Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#43 |
Статус: особый
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
|
![]()
Вот что нашла:
До момента выполнения основного обязательства задаток не является доходом налогоплательщика, поскольку выполняет исключительно обеспечительную (а не платежную!) функцию. У передающей стороны он также не является расходом (п. 32 ст. 270 НК РФ). Таким образом, задаток становится доходом (и, соответственно, расходом) у предпринимателя (как в случае НДФЛ, так и в случае УСН) только в тот момент, когда происходит передача товара (работы, услуги). С этого момента задаток является частью оплаты по договору.
__________________
Да, бывает и так.... |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#45 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
Девочки, подскажите мне:
начислена арендная плата за сентябрь Дт 97 Кт.76-31500 начислен НДФЛ с арендной платы за сентябрь Дт 76.5 КТ 68.1-4095 Выплачена арендная плата-27405 Какая сумма должна быть учтена на 97 счете-31500 или 27405
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#47 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
сумма с учетом НДФЛ
SonNata, у нее не задаток, а аванс вроде. |
![]() |
![]() |
![]() |
#48 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
SonNata, я в сомнении
![]() а потом как бы мы НДФЛ удержим, если уже нечего платить будет? ![]() ![]()
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#50 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
это с сайта аудиторской фирмы:
Должна ли организация удержать НДФЛ с суммы аванса, выплаченного физическому лицу, выполняющему работы (услуги) по гражданско-правовому договору? Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход налогоплательщика. В свою очередь, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). В силу ст. 226 НК РФ организация при выплате дохода физическому лицу признается налоговым агентом по НДФЛ и, следовательно, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Заметим, что какого-либо специального требования о включении сумм выплаченных авансов в доход налогоплательщика гл. 23 НК РФ не установлено. Вместе с тем, в соответствии с п. 1 ст. 208 НК РФ для целей исчисления НДФЛ к доходам относятся, в том числе вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу. Обращаем внимание, что данной нормой в отношении выполненных работ, оказанных услуг применено прошедшее время, что формально может трактоваться как основание для определения налогооблагаемого дохода только после оказания услуги (выполнении работы), то есть, на дату возникновения права на получение вознаграждения. Однако, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ прямо установлено, чтодатой фактического получения дохода признается дата перечисления дохода на счета налогоплательщика, при этом, исключение предусмотрено только в отношении заработной платы. При этом, вознаграждение по договору гражданско-правового характера не является заработной платой, поскольку последняя выплачиваться исключительно за исполнение трудовых обязанностей на основании трудового договора (ст. 135 ТК РФ). Иного порядка определения даты получения дохода в денежной форме НК РФ не содержит. Другими словами, НК РФ в отношении удержания НДФЛ предусматривает применение кассового метода, то есть, удержание налога с вознаграждения физического лица (кроме зарплаты) должно производиться в момент выплаты (перечисления, выдачи) данного вознаграждения, независимо от предварительного или последующего характера оплаты. В ином случае, после выплаты аванса, удержать НДФЛ на дату выполнения работ (услуг) может не представиться возможности в связи с отсутствием источника такого удержания (в частности, при осуществлении полной предоплаты). Кроме того, в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, при этом уплата налога в бюджет за счет собственных средств налогового агента не допускается в силу п. 9 ст. 226 НК РФ. Таким образом, НДФЛ с сумм аванса физическому лицу, выполняющему работы (услуги) по договору гражданско-правового характера, организация как налоговый агент, по нашему мнению, должна удержать в момент его фактического перечисления (выплаты), независимо от факта исполнения обязательства физического лица по договору подряда или возмездного оказания услуг. Последний раз редактировалось Veselenochka; 02.12.2008 в 13:23. |
![]() |
![]() |
![]() |
#52 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#53 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#55 |
Per aspera ad astra
Регистрация: 26.02.2008
Сообщений: 9,240
Спасибо: 3
|
![]()
angel_, договорились. А пока тебя нет, мне никто не объяснит?
У нас УСН, аренда основных средств сразу в расход списывается в день оплаты (стоимость более 20000 руб.)?
__________________
![]() Все говорили, что мы не пара. А он взял меня за руку и сказал: - Мы не пара. Мы - одно целое... |
![]() |
![]() |
![]() |
#56 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
мне кажется да - в момент оплаты
|
![]() |
![]() |
![]() |
#57 |
Per aspera ad astra
Регистрация: 26.02.2008
Сообщений: 9,240
Спасибо: 3
|
![]()
Veselenochka, спасибо. Я просто смотрю, вы здесь про аренду говорите, вот и испугалась, вдруг мне тоже надо не сразу списывать.
__________________
![]() Все говорили, что мы не пара. А он взял меня за руку и сказал: - Мы не пара. Мы - одно целое... |
![]() |
![]() |
![]() |
#58 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
angel_ списывает не сразу потому что у нее деятельности не было до сих пор.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#60 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
C вашего позволения продолжу: Мы регистрировали договор аренды в юстиции, платили пошлину. Я правильно понимаю, что эта пошлина должна списываться в течении 5 лет (срок договора аренды)
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Списание затрат с 26 счета | zoloto | Общая система налогообложения (ОСНО) | 57 | 24.12.2012 21:58 |
26 и 20 счета | Lacostal | Программы: 1C 7.7 | 6 | 14.10.2008 14:30 |
Счета | yana123 | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 29.08.2008 21:06 |
Два счета, два счета-фактуры, один акт выполненых работ. Есть вопросы. | crash | Общая система налогообложения (ОСНО) | 14 | 07.08.2008 11:19 |
Счета | Оленька | Обучение | 2 | 25.05.2007 22:00 |