Платежное поручение в счете-фактуре

[Nikaa]

Уважаемые коллеги, нужна ваша помошь!
Ситуация такая: 12.12.2008г. Покупателю был отгружен товар. Представитель покупателя пришел с платежным поручением и попросил указать в сч.ф. № платежки. Я отказалась, так как денег по банку я не вижу, фактически их увижу 13.12.2008г. когда получу выписку из банка.
14.12.2008г. Покупатель повторно просит указать в выданном сч. ф. платежку так как на данный момент видно, что отгрузка произошла 12 и оплата тоже прошла 12.
Что делать в такой ситуации?, Что по этому поводу написано в законодательных актах?!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[Бухгалтерша]

Nikaa, оставьте строку с п\п незаполненной, пусть покупатель, если хочет сам заполняет.
Если с\ф выписан 12.12.2008, а деньги пришли 13.12.2008., то у вас нет факта оплаты на момент отгрузки.

[Сvета]

Формально: пл. пор.от 12.12.2008. В счет-фактуре должно указываться от какого числа поручение, в данном случае от 12.12. При всяческих проверках проверяющие требуют, чтобы все реквизиты счет-фактуры были заполнены.
Таким образом, выбирая из двух зол меньшее, я бы даже вручную на обоих экз-рах сч-фактур проставила это пл. поручение. Тем более в вашем случае не вижу проблемы.

[Lala]

Nikaa, я ставлю пл.пор от числа когда получила, т.е. если мне перечислили12.12.08, а я увидела 13.12.08, то в счет-фактуре пишу 13.12.08. А платежка вашего покупателя просто доказывает факт перечисленных вам денег и больше ничего.

[Lala]

Сообщение от Сvета

Формально: пл. пор.от 12.12.2008. В счет-фактуре должно указываться от какого числа поручение, в данном случае от 12.12. При всяческих проверках проверяющие требуют, чтобы все реквизиты счет-фактуры были заполнены.
Таким образом, выбирая из двух зол меньшее, я бы даже вручную на обоих экз-рах сч-фактур проставила это пл. поручение. Тем более в вашем случае не вижу проблемы.

она не может в счет-фактуре поставить 12.12.08, так как фактически они у нее пройдут по выписке ее организации 13.12.08, соответственно в счет-фактуре будет стоять 13.12.08. С вашими словами можно согласится в том случае если и у нее и у покупателя списание и зачисление по банку пройдет одним днем.

[Ririll]

Lala, вот такая же ситуация, ПП заказчика от 12.12. по выписке прошло только 17.12 я в счф на авнас указал ПП от 12.12, неверно значит? просто смущает графы при заполнении счф ( к платежно расчетному документу №.....дата......), а далее окошечко "дата оплаты" при печати появляется дата 12.12., а не 17.12...вручную ставить?

[Julia2008]

Да. нужно ставить дата оплаты 17.12. а п.п. № и дата составления, т.к. платежку можно составить 12.12., а оплатить в течении 10 дней, поэтому фактической оплатой считается день поступление денег на р\с, соответственно ориентируйтесь на банковскую выписку.
Я всегда все смотрю только по выписке, т.к. п.п. даже с отметкой банка для меня не имеет значения, т.к. некоторые отнесут п.п. в банк им ставят печать, а потом оказывается не достаточно денег на р\с и т.п., такое тоже бывает.

[Ririll]

вот спасибо большое исправляю ..на 17.12. а то завтра отгрузка...я бы так 12.12 и указал

[Samorodok]

Сообщение от Lala

она не может в счет-фактуре поставить 12.12.08, так как фактически они у нее пройдут по выписке ее организации 13.12.08

Дело не в том, что выписка от 13 числа, а выписку банка за 12 декабря видно только 13-го, т.е. платеж прошел 12-го. В счет-фактуре проставляется дата платежного поручения, а не выписки. Вопрос в том, что № платежки проставляется в том случае, если была предоплата, а значит если Nikaa укажет в счет-фактуре платежку, то она должна была выписать до отгрузки счет-фактуру на аванс......

[Lala]

Сообщение от Samorodok

Дело не в том, что выписка от 13 числа, а выписку банка за 12 декабря видно только 13-го, т.е. платеж прошел 12-го. В счет-фактуре проставляется дата платежного поручения, а не выписки. Вопрос в том, что № платежки проставляется в том случае, если была предоплата, а значит если Nikaa укажет в счет-фактуре платежку, то она должна была выписать до отгрузки счет-фактуру на аванс......

Деньги можно в электронном банке видеть и 12 числа, но зачисление будет 13. Если она будет выписывать счет-фактуру 12.12 то без указания пл.пор., а если 13.12 то уже с указанием пл.пор. Я незнаю как вы, но я по факту зачисления беру оплату, а не потому что платежка моего контрагента от какого-то числа.

Если отгрузка и получение предоплаты происходят в одном налоговом периоде, то НДС с аванса никак не влияет на сумму налога "к уплате" по итогам периода. Следовательно, при отсутствии "авансового" счета-фактуры недоимки не возникнет. А значит, компания избежит ответственности по статье 122 Налогового кодекса.

[Ririll]

что то я запутался...подтвердите пож-та: 17.12 по выписке прошло поступление, я от 17.12 счф на аванс сделал, а в графе к плат-расчет документу указываю номер допустим 50 от 12.12 (та дата, от кот платежка) или же № 50 от 17.12 - дата моей выписки (т. е. дата счф на аванс и дата ПП всегда нужно ставить одну и ту же???) или же реально там указываем дату пп покупателя?

[Lala]

Дата в счете-фактуре платежного поручения
/ В помощь бухгалтеру / Консультации специалистов /

Какую следует указывать дату в счете-фактуре при заполнении данных о платежном поручении: дату оформления платежки или дату списания суммы с расчетного счета? Или указание любой из этих дат не будет ошибкой?
Консультация Натальи Мамоновой, налогового консультанта «Что делать Консалт».
Правомерность принятия к вычету предъявленных поставщиком сумм НДС в ряде случаев зависит от правильности оформления счета-фактуры. В частности, нормами 21 главы Налогового кодекса РФ1 установлено, что в счете-фактуре должен быть указан номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Кроме того, в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость2, в строке 5 «к платежно-расчетному документу» должны быть указаны реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека - при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура.

При этом, согласно разъяснениям Минфина РФ, данным в письме от 28.03.2007 № 03-02-07/1-140, в случае, если оплата продавцу перечисляется на основании нескольких платежных документов, в счетах-фактурах необходимо указать все их номера.

Будет ли являться нарушением указание в счете-фактуре даты списания денежных средств с расчетного счета вместо даты составления платежного поручения?

Поскольку этот вопрос является спорным, налогоплательщику придется принимать решение самостоятельно. Официальной позиции по этому вопросу нет, но арбитражная практика3 на стороне налогоплательщиков. Решения судов подтверждают, что указание вместо даты составления платежного документа даты проведения по нему денежных средств не является основанием для отказа в вычете, если факт оплаты отгрузки именно этим платежным поручением можно подтвердить иными документами.

Обратите внимание! На практике бывают ситуации, когда реквизиты платежного поручения отличаются от указанных в счетах-фактурах, что обосновано особенностями банковского документооборота. По разъяснению Минфина РФ4, такое заполнение счета-фактуры не является нарушением.
И, наконец, может возникнуть ситуация, когда в полученном счете-фактуре строка 5 не заполнена поставщиком.

По этому поводу огорчаться не стоит, так как пунктом 14 Постановления № 914 предусмотрена возможность заполнять счет-фактуру комбинированным способом (частично на компьютере, частично от руки). А это значит, что покупатель и поставщик по договоренности друг с другом могут внести соответствующую запись в свои экземпляры.

---------------------------------------
1 подпункт 4 пункта 5 статьи 169 НК РФ
2 утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 № 84
3 Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.08.2005 № А56-44208/04, ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.06.2006 № А19-46330/05-18-Ф02-2642/06-С1 по делу № А19-46330/05-18
4 Письмо от 06.08.2007 № 03-07-09/15

/Консультант Плюс - Законодательство, комментарии, аналитика, 04.08.2008/

http://www.businessuchet.ru/content/document_r_F83746AF-05BA-4C95-9A61-64B515C3A4A3.html

[Lala]

Вопрос: ООО перечисляет поставщику денежные средства за ТМЦ в порядке предоплаты. Поставщик после отгрузки ТМЦ выписывает счет-фактуру и по строке "К платежному документу N" указывает дату, не совпадающую с датой, указанной ООО при составлении платежного поручения. Вправе ли ООО воспользоваться налоговым вычетом по НДС в случае несовпадения даты, указанной поставщиком в счете-фактуре, с датой платежного поручения, выписанного ООО?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 августа 2007 г. N 03-07-09/15

В связи с письмом по вопросу порядка заполнения счетов-фактур Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно п. 1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) документом, на основании которого суммы налога на добавленную стоимость подлежат вычету, является счет-фактура.
На основании пп. 4 п. 5 ст. 169 Кодекса и состава показателей счета-фактуры, утвержденных Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в счете-фактуре указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека.
В соответствии с ч. III Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" при проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), дата перечисления платежа устанавливается в каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. Платежное поручение кредитной организации (филиала) направляется в другую кредитную организацию (филиал) для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.
Принимая во внимание указанный особый порядок оформления платежных поручений, указание в счете-фактуре реквизита (номер и дата составления) платежно-расчетного документа на основании переоформленного банком-отправителем платежного поручения клиента не является нарушением порядка составления счета-фактуры, на основании которого предъявленные суммы налога на добавленную стоимость подлежат вычету.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
06.08.2007

[Ririll]

вот спасибо огромное за такую подробную информацию! все ясно