Счет-фактуры на аванс с 01.01.2009г.

[Nadia]

Актуально на сегодняшний день. Счет на оплату для налоговиков является договором или нет?

[Nadia]

ПИСЬМО Минфина России от 22.01.2009 № 03-07-09/02
Вопрос:

Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счету-фактуре, в котором в графе 1 сделана запись: "Выполнены работы по договору подряда от... №..."

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу оформления счетов-фактур и сообщает.

В соответствии с п. 2 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 данной статьи Кодекса, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.

Согласно Приложению № 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, при выполнении работ в выставляемом продавцом счете-фактуре в графе 1 "Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права" следует указывать описание выполненных работ.

В случае если в данной графе счета-фактуры делается запись: "Выполнены работы по договору подряда от... №...", то поскольку такая запись не соответствует описанию фактически выполненных работ, указанный счет-фактура, по нашему мнению, не может являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.Комова

[Zlata777]

Так как обороты в моей организации маленькие, то я всегда выставляла счет-фактуру на авансы, но я представляю как будет тяжело бухгалтерам с крупными оборотами, это столько работы, так еще важно не запутаться потом

[Nadia]

Согласна в полной мере. На данный момент мы не только должны оформить счет-фактуру, но и 1 экз. предоставить покупателю, а также рассписать полный перечень товаров и распределить полученную сумму предоплаты на каждый товар.

[Ксюша Бух]

Сегодня впервые получила счет-фактуру на аванс от поставщика от 23.01.09.
Ввела ее как сч-фактуру полученную. В книге покупок увидела, что сумма НДС завышена, т.к. зарегистрированы 2 сч-фактуры и на аванс и на услугу. вот теперь сижу и думаю,где моя ошибка?

[skif09]

Но все-таки, кто подскажет, как ввести наименования товаров в авансовый счет-фактуру? У меня 1С8. Оформляю счет покупателю и на его основании провожу входящую платежку. А наименование - "Предварительный платеж". Что делать-то? Помоните, пожалуйста!!!!!

[Nadia]

Обновить программу. Новые версии 1С позволяют в авансовой счет-факуре распрделить все по наименованию

[Валерия]

Налоговая новость
02.03.09 Минфин подготовил разъяснения о порядке выставления счетов-фактур с «авансовым» НДС
Порядок выставления счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914), в ближайшее время немного дополнится. Об этом «Главбуху» сообщила Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Это связано с последними поправками в Налоговый кодекс РФ, которые позволили налогоплательщикам принимать к вычету НДС с авансов. Поправленное Постановление № 914 сейчас на согласовании в Минюсте.

Еще одна новость, которая касается НДС с авансов, - чиновники Минфина подготовили письмо с разъяснениями по порядку выставления счетов-фактур с «авансовым» НДС, которое будет направлено в ФНС. «Среди прочих моментов, там прописано, что счета-фактуры на авансы можно не выставлять, если отгрузка происходит в течение пяти дней после поступления аванса. Если же отгрузка будет позже, то нужно выставлять счета-фактуры независимо от того в одном налоговом периоде предусматривается отгрузка и аванс или нет. Исключения предусмотрены для компаний, производящих долговременные поставки (электроэнергия, связь и т.п.)», - пояснила г-жа Цибизова.

[skif09]

Сообщение от Nadia

Обновить программу. Новые версии 1С позволяют в авансовой счет-факуре распрделить все по наименованию

Спасибо. Видно придется.

[ron40]

Сообщение от Ксюша Бух

Сегодня впервые получила счет-фактуру на аванс от поставщика от 23.01.09.
Ввела ее как сч-фактуру полученную. В книге покупок увидела, что сумма НДС завышена, т.к. зарегистрированы 2 сч-фактуры и на аванс и на услугу. вот теперь сижу и думаю,где моя ошибка?

Так и должно быть. Так как третим этапом должна быть счет-фактура выданная на восстановление НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты. И она должна войти в Книгу продаж.

У меня такая же проблема. Теоретически я знаю как должно быть, но
Бух 7.7 типовая 504 релиз "отказывается работать" .
Не формирует книгу покупок и книгу продаж на авансовые счета-фактуры. Бьюсь уже неделю... Убила бы кого-нибудь...

[Варвара Николаевна]

У меня 8.1 выставляет счет-фактуру на аванс с возврата товара!! Разве такое должно быть? У меня и так попадос на НДС, т.к. фирма-возвращальщик НДС не платит, так еще и дополнительно насчитывается!!!

[Галин]

Кто на УСН-проблем нет

[Ксюша Бух]

Сообщение от ron40

Так как третим этапом должна быть счет-фактура выданная на восстановление НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты. И она должна войти в Книгу продаж.

У меня такая же проблема. Теоретически я знаю как должно быть, но
Бух 7.7 типовая 504 релиз "отказывается работать" .
Не формирует книгу покупок и книгу продаж на авансовые счета-фактуры. Бьюсь уже неделю... Убила бы кого-нибудь...

Светлые головы! Что-то я запуталась... Как сформировать счет-фактуру выданную на восстановление НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты.

[ron40]

Сообщение от Ксюша Бух

Светлые головы! .

Спасибо.
Значит так, при предоплате поставщику по ндс должно быть 4 проводки:
АВАНС
1. на основании выписки и с/ф от поставщика делаем с/ф получ.
Д68 К76 -принят к вычету ндс,начисленный на сумму предоплаты.
ПОСТАВКА
2. на основании отгрузочной накладной поставщика получаем
Д19ндс К60опл -отражен ндс,предъявленный поставщиком при реализации товара.
3. на основании накладной и с/ф от поставщика формируем вторую с/ф получ. Д68 К19ндс - принята к вычету сумма "входного"ндс
АПОФИОЗ
4. делаем с/ф выданную на сумму аванса Д76 К68 - восстановлен ндс, принятый к вычету с суммы предоплаты. Проводим по книге продаж.

Теоретически это должно быть так, но практически я уже вторую неделю бьюсь, и ни в книгу покупок, ни в книгу продаж, ни в Формирование книги покупок и продаж эта несчастная с/ф на аванс не попадает. И в ручную сделать не могу, пишет: запись формируется автоматически. Может у кого получилось? Поделитесь опытом
(Бух 7.7 тип. 504 релиз)

[~Алиска~]

Сообщение от ron40

Теоретически это должно быть так, но практически я уже вторую неделю бьюсь, и ни в книгу покупок, ни в книгу продаж, ни в Формирование книги покупок и продаж эта несчастная с/ф на аванс не попадает. И в ручную сделать не могу, пишет: запись формируется автоматически. Может у кого получилось? Поделитесь опытом
(Бух 7.7 тип. 504 релиз)

У меня все происходит так:
1. На основании выписки делаю сч.фактуру полученную на аванс. (попадает в кн. покупок)
2. Когда приходит окончательная сч.ф делаю документ "Услуги сторонних организаций" (сч. ф-ра попадает в книгу покупок).
3. На основании счета фактуры полученной на аванс делаю запись книги продаж. (сч. ф-ра на аванс попадает в книгу продаж).

[~Алиска~]

Сообщение от ron40

Так и должно быть. Так как третим этапом должна быть счет-фактура выданная на восстановление НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты. И она должна войти в Книгу продаж.

У меня такая же проблема. Теоретически я знаю как должно быть, но
Бух 7.7 типовая 504 релиз "отказывается работать" .
Не формирует книгу покупок и книгу продаж на авансовые счета-фактуры. Бьюсь уже неделю... Убила бы кого-нибудь...

сделайте на основании полученной счетфактуры на аванс запись книги продаж и все станцуется

[ron40]

Попробовала ещё раз (125-ый уже наверно).
Создала Выписку, указала счет 60,2 -провела.
Создала на основании С/ф получ. - провела.
Все галочки стоят, проводки сделаны правильно.
Открываю Формирование книги покупок - заполнить - ПУСТО!
" я сейчас выкину эту халабуду к чертовой матери" (с)

[Аланда]

ron40, хочу подтвердить,что у меня тоже автоматически счет-фактура на оплаченный поставщику аванс в книгу покупок не попадает,пока не ввожу его вручную.(1с 7.7,Бухгалтерия,релиз 504).Сначала по выписке формирую счет-фактуру полученный,но несмотря на то,что по выбранному договору отмечено автоматическое формирование книг покупок и продаж,этого не происходит.Только после того,как вручную сформирована Запись в книгу покупок,счф попадает в книгу покупок.Для восстановления НДС после оприходования и проведения счф на поступление, на основании счф полученного на аванс формирую запись в книгу продаж.
Может быть у кого-нибудь другой алгоритм действий?

Мое предположение,что это сделано специально именно для того,чтобы не все счета-фактуры на оплаченный поставщику аванс автоматически попадали в книгу покупок,а только те,которые мы захотим включить.ИМХО

[~Алиска~]

Сообщение от ron40

Попробовала ещё раз (125-ый уже наверно).
Создала Выписку, указала счет 60,2 -провела.
Создала на основании С/ф получ. - провела.
Все галочки стоят, проводки сделаны правильно.
Открываю Формирование книги покупок - заполнить - ПУСТО!
" я сейчас выкину эту халабуду к чертовой матери" (с)

а у вас по договору стоит галка "Автоматически формировать книгу покупок и продаж" ? если стоит-- уберите ее (не знаю почему, но при включенной этой опции записи книги покупок не формируются), потом при формировании документов сами ставьте галки "Включить в книгу покупок (продаж)"

[ron40]

Я начинаю успокаиваться.....
Похоже 1С ,как всегда, только к пятому релизу от начала действия нововведения наладит чёткую работу программы.
А пока надо вручную: убрать все галки и вперёд.
Главное, чтобы после убирания галочки в договоре "автоматич..." не изменились остальные записи и проводки по этому поставщику. Он ведь не первый день с нами работает. И авансом всегда деньги получал. Но только с этого года ввели с/ф на аванс выданный.
Будем смотреть....