Обособленное подразделение

[Delphine]

Сообщение от SonNata

У меня электронная сдача в головную налоговую. Я все декларации оттуда распечатываю и там заполняю. Из 1-С только цифры расчетов.

А если на какого-либо сотрудника необходимо заполнить две справочки 2-ндфл (по головному и обособленному подразделениям) просто в заводим еще раз этого сотрудника? Но тогда в реестр попадет один человек дважды.

[Olyunyaa]

Добрый день, ув. бухгалтера.

Первый раз столкнулась с учетом филиалов. Необходима помощь по заполнению декларации по налогу на прибыль и формированием проводок по начислению налога на прибыль в программе.
Ситуация следующая. Головная организация начала работать с июня 2008 г., и по декларации за 9 месяцев получила прибыль, в 4 квартале платила авансовые платежи по налогу на прибыль по месту нахождения головной организации. В 4-ом же квартале были открыты 5 обособленных подразделений в различных субъектах РФ без выделенного баланса и без р/сч.
По итогам года организация вместе с филиалами получила прибыль:
стр. 180: 1 391 995.00
стр. 190 376 999.00 в ФБ
стр. 200 1 014 996.00 в бюджет субъектов

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период (все авансы по головной организации)

стр. 210 1 340 792.00 всего
стр. 220 363 132.00 в ФБ
стр. 230 977 660.00 в бюджет субъектов

Имеем сумму налогов к доплате:

стр. 270 13 867 в ФБ
стр. 271 37 336.00 в бюджет субъектов.

Далее заполяем приложение 5 к листу 2 декларации в % соотношении (в зависимости от ФОТ)

Начислено налога в бюджет субъкта РФ по строке 080 заполняем только по головной организации 977 660.00, по филиалам не ставим ничего

получаем суммы налогов :

по головной организации к уменьшению 243 665.00

по всем филиалам получаем к доплате

по 1 филиалу 62 136.00
по 2 филиалу 162 133.00
по 3 филиалу 15 245.00
по 4 филиалу 33 865.00
по 5 филиалу 7 622.00

строки 120 и 121 в годовой декларации я так понимаю заполнять не надо...

Имеем в разделе 1 по головной организации

13 867 в ФБ к доплате

243 665.00 в бюджет субъектов к уменьшению.

в декларация по филиалам в разделе 1

в ФБ 0 руб.
в бюджет субъектов суммы к доплате указанные выше.


Так ? Или где-то закралась ошибка?


Какие при этом я должна сделать проводки? Общей суммой по организации или это можно как-то разбить по филиалам?

И что, получается, что вместо 37 336.00 руб. организации придется уплатить 272 001 руб в бюджеты субъектов?

[Olyunyaa]

Плюс, если можно уточните мне, пож. ставки в бюджеты субъектов: Рязань, Нижний Новгород, Тверь,Санкт-Петербург.

[glad]

Сообщение от Olyunyaa

Далее заполяем приложение 5 к листу 2 декларации в % соотношении (в зависимости от ФОТ)?

Вот отсюда не понятно. Во-первых какие % ставки (доля) прибыли, подлежащей к уплате по обособленному? И процент определяется не только в зависимости от ФОТ, но и от средней стоимости имущества.

Начислено налога в бюджет субъкта РФ по строке 080 заполняем только по головной организации 977 660.00, по филиалам не ставим ничего?

Что за строка 080? Имеете ввиду раздел 1? Если да, то почему сумма 977660?

И что, получается, что вместо 37 336.00 руб. организации придется уплатить 272 001 руб в бюджеты субъектов?

Такое может быть - это когда по головной налог к вычету,а по обособленным к уплате.
И всётки укажите ставки долю по обособленным подразделениям - тогда смогу проверить ваш расчёт. Вообще у меня ощущение, что вы что-то тут напутали.

[glad]

Сообщение от Olyunyaa

Далее заполяем приложение 5 к листу 2 декларации в % соотношении (в зависимости от ФОТ)

Т.е 28 % от прибыли на обособленные...

Начислено налога в бюджет субъкта РФ по строке 080 заполняем только по головной организации 977 660.00, по филиалам не ставим ничего?

верно

получаем суммы налогов :

по головной организации к уменьшению 243 665.00

по всем филиалам получаем к доплате

по 1 филиалу 62 136.00
по 2 филиалу 162 133.00
по 3 филиалу 15 245.00
по 4 филиалу 33 865.00
по 5 филиалу 7 622.00

получается так

строки 120 и 121 в годовой декларации я так понимаю заполнять не надо...?

да

Имеем в разделе 1 по головной организации

13 867 в ФБ к доплате

243 665.00 в бюджет субъектов к уменьшению.

да, для головной указывается только сумма по головной организации

в декларация по филиалам в разделе 1

в ФБ 0 руб.
в бюджет субъектов суммы к доплате указанные выше.

всё верно

Какие при этом я должна сделать проводки? Общей суммой по организации или это можно как-то разбить по филиалам?

Аналитику вести нужно, потому что начисление в бюджет субъекта у вас будет по нескольким филиалам и головной организации, плюс начисление авансовых платежей тоже по всем в отдельности. Введите в аналитику субконто - название филиала.

И что, получается, что вместо 37 336.00 руб. организации придется уплатить 272 001 руб в бюджеты субъектов?

Да такое может быть - писала выше. Подобные перекосы будут возникать - выже платите авансовые платежи и не всегда можете попасть в фактические по распределению.

[Olyunyaa]

Сообщение от Balyakina

Вот отсюда не понятно. Во-первых какие % ставки (доля) прибыли, подлежащей к уплате по обособленному? И процент определяется не только в зависимости от ФОТ, но и от средней стоимости имущества.
Что за строка 080? Имеете ввиду раздел 1? Если да, то почему сумма 977660?
И всётки укажите ставки долю по обособленным подразделениям - тогда смогу проверить ваш расчёт. Вообще у меня ощущение, что вы что-то тут напутали.

% ставки (доли) я брала только по ФОТ, т.к. имущества у меня нет... вообще...
считала так: фот филиала за год/фот организации общий*100%

получила

Налоговая база по налогу на прибыль 5 799 977

Головная - 72,31506103 %
Филиал 1 - 6,12180832
Филиал 2 - 15,97371235
Филиал 3 - 1,50195493
Филиал 4 - 3,33648587
Филиал 5 - 0,75097746

получаем суммы налогов :

по головной организации к уменьшению 243 665.00

по всем филиалам получаем к доплате

по 1 филиалу 62 136.00
по 2 филиалу 162 133.00
по 3 филиалу 15 245.00
по 4 филиалу 33 865.00
по 5 филиалу 7 622.00

Если суммировать полученные суммы, то итог сходится с цифрой полученной по расчету, указанной в строке 271 листа 2 (расчет налога на прибыль)


Строку 080 я имела ввиду приложение 5 к листу 2 при расчете головной организации, она у меня получается равной строке 230 листа 2 (начисленные ав. платежи в бюджет субъекта)

[Olyunyaa]

Сообщение от Balyakina

Аналитику вести нужно, потому что начисление в бюджет субъекта у вас будет по нескольким филиалам и головной организации, плюс начисление авансовых платежей тоже по всем в отдельности. Введите в аналитику субконто - название филиала.

Такую аналитику ввести пробовала, но к сожалению программа не дает этого сделать даже под правами администратора...

[Olyunyaa]

Balyakina, огромное Вам спасибо за помощь

[glad]

Вероятно аналитику нужно вести самостоятельно (табличку), я тоже не могу найти где можно добавить аналитику в 1С.

[Olyunyaa]

Побродила по конфигуратору, субсчет добавила, но программа мне ставит только сумму начисления по филиалу, а итог на конец периода не выводит... Пытаюсь теперь это исправить...

[angel_]

Открываем обособленное подразделение, без расчетного счета знаю, что в теме были даны исчерпывающие ответы на многие вопросы, но уточнение хотелось бы на ряд вопросов получить:

Сообщение от Balyakina

если обособленное подразделение и головная находятся в одном субъекте?

Я правильно понимаю (из всего выше прочитанного) если первые две цифры кодов ОКАТО одинаковые, то они находятся в одном субъекте.
Следовательно (НО организации УСН) отчитываться будем только в ИФНС по месту нахождения головного предприятия?!
НДФЛ за работника оформленного в ОП платим по месту нахождения ОП?
Какие действия надо предпринять для регистрации ОП?:
-составить Положение об обособленном подразделении
-Приказ о создании подразделения по конкретному адресу
-подготовить уведомление по ф. 13002
Что еще?????
ККМ понимаю, что тоже должны оформить по месту ОП?
Лицензию на осуществления деятельности мы тоже должны выписать на ОП?
Спасибо.

[Delphine]

Сообщение от angel_

Лицензию на осуществления деятельности мы тоже должны выписать на ОП?

ОП выполняет часть или все функции основной организации, но уж наверное никак не отличные, поэтому считаю, что лицензию можно одну на всех.

[SonNata]

Лицензию на осуществления деятельности мы тоже должны выписать на ОП?

Я так поняла, что это в зависимости от вида лицензии. Нужно читать закон о лицензировании именно твоей продукции. Например лицензия на образовательные учреждения или этиловый спирт и алкогольную продукцию- нужно делать отдельно по ОП.

Я правильно понимаю (из всего выше прочитанного) если первые две цифры кодов ОКАТО одинаковые, то они находятся в одном субъекте.
Следовательно (НО организации УСН) отчитываться будем только в ИФНС по месту нахождения головного предприятия?!

Теоретически, вроде бы да. Но у меня всегда были разные субъекты, поэтому не интересовалась одинаковыми.

НДФЛ за работника оформленного в ОП платим по месту нахождения ОП?

да

Какие действия надо предпринять для регистрации ОП?:

лучше уточнить в самой налоговой.

ККМ понимаю, что тоже должны оформить по месту ОП?

да.

[angel_]

Такой момент: у ОП нет своего р/счета, следовательно лимит остатка по кассе один.....а что же делать с выручкой, которая поспупает ежедневно в ОП?????

[SonNata]

Вне зависимости от наличия р/с у ОП, лимит кассы у предприятия всегда один. Для удобства работы предприятия часто внутренним приказом дробят общий лимит на кол-во подразделений. Например общий лимит 100 рублей. Делают свой приказ, что на ОП1- лимит- 30 руб
на ОП2- лимит- 30 руб
на головную организацию- лимит -40 руб

А остатки-отдавай в подотчет.

[SonNata]

А еще для удобства в месте нахождения ОП можно открыть р/с не на ОП, а на головное предприятие.

[angel_]

Сообщение от SonNata

А еще для удобства в месте нахождения ОП можно открыть р/с не на ОП, а на головное предприятие.

Только хотела об этом спросить....Значит...так и надо сделать

[Delphine]

А если оборудование купили себе основное подразделение, но фактически его использует обособенное, то где учитывать это имущество при расчете налога на прибыль? Возможно ли передать имущество обособленному без каких-либо вмешательств в начисление амортизации? Если передать имущество обособленному, то налог на имущество соответственно платить по месту регистрации обособенного подразделения?
Обособлееное подразделение без р\с и баланса.

[Veselenochka]

можно передать в ОП, имущество в данном случае платите по месту головы, а остаточная стоимость будет влияет на долю налоговой базы по прибыли (если конечно вы считаете исходя из этого показателя)

[Delphine]

Veselenochka, т.е. все равно имущество платит голова по месту своей регистрации. А каким актом провести приемку-передачу? или еще чем?

Сообщение от Veselenochka

а остаточная стоимость будет влияет на долю налоговой базы по прибыли (если конечно вы считаете исходя из этого показателя)

Доля прибыли на головное и ОП считается по численности и имуществу, если не ошибаюсь, или есть более простой способ?