ООО и договор участия в долевом строительстве

[Olya Buh]

Здравствуйте!
Подскажите,пожалуйста:
ООО: УСН (15%)+ЕНВД заключило договор участия в долевом строительстве с застройщиком. Суть договора в том, что ООО устанавливает окна в доме, а застройщик в счет оплаты потом рассчитывается квартирой.
Правомерна ли такая операция? Нет ли ограничений для ООО таким образом принимать расчеты? И каким образом и когда признавать доходы и расходы организацей?
Дом собираются сдать в следующем году только.
Акт о взаимозачете составлен ещё не был.

[kalina]

Сообщение от Olya Buh

Правомерна ли такая операция? Нет

Да, нормальная операция, достаточно распространенная. Без ограничений в расчетах.
По сути вы должны были оплатить денежные средства по договору долевого участия в строительстве, а заказчик вам по договору подряда на монтаж оконных блоков. Но т.к. вы решили провести зачет однородных взаимных требований, то и доход и расход у вас будет совпадать с датой подписания договора о взаимозачете.

[Olya Buh]

Т.е. на расходы мы все списываем в момент подписания акта взаивозачета или в момент,когда мы становимся владельцами квартиры-подписываем договор? (акт можно подписать хоть сейчас, а квартиры будут сдаваться по весне)

[kalina]

Сообщение от Olya Buh

Т.е. на расходы мы все списываем в момент подписания акта взаивозачета

Я считаю, что именно так.

[Olya Buh]

Спасибо за ответ!
А как быть, что расходы были понесены в 2008 году, а акт подпишут в 2009?Порядок признания расходов на УСН ведь изменился

[kalina]

Сообщение от Olya Buh

а акт подпишут в 2009?Порядок признания расходов на УСН ведь изменился

Но выбора-то у вас нет. В 2008году вы могли признать эти расходы только в момент подписания акта выполненных работ. Следовательно, по моему мнению, его правомерно признать в 2009г.

[Olya Buh]

Так же в момент подписания акта?

[kalina]

Сообщение от Olya Buh

Так же в момент подписания акта?

вы имеете в виду то, что в 2009году списание в расходы не зависит от списания в производство? Заплатил за материалы и списывай. Следовательно, все материалы должна быть списана первым днем работы, что дает возможность не привязываться к подписанию акта выполненных работ?
Я вот сижу и думаю, а эти изменения касаются остатка товаров и материалов на 01.01.2009г.? Измения внесены в НК с 01.01.2009г., но ни слова об остатках...
У нас есть время. Возможно будут какие-либо разъяснения. Но, вот я бы все-таки списала в расходы в момент подписания акта выполненных работ.

[Olya Buh]

Получается, что у нас торговая организация,т.е. купили товар,наценили,продали.А расходы списываются только если,товар оплачен(и поставщику и покупателем) и фактически реализован,правильно?Товар поставщику оплачен,часть фактически реализована,но вот с покупателем-долевое.Остатки на 1.01.09 есть.
И правильно я понимаю, что т.к. у нас торговля,то и речь идет о списании товаров,а не материалов,т.е. различная пена,саморезы и т.д. так как делаем на них тоже наценку,тоже товар?Если бы было производство или оказание услуг,то наценку бы не делали,а шло это как сопутствующий материал и порядок списания был бы как материала,так?

[kalina]

Сообщение от Olya Buh

Суть договора в том, что ООО устанавливает окна в доме,

О какой торговле вы говорите? Вы закупаете расходный материал и устанавливаете окна - обычный производственный процесс.

Сообщение от Olya Buh

то и речь идет о списании товаров,а не материалов,т.е. различная пена,саморезы и т.д. так как делаем на них тоже наценку,

Вы что, задействуете 42 счет? И продаете заказчику пену, саморезы и т.д.? Я думаю, что нет.
Я думаю, что у вас есть смета, где "затраты группируются в смете по экономическим элементам: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, топливо, запасные части и пр); затраты на оплату труда (заработная плата, премии за достижение производственных показателей, выплаты в виде выслуги лет, резерв на оплату отпусков) отчисления в социальные фонды; амортизационные отчисления (по основным средствам (фондам), нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам); прочие затраты (оплата услуг сторонних организаций, хозяйственные расходы, расходы по рекламе и сбыту продукции и др) (С).
Смета так же предусматривает прибыль. О наценке речи быть не может.
Не забивайте себе голову.
Вы устанавливаете заказчику окно, за услугу заказчик вам платит 1000руб. - это ваш доход. Затем вы собираете все выше перечисленные расходы - это и будет себестоимость, допустим -800руб. 1000-800=200руб. 200руб. - ваша прибыль, с которой вы должны проплатить единный налог.

[Olya Buh]

Сообщение от kalina

затраты группируются в смете по экономическим элементам

Торговля,т.к. на УСН у нас оптовая торговля.Монтаж осуществляется не всегда.Вот и в этом случае к договору с организацией,которая рассчитается в последствии квартирой, имеется несколько спецификаций,в каких-то просто продажа окон, в каких-то продажа окон и отдельной суммой выделен монтаж. Даже в случае просто продажи окна, окно будет считаться как материал, а не как товар?
Ну ведь тут получается перепродажа.Купили его по одной цене,продали по другой. И в спецификации к договору стоит стоимость окна не покупная.
В случае монтажа понятно: Доход-затраты на материалы (пена и т.п.)-затраты на оплату труда. Тут пена и т.п. как сопутствующий материал списывается для изготовления монтажа.Верно?

[kalina]

Сообщение от Olya Buh

Даже в случае просто продажи окна, окно будет считаться как материал, а не как товар?

товар.

Сообщение от Olya Buh

И в спецификации к договору стоит стоимость окна не покупная.

Ну если вы его продаете, то, естесственно, не по закупочной.

Сообщение от Olya Buh

Тут пена и т.п. как сопутствующий материал списывается для изготовления монтажа.Верно?

Конечно, использованные материалы надо списывать.

[Olya Buh]

Сообщение от kalina

товар.

Значит все окна можно списать только в момент подписания акта о взаимозачете (т.к. в 2009 году вроде списание расходов на приобретение товаров вроде не изменилось).И останавились на том, что материалы для монтажа списываем после их оплаты поставщику и оприходыванию у себя,т.е. можно и в 2008 списать. Верно?