Висит НДС на 19 счёте.

[Glamur]

Чтобы не показывать НДС к возмещению (с целью избежать камер-й проверки) не принимала к зачёту несколько счетов-фактур, и наконец года накопилась приличная сумма. Что теперь делать, можно ли её списать на 91 счёт например хотябы в БУХ. УЧЁТЕ.

[Veselenochka]

если вдруг в текущем периоде будет большой ндс к уплате подадите уточненку с возмещением и письмом просьба зачесть в счет буд. платежей.
правда тоже могут затребовать доки на проверку...а могут и не затребовать

[Glamur]

А на 91 списать нельзя?

[Veselenochka]

если только на непринимаемые по прибыли

[Glamur]

Спасибо.Придётся хоть так принять.

[Наталья Митричева]

А оставить "висеть" нельзя?

[Glamur]

Оставить висеть можно, только не очень уж это красиво смотрится в балансе, боюсь вызовет лишние подозрения.

[Veselenochka]

а какие подозрения? приянть ндс к вычету - это право, а не обязанность...

[Glamur]

Вы наверное правы

[Главан]

Glamur, вы меня удивляете...
Интересно что скажет ваш руководитель (или учредитель), если узнает какой ценой вы добиваетесь такой "красоты"? Я думаю, что если узнает, может и уволить!
Это ведь деньги фирмы! Необоснованно завышенные налоги! Бухгалтер не должен быть таким расточительным!

[Veselenochka]

Главан, зачем вы так сразу наезжаете... вы же не знаете по какой причине они ндс к возмещению не показывают.

[Главан]

Сообщение от Glamur

Чтобы не показывать НДС к возмещению (с целью избежать камер-й проверки) не принимала к зачёту несколько счетов-фактур, и наконец года накопилась приличная сумма. Что теперь делать, можно ли её списать на 91 счёт например хотябы в БУХ. УЧЁТЕ.

Veselenochka, это не наезд, это всего лишь в воспитательных целях. Никого не хочу обижать...
Конечно мною имелся ввиду вариант при котором все документы для зачета НДС в порядке. А из текста первоначального вопроса можно сделать вывод, что автору просто не хочется камеральной проверки...

[Veselenochka]

Главан, да, соглашусь, что может быть и такое

[Glamur]

Главан, в своём вопросе я написала причину, по которой я именно так поступаю.

[Glamur]

В нашем случае проверка просто не допустима, и это не моя вина уж поверьте

[Главан]

Если документы в порядке, я бы приняла этот НДС в следующих периодах, чтобы уменьшить НДС к уплате.

[Главан]

ПУБЛИКАЦИЯ


04.09.06 «Входящий» счет-фактура: отвечаем за чужие ошибки


Как известно, одно из условий применения вычета по НДС – это наличие счета-фактуры от поставщика. Если у вас не будет этого документа, то зачесть налог не удастся. Инспекторы откажут в вычете и в том случае, если «входящий» счет-фактура оформлен неверно. Получается, что компания – покупатель попадает в зависимость от чужих ошибок и оказывается «без вины виноватой». Ведь именно она страдает из-за нерасторопности или невнимательности партнера.



Конечно, идеальный вариант – убедить поставщика выставлять счет-фактуру вовремя или попросить его переделать документ, исправив ошибку. А если этого сделать не удастся? Тогда придется регистрировать в книге покупок тот документ, который есть. Можно ли в такой ситуации все-таки доказать свое право на вычет?



Если счет-фактура «задерживается»



Часто бывает, что фирма не успевает получить счет-фактуру в установленный кодексом пятидневный срок (пункт 3 статьи 168 НК РФ). Например, компания оприходовала товары 20 сентября, а счет-фактуру от поставщика получила только 5 октября. Причиной этому может быть нерасторопность контрагента, либо задержка корреспонденции на почте. Однако зачесть НДС можно только тогда, когда счет-фактура на полученные ценности будет у вас на руках (пункт 1 статьи 172 НК РФ).



По мнению налоговиков, если фирма не использовала право на вычет вовремя, то она теряет его навсегда. Иными словами, оприходовав товары в сентябре, компания должна была использовать право на вычет именно в этом месяце. Но, поскольку счета-фактуры в сентябре у фирмы не было, зачесть НДС она не могла. Получив «долгожданный» документ в октябре, компания уже не вправе применить вычет по налогу.



Как показывает сложившаяся арбитражная практика, в подобных делах суды, как правило, встают на сторону компаний. Вот цитата из одного из постановлений арбитражного суда: «Если налогоплательщик не реализовал право на вычет НДС в периоде его возникновения, то указанное право может быть реализовано в последующих налоговых периодах». Показателен такой пример.



Фирма выполнила все необходимые условия для применения налогового вычета, а именно:

- приобрела товары для осуществления операций, облагаемых НДС;

- приняла эти товары на учет;

- рассчиталась с поставщиком (речь идет о 2003 годе);

- получила от поставщика счет-фактуру.



Однако свое право на вычет компания реализовала лишь в следующем налоговом периоде. Инспекторы посчитали это неправомерным и оштрафовали фирму за недоплату НДС. Компания с таким решением не согласилась и обратилась с иском в арбитражный суд. А суд ее поддержал ( Постановление ФАС Западно-Сибирского округа

от 6 октября 2004 года № Ф04-7131/2004(5251-А46-18).



Арбитры констатировали следующее. Действительно, право на налоговый вычет возникает именно в том налоговом периоде, когда фирма выполнила все необходимые для этого условия. Однако законодатель не устанавливает, что этим правом компания может воспользоваться только в данном налоговом периоде. Поэтому зачет НДС в следующем периоде правомерен.



Солидарны с судьями и работники главного финансового ведомства. По мнению финансистов, покупатель предъявляет к вычету сумму НДС по «опоздавшему» счету-фактуре в том месяце, в котором этот документ фактически получен (Письмо Минфина России от 23 июня 2004 г. № 03-03-11/107). Кстати, и проводку по зачету НДС и запись в книге покупок нужно сделать в день получения счета-фактуры.
....
В.В. Бабина,

Эксперт бератора «НДС от А до Я».

[Glamur]

Спасибо за статью

[Главан]

Заявить вычеты по НДС можно в течение трех лет с момента
окончания налогового периода, в котором был уплачен налог

Письмо Минфина России от 30.04.2009 N 03-07-08/105

Появилось первое официальное разъяснение по вопросу правомерности
применения вычета НДС в более позднем периоде, чем появилось право на
него. Право на вычет "входного" налога возникает у российского
налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все
условия, установленные ст. ст. 171 и 172 НК РФ. При этом, если размер
вычетов в каком-либо периоде превышает общую сумму налога к уплате,
положительная разница возмещается налогоплательщику (за исключением
случаев, когда декларация подана по истечении трех лет после окончания
соответствующего налогового периода (п. 2 ст. 173 НК РФ)). Минфин
проанализировал п. 2 ст. 173 НК РФ и пришел к выводу, что
налогоплательщик может воспользоваться правом на вычет в течение трех
лет после окончания соответствующего периода.
Отметим, что в судебной практике встречалось прямо противоположное
толкование п. 2 ст. 173 НК РФ. Например, ФАС Уральского округа в
Постановлении от 03.05.2007 N Ф09-3060/07-С3 отметил, что данный пункт
предоставляет налогоплательщику возможность возмещения НДС, если вычеты,
которые указаны в декларации, превышают суммы налога, исчисленного в
определенном периоде. Следовательно, отражение в декларации сумм
вычетов, относящихся к иному периоду, неправомерно. Однако судебной
практики, подтверждающей правомерность применения вычета в более поздних
периодах, чем возникло право на него, намного больше, нежели
противоположной (см., например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского
округа от 22.04.2008 N А10-4226/07-Ф02-1504/08, ФАС Северо-Западного
округа от 11.01.2009 N А56-12155/2008, ФАС Московского округа от
09.07.2008 N КА-А40/6208-08, ФАС Западно-Сибирского округа от 10.12.2008
N Ф04-6902/2008(15728-А67-42)).

[Glamur]

Спасибо порадовали