Ситуация с УСНО

[Таня85]

Такая ситуация, у организации в четвертом квартале 2008 года доходы составили 500 тыс., а расходы около 800 тыс., еще нужно списать материалы с третьего квартала 2008 года в размере 200 тыс. Как лучше поступить, чтобы особо не привлекать внимания налоговиков, каким образом списывать убытки, и какова будет сумма налога по УСНО за четвертый квартал 2008г.Платить ли минимальный налог?Как его вычислить?(1% от доходов)

[Главан]

декларация по налогу на УСН заполняется нарастающим итогом, т.е вы должны будете указать доходы и расходы в целом за год. Если сумма расходов больше доходов, то вы должны уплатить минимальный налог - 1% от доходов.

[Таня85]

А каким образом платить за 4ый квартал 2008 года, 1 % от доходов данного периода?

[Главан]

1% вы должны уплатить от суммы дохода за год
НК ст. 346.18
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

[Таня85]

Спасибо большое, разобралась с минимальным налогом. Теперь подскажите, пожалуйста, допустим у меня получится, что организация за этот год переплатила авансы по УСНО, то есть за 4ый квартал 2008 г. мы не будем платить? Можно поточнее с убытками, допустим часть убытков отразить в 4ом квартале 2008 года и оставшуюся часть отразить в первом квартале 2009 год?

[Таня85]

Ой, и еще забыла, если у меня в 2009 году в первом квартале будут убытки, мне аванс по УСНО тоже не платить по итогам квартала, так?

[Главан]

Читаем НК далее:
"7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения."

Сообщение от Таня85

Теперь подскажите, пожалуйста, допустим у меня получится, что организация за этот год переплатила авансы по УСНО, то есть за 4ый квартал 2008 г. мы не будем платить?

если по итогам года вы попадаете на минимальный налог, то по результатам года платите только минимальный налог.

Сообщение от Таня85

Ой, и еще забыла, если у меня в 2009 году в первом квартале будут убытки, мне аванс по УСНО тоже не платить по итогам квартала, так?

тоже не платить

Расходы принимаются по правилам, установленным гл. 26.2

[Таня85]

Спасибо огромное

[Таня85]

Стала считать, появился еще вопросы. Комиссия банка относится к расходам, правильно?
Вообще организация у нас на ЕНВД и УСНО, суммы израсходованные на материалы мы делим пропорцильнально выручке от того или иного вида деятельности. Ситуация следующая, на начало 4го квартала 2008 года у нас были на остатках материалы, проплаченные в 3ем квартале 2008 года. Правильно ли я думаю, что к расходам надо принимать сумму, потраченную на материалы в 3ем квартале, но делиться она будет в соответствии с пропорциями выручки в 4 ом квартале, ведь материалы мы используем в 4ом квартале?