, то направляют сведения о выявлении лица, не состоящего на учете.

Вот это и напугало нашего претендента, который не состоит на учете и не собирается это делать! Прием на работу отменили.

[ptihka]

Сообщение от Lem@n Это почему не собирается? Потом терр. актам удивляемся...

[ptihka]

Минфин рассказал, как отразить налог на сверхприбыль в бухучете и отчетности

Сумму исчисленного налога и сумму перечисленного обеспечительного платежа по нему отражают записями 2023 года:

- дебет 99 кредит 96 - признание оценочного обязательства по уплате налога (в определенной налогоплательщиком сумме);

- дебет 68 кредит 51 - перечисление обеспечительного платежа;

- дебет 99 кредит 96 или дебет 99 кредит 96 методом "красное сторно" - изменение размера оценочного обязательства (если нужно).

Фактические расчеты с бюджетом по налогу показывают записями 2024 года:

- дебет 96 кредит 68 - признание обязательства (по декларации);

- дебет 68 кредит 68 - признание суммы обеспечительного платежа суммой уплаченного налога;

- дебет 68 кредит 51 - уплата налога.

Оценочное обязательство признают в величине, которая отражает наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов. Эту величину налогоплательщик определяет с учетом ожидаемой суммы налога, своих намерений на перечисление (неперечисление) обеспечительного платежа и реализации права на вычет.

При обоснованном изменении намерений и исходя из фактического перечисления (неперечисления) обеспечительного платежа величину оценочного обязательства можно скорректировать на 31 декабря 2023 года.

В промежуточной бухотчетности за 9 месяцев 2023 года отражают:

- величину оценочного обязательства по налогу - в составе оценочных обязательств;

- признанную расходом сумму оценочного обязательства - по статье "Прочее" отчета о финрезультатах.

В годовой бухотчетности за 2023 год показывают:

- перечисленный обеспечительный платеж - в составе дебиторской задолженности;

- величину оценочного обязательства по налогу - в составе оценочных обязательств;

- признанную расходом сумму оценочного обязательства - по статье "Прочее" отчета о финрезультатах.

Документ: Информационное сообщение Минфина России от 14.09.2023 N ИС-учет-46

[ptihka]

ФНС утвердила форму уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков

Опубликовали приказ с формой уведомления. В ней, среди прочего, нужно отразить сведения о кадастровом, инвентарном или ином номере находящегося на участке объекта:

- жилфонда;

- инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

- недвижимости, которая не относится к указанным выше объектам. По такой недвижимости приводят площадь участка, которую она занимает.

Документ предусматривает также порядок заполнения и формат представления уведомления. Приказ вступает в силу с 1 января 2024 года.

Документ: Приказ ФНС России от 16.08.2023 N ЕД-7-21/546@

[ptihka]

НДС при ввозе и продаже медтоваров: с 1 января 2024 года уточнят списки для применения льгот

Опубликовали поправки к таким перечням:

- медицинских товаров по ОКПД2, которые облагаются НДС по ставке 10%;

- медицинских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10%;

- медицинских товаров, реализация которых в России и ввоз на ее территорию освобождены от НДС.

В первом перечне, например, из раздела II исключили позицию с кодом 32.50.22.130.

Во втором перечне, в частности, из раздела II убрали код 3006 91 000 0 и позицию "Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие".

В третьем перечне для позиции 14 добавили коды по ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189.

Изменения вступят в силу с 1 января 2024 года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.09.2023 N 1513

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Причем он с Украины, с той территории, которая пока не под РФ. Перебрались с женой в Крым, получили российское гражданство, у нас изначально его жена работала, теперь она ушла в декрет, а его решила пристроить на свое место. Теперь получит все декретные, материнский капитал, остальные пособия, которые полагаются по Законодательству РФ. А вот на ВУ вставать не хочет.

[ptihka]

Сообщение от Lem@n Да нечего его и спрашивать, а то нашей социалкой пользоваться согласны, а как на ВУ вставать, так "не хочу". Очень уж хохол-хохол... В нашей стране пусть живет по законам Россиийским!

[Среда]

т.е. по-вашему молодой мужчина с беременной женой свалил из страны где идёт война для того, чтобы получить социалку на новорождённого и вернуться обратно на войну чтоб там его 100% убили, но предварительно ещё и своих экс-сограждан (читай братьев) пострелять?

Сообщение от ptihka

по законам Россиийским!

какие законы? Никто не заметил, что у нас оказывается можно среди бела дня сбивать гражданские самолёты? Это ж интересно, по какому такому закону?
А может по этому закону дети всех всех чиновников, губеров, пропагандистов с экрана и прочих со всей страны пойдут постреляют (в пехоту или в танк, не в штаб), особенно те, что с гражданствами иных стран, живут и учатся там... Да и папаши их, половина вполне себе годные... Ну по закону...

Сообщение от ptihka

а как на ВУ вставать, так "не хочу". Очень уж хохол-хохол...

нормальный он. Жить хочем, отцом быть и мужем... и ни при чём тут национальность ((

Не заходила я вот... зашла... огорчилась, что мои сограждане такие вещи говорят ((
Это всё равно, что смерти человеку желать.

[Lem@n]

Сообщение от Среда

Это всё равно, что смерти человеку желать.

Ну ты и выкрутила итог! Никто никому не желает смерти! Разговор лишь о постановке на ВУ, который требуется по ТК. Пока мы работаем на своих должностях, нам приходится исполнять эти требования! Тебе, я так поняла, сейчас это не надобно, так как нет военнообязанных сотрудников. А основная масса предприятий имеет таких сотрудников. И что теперь, кадровики или бухгалтеры, исполняя свои обязанности, желают смерти своим сотрудникам? Лично я предварительно предупредила его перед оформлением, что я обязана буду сообщить о нем, как новом сотруднике в военкомат в любом случае, стоит он там на учете или нет. Сказала об этом директору. Директор принял решение принять его без оформления. Пока. Так как этого товарища все-равно беспокоят звонками о необходимости встать на ВУ из тех органов, где он сделал регистрацию. Видимо, есть у них такая обязанность. Если все же ему придется встать на ВУ, тогда оформим официально. То есть, как смогли, помогли ему в этом. Пошли на одно нарушение ТК, выявить которое, если честно, будет намного сложнее, чем нарушение постановки на ВУ, которое выявить будет проще! Его же не отправили восвояси, предоставили работу, понимая, что жена беременная, 3 года будет без работы, еще и квартиру снимают! Так что такие умозаключения не к нам! Не говоря уже о том, что мы сами имеем родственников мужчин, о которых беспокоимся. Войны никто не хочет и посылать туда на смерть кого-то - тем более! А о своем отношении каждого к происходящим событиям разговоры не для этой темы! И не приплетай сюда сбитые самолеты! Хочется поговорить об этом - тогда это в другой ветке!

[Среда]

Никто никому не желает смерти! Разговор лишь о постановке на ВУ, который требуется по ТК. если бы всё было как раньше - я бы с вами полностью согласилась и поддержала. Но в данной конкретной ситуации... Не надо мне говорить, я всё равно не поверю, что никто из "не желающих смерти" не понимает, чем эта постановка может грозить человеку. кадровики или бухгалтеры, исполняя свои обязанности, желают смерти своим сотрудникам? исполняя обязанности нет. Я разве про обязанности говорила? Я говорила на ваш спич о том что "надо же какой хохол, декретные получил, а на учёт во время войны не хочет". Или подобное осуждение человека это тоже ваша обязанность. Обязанность - устроился и согласился - учитываем. Не хочет - не устраиваем официально. Принимать ли без учёта в ВУ - это уже руководитель решает, а не бух и не кадра. Скажет принять и не светить в военкомате - так и поступлю. Это уже не моя ответственность.