2-НДФЛ и 3-НДФЛ у ИП (перенос из темы УСНО 2009)

[kupchinaus]

Сообщение от Elene_L

С чего Вы это решили? Специальные режимы освобождают Вас от налога на прибыль, налога на имущество, НДС, но никак не от НДФЛ!

ну вот у меня книжка тут лежит, вполне серьезная, там написано: Уплата ИП единого налога на вмененный доход предусматривает замену уплаты:
- НДФЛ в отношении доходов полученных от предпринимательской деятельности
- налога на имущество ФЛ
- ЕСН

И в самом НК сейчас посмотрела- так и написано.

Разве я должна платить со своей выручки 13%? Ведь я уже заплатила с площади

извините это я express, с другого логина зашла

[Юрий87]

Если вы ИП то применение спец.режима освобождает вас от уплаты НДФЛ с ваших доходов (НДФЛ нужно только перечислять как нал.агент если работники имеются).И соответственно 3-НДФЛ подавать не нужно

[kupchinaus]

Сообщение от Юрий87

Если вы ИП то применение спец.режима освобождает вас от уплаты НДФЛ с ваших доходов (НДФЛ нужно только перечислять как нал.агент если работники имеются).И соответственно 3-НДФЛ подавать не нужно

Ну вот я тоже так думала, спасибо)

[Копейка]

Конечно не надо на самого ИП-шника 2-НДФЛ сдавать, т.к. он на спецрежимах.

[Копейка]

ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ,
ПРИМЕНЯЮЩЕГО УСН, ОТ ОБЯЗАННОСТИ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С
СУММ, ОСТАВШИХСЯ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГА И ПОСТУПИВШИХ
НА ЕГО ЛИЧНЫЙ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

ПИСЬМО

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

11 декабря 2006 г.
N 03-11-05/270

(Д)


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и
уплаты налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Как усматривается из представленного письма, индивидуальный
предприниматель после уплаты налога, уплачиваемого в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, перечислил на свой
личный расчетный счет денежные средства, предназначенные для
осуществления расходов, не связанных с предпринимательской
деятельностью.
Согласно п. 24 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не
подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы
физических лиц в виде доходов, получаемых индивидуальными
предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по
которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых
применяется упрощенная система налогообложения и система
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог).
В этой связи индивидуальный предприниматель, применяющий
упрощенную систему налогообложения, освобожден от обязанности
уплачивать налог на доходы физических лиц с сумм, оставшихся после
уплаты налога, поступивших на его личный расчетный счет.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11 декабря 2006 г.
N 03-11-05/270

[vsv-boss]

Копейка! Хорошее письмо, но я это и так знал.
Я не говорил о том, что ИПешник должен уплачивать НДФЛ с сумм, которые вошли в ЕНВД или УСНО. Я рассуждаю о другом! Надо ли ИПешнику подавать 3-НДФЛ. Ведь подача декларации не всегда связана с уплатой НДФЛа. Если в декларации будет отражено, что ИПешник не имел доходов попадающих под НДФЛ, то и платить не придётся. А вот откуда налорги могут знать, что у ИПешника были только доходы по ЕНВД или по УСНО? Правильно! Только из декларации по НДФЛ.
А мы тут с вами видели, что у автора вопроса были доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ. А может сводная декларация по НДФЛ, поданная express, покажет, что бюджет должен вернуть часть удержанного НДФЛа.

[Elene_L]

kupchinaus, прошу прощения, что неясно выразила свою мысль я имела ввиду, что надо платить НДФЛ, в качестве налогового агента за своих наёмных работников... и соответственно предоставлять в налоговую НДФЛ-2

[Копейка]

Сообщение от vsv-boss

Копейка!

Я за неё...

Сообщение от vsv-boss

Я рассуждаю о другом! Надо ли ИПешнику подавать 3-НДФЛ.

А я про 2-НДФЛ речь вела...

Сообщение от Копейка

Конечно не надо на самого ИП-шника 2-НДФЛ сдавать, т.к. он на спецрежимах.

Сообщение от vsv-boss

Надо ли ИПешнику подавать 3-НДФЛ.

Только если у ИП имеется другой доход, кроме предпринимательской деятельности (т.к. ИП на ЕНВД+УСН), например:
- по гражданско-правовым договорам (включая доходы по договору найма) или доходы по договору аренды любого имущества от других физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
- от продажи имущества, принадлежавшего им на праве собственности;
- из источников, которые находятся за пределами России;
- в виде выигрыша в лотерею, на тотализаторе и в других играх, основанных на риске.
Все эти доходы должны декларироваться в 3-НДФЛ.

Сообщение от vsv-boss

А мы тут с вами видели, что у автора вопроса были доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ.

Так по этим доходам налоговый агент и отчитается. А про другие доходы express ничего не сказала.

Сообщение от vsv-boss

А может сводная декларация по НДФЛ, поданная express, покажет, что бюджет должен вернуть часть удержанного НДФЛа.

Если она претендует на возврат подоходного, так это не обязанность, а право.

[Копейка]

Индивидуальный предприниматель, применяющий "упрощенку", также имеет постоянное место работы, где получает заработную плату. Должен ли он в этом случае подавать кроме декларации по единому налогу декларацию по форме 3-НДФЛ?
В данном случае не стоит путать обязанности индивидуального предпринимателя и физического лица.
ПБОЮЛ, работающий по УСН, исполняет обязанности налогоплательщика в соответствии с гл. 26.2 НК РФ и в том числе подает в налоговый орган по месту своего учета декларацию по единому налогу.
Гражданин, состоящий в штате организации и получающий заработную плату, является плательщиком НДФЛ. Но фирма является налоговым агентом по отношению к своему работнику, то есть сама перечисляет удержанную из его заработка сумму НДФЛ и заявляет его доходы.
Декларацию по форме 3-НДФЛ физическое лицо должно представить только при получении определенных в соответствии с гл. 23 НК РФ доходов. Например, доходов от продажи квартиры. Так что в рассматриваемой ситуации предприниматель не обязан подавать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ.
Л.А.Масленникова
К. э. н.,
эксперт журнала "Упрощенка"

[забуга]

А вот такая ситуация. ИП на УСНО продал свою машину, как ф/л. 3-НДФЛ по идее надо сдавать. Но все мы понимаем, что машина не может стоить дороже после того как ее купили. Штраф по моим данным за несданную декларацию 100 рублей. Ведь так?

[Копейка]

Ст.119 НК РФ:

1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

И вот тут еще можно почитать: http://www.buh.ru/qaDescr-188

[забуга]

Спасибо Копейка. Штраф 100 рублей. Так и есть.