Действия после вынесения решения по проврке

[Новичок:)]

Добрый день! Полскажите, как правильно поступить в данной ситуации.
У нас прошла выездная проверка по всем налогам, в результате нам не признали 1 000 000 убытка. Как теперь быть? Пересдавать ли декларации по налогу на прибыль? Ведь получается, что необходимо пересдать: год 2006 (по нему шла проверка), 1 квартал 2007, год 2007, 1 квартал 2008 (то есть те декларации, где указан лист 4 Раздела 2)? и 2008 год подавать уже с уточненными данными?
Я правильно понимаю?
Заранее спасибо

[SonNata]

Нет, делаете все исправления датой акта. Это является основанием.

[Innoch]

SonNata, подскажи пожалуйста, вот я сейчас понимаю, что меня налоговик в тупик поставила. Она когда проверку делала (по выездной) сказала, что мы заплатим штрафы и все - типа ничего пересдавать не надо.

Ну, я и не сдавала. Выходит это неверно и сдавать уточненки все же нужно?

[Новичок:)]

Сообщение от SonNata

Нет, делаете все исправления датой акта. Это является основанием.

То есть если акт датрован 07 ноября 2008 года, то исправления я вношу в БУ также 07 ноября, и в НУ - тоже 7 января? И спокойно сдаю декларацию зва 2008 год? Так?

[SonNata]

Сообщение от Новичок:)

То есть если акт датрован 07 ноября 2008 года, то исправления я вношу в БУ также 07 ноября, и в НУ - тоже 7 января? И спокойно сдаю декларацию зва 2008 год? Так?

Да. Именно так. Только в НУ- 7 ноября :smile:

[SonNata]

Сообщение от Innoch

SonNata, подскажи пожалуйста, вот я сейчас понимаю, что меня налоговик в тупик поставила. Она когда проверку делала (по выездной) сказала, что мы заплатим штрафы и все - типа ничего пересдавать не надо.

Ну, я и не сдавала. Выходит это неверно и сдавать уточненки все же нужно?

Пересдавать не нужно. Но ведь результат отразить нужно в бух. учете и налоговом учете. Поэтому вносятся корректировки датой акта.

[Новичок:)]

Спасибо

SonNata, а есть ли какая нибудь законодательная практика, подтверждающая эти действия? Просто найти ничего не могу, а руководство в момент объяснения им родимым может попросить на что нибудь сослаться(

[SonNata]

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2004, N 12

Вопрос: Необходимо ли отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций результаты выездной налоговой проверки, проведенной за отчетный или налоговый период?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 2 марта 2004 г. N 26-12/13813

В соответствии с п.1 ст.55 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Согласно ст.87 Кодекса налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
Таким образом, период, за который налоговый орган вправе осуществлять мероприятия налогового контроля деятельности налогоплательщика в рамках выездной налоговой проверки, исчисляется тремя годами, предшествовавшими году проведения проверки, которыми и ограничивается срок давности для проведения указанных мероприятий в отношении прошлой деятельности налогоплательщика. Вместе с тем Кодекс не содержит положений, ограничивающих права налоговых органов, или запрет в отношении проведения проверки за отчетные периоды налогового периода.
Результаты выездных налоговых проверок оформляются актом, на основании которого выносится решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (ст.ст.100 - 101 Кодекса).
При этом суммы налога, подлежащие доначислению за налоговый период на основании решения налогового органа, отражаются в карточке лицевого счета налогоплательщика и в регистрах бухгалтерского учета. В листе 02 налоговой декларации по налогу на прибыль (далее - Декларация) за отчетный (налоговый) период данные строк 250 "Сумма исчисленного налога на прибыль" и 290 "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период" в этом случае не изменяются.При этом в п.3 разд.III Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, утвержденных Приказом МНС России от 15.08.2002 N БГ-3-10/411, разъяснено, что проводка в карточке лицевого счета доначисленных по результатам налоговых проверок сумм налога на прибыль осуществляется на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа не позднее пяти рабочих дней с даты подписания соответствующего решения.
Если же в ходе выездной проверки установлены нарушения в определении налоговой базы отчетного периода текущего года, то соответствующие исправления в регистры налогового учета, на основании которых формируется налоговая база для исчисления налога на прибыль, вносятся налогоплательщиком в текущем налоговом периоде. Следовательно, сумма налога, отражаемая по строке 250 "Сумма исчисленного налога на прибыль" листа 02 Декларации, определяется исходя из скорректированной по результатам проверки налогооблагаемой прибыли по строке 180 "Налоговая база для исчисления налога" листа 02 Декларации.
В этом случае поскольку доначисление суммы налога на прибыль по результатам выездной налоговой проверки отчетного периода текущего года производится в следующем после проверки отчетном периоде текущего года, то данные по строке 290 "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период" листа 02 Декларации за этот последующий период включают сумму доначисленного по результатам проверки за отчетный период текущего года налога, отраженного в карточке лицевого счета.

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы РФ
I ранга
А.А.ГЛИНКИН
02.03.2004

[Innoch]

SonNata, ааа, поняла теперь!!
Вопрос только как)) но пока некогда заниматься этим

[Новичок:)]

Я согласна с тем, что если проверка проводится за отчетный период текущего налогового периода, то доначисление производится датой выставления акта. А вот если по итогам 2006 года у нас было 5 миллионов убытка, а после составления акта стало три, то как тогда? Или у налоговоиков автоматически в их программе вылезает новая сумма убытка, который мы еще можем принять в счет уменьшения налоговой базы?
И не получается ли тогда расхождения? Мы в 1 квартале 08 года показали 5 миллионов, а по концу года - три? Не спросят нас потом, куды два дели то?
Я конечно дико извиняюсь, если что то не допонимаю, но ведь все мы учимся)))))

[SonNata]

Я согласна с тем, что если проверка проводится за отчетный период текущего налогового периода, то доначисление производится датой выставления акта.

Нет же. Все наоборот. Написано же:

Если же в ходе выездной проверки установлены нарушения в определении налоговой базы отчетного периода текущего года, то соответствующие исправления в регистры налогового учета, на основании которых формируется налоговая база для исчисления налога на прибыль, вносятся налогоплательщиком в текущем налоговом периоде.

По идее все данные акта налоговая сама отразит в Вашей карточке. И то, что у Вас сумма убытка будет не 5 млн, а 3 млн. должно пройти нормально при камералке. Вы же все равно будете делать сверку с налоговой, вот и увидите.

Налоговая себя не обидит

[Новичок:)]

Спасибо

[vsv-boss]

Сообщение от Новичок:)

У нас прошла выездная проверка по всем налогам, в результате нам не признали 1 000 000 убытка. Как теперь быть? Пересдавать ли декларации по налогу на прибыль? Ведь получается, что необходимо пересдать: год 2006 (по нему шла проверка), 1 квартал 2007, год 2007, 1 квартал 2008 (то есть те декларации, где указан лист 4 Раздела 2)? и 2008 год подавать уже с уточненными данными?
Я правильно понимаю?

А можно уточняющий вопрос? Вы Решение о результатах уже получили, или только предварительный Акт о результатах выездной проверки?
Если у вас на руках есть Решение, то выложите результативную часть его. Как правило в результативной части есть указания налогоплательщику, что он должен сделать.

[Новичок:)]

там есть пункт: "Внести необходимые исправления в документы Б и Н учета".

[vsv-boss]

Сообщение от Новичок:)

"Внести необходимые исправления в документы Б и Н учета".

И не написано какие именно? У нас в Решение написано, что именно надо изменить.

[Новичок:)]

Нетттт, я вам дословно переписала четвертый пункт решения(((
В трех предыдущих - оплатить и начислить штраф, пени

[vsv-boss]

Сообщение от Новичок:)

Нетттт, я вам дословно переписала четвертый пункт решения(((
В трех предыдущих - оплатить и начислить штраф, пени

Может у вас на руках Акт о результатах выездной, а не Решение...
У вас уже была согласительная комиссия с налоговиками? Вы возражения к Акту писали?

[Новичок:)]

Да, все было) И комиссия, и возражения)) И согласие налоговиков с некоторыми пуктами возвражений. И вот теперь решение на руках.

[*Наталия*]

[QUOTE=SonNata;157292]Подскажите, пожалуйста: у нас была проверка по ФСС в результате чего нам немного доначислили за 2006 год по НС и ПЗ и по 1-му больничному не приняли расходы. Изменения в БУ и НУ я внесу датой решения. А я должна подать уточненки по ЕСН и по прибыли?

[Копейка]

<ПИСЬМО> ФНС РФ ОТ 16.04.2009 N ШТ-22-2/299@
"О РАССМОТРЕНИИ МАТЕРИАЛОВ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, В ХОДЕ КОТОРЫХ НЕ БЫЛИ ВЫЯВЛЕНЫ НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ"

Разъяснен порядок оформления результатов выездной налоговой проверки, в случае если в ходе нее не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах

Сообщено, в частности, что акт выездной налоговой проверки должен быть составлен как в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, так и в случае отсутствия таковых. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки осуществляется только в случае выявления налогового нарушения.

http://www.consultant.ru/online/base/?dts=SdUSgNjhUjf2eK1BTzCxQmyzLJ2weS9DyI9BMQgCxHMBcWxY0MBdtA