НДС при экспорте, аванс получен

[NЛилу]

Ну кто нибудь помогите пожалуйста!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[Оксана040880]

у вас предоплата была в марте 2008? А отгрузка в мае 2008?

[NЛилу]

Оксана040880, да предоплата была в марте а отрузка в мае.. документы не собраны, значит мне щас уплотить нужно ндс с предоплаты и с отрузки да?

[Batanik]

NЛилу, так а вы в течении года даже не собрали документы, подтверждающие 0% ставку по НДС?
Период 2008год ведь Вы написали....

[NЛилу]

Batanik, Да тут организация запущена. я пришла недавно и начала все раскапывать и увидила экспорт. так как в первые с этим сталкиваюсь незнаю, как что делать. одскажите пожалуйста вот сейчас раз документы не собраны мне что делать?????пожалуйста

[Batanik]

NЛилу, при получении аванса в счет будущих поставок на экспорт необходимо выписать счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж, а при отгрузке товара - в книге покупок. Но при этом сумма полученного авансового платежа в налоговую базу при исчислении НДС не включается.Что касается экспорта неподтвержденного:
В п. 9 ст. 167 НК РФ четко указано: если пакет экспортных документов не собран вовремя, моментом определения налоговой базы считают дату отгрузки товаров.
Если компания не смогла собрать в срок пакет документов, необходимый для подтверждения экспорта, она должна начислить НДС по ставке 10 или 18 процентов и отразить его в разд. 7 НДС-декларации.
По мнению ФНС России, если нулевая ставка не обоснована, при определении налоговой базы валютную выручку нужно пересчитывать в рубли по курсу на дату отгрузки товаров, а не на момент их оплаты!
Однако уплатой налога дело не ограничивается. Компания должна еще рассчитать пени. Начислять их следует до дня уплаты налога или подачи декларации с полным пакетом подтверждающих документов (если налог фирма не перечислила). А начинать отсчет нужно с 21-го дня, следующего за тем налоговым периодом, к которому относится уточненная декларация по НДС. Такие разъяснения Минфин России привел в Письме от 28 июля 2006 г. N 03-04-15/140.

Наша справка. По вопросу, с какого дня нужно начислять пени, если экспорт не обоснован, есть и другая точка зрения. Она нашла отражение в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 мая 2006 г. N 15326/05. В этом документе говорится: поскольку в соответствии с п. 9 ст. 165 НК РФ обязанность по уплате НДС возникает на 181-й день с даты помещения товаров под режим экспорта, то именно с этого момента и нужно начислять пени.
...Короче, говоря простым обывательским языком начисляйте НДС и подавайте декларацию, а параллельно начинайте собирать документы,подтверждающие ставку 0% по НДС по экспорту.Или может Вы их уже и нашли, но все равно за тот период придется все доначислить и пени тоже, как вы поняли. А потом уж сможете вернуть, то что заплатили в бюджет, когда доки все в порядке будут. Также имеете право на вычет "входного" НДС...если его не показывали ранее. Почитайте, буквально недавно размышляли на эту тему..если получиться вставлю ссылку,что-то не выходит пока.Но вся информация находиться в этом разделе.

[Batanik]

www.glavbyh.ru/showthread.php?t=22849

[NЛилу]

Batanik, СПАСИБО ВАМ ОГРОМНЕЙШЕЕ!!!!!что откликнулись.
Я все разделы по экспорту перечитала. Просо где то пишут что ндс с предоплаты нужно наислить где то нет. поэтому запуталась.
Если можете подскажите пожалуйста я правьльно думаю.
1) на предоплату выписываю счет фактруу по ставке 0% и заношу в книгу продаж и в книу покупок ( а какой графе????)но не включаю в налогооблоаемую базу.
2) мы купили у ооо "звезда " масло на сумму 1280732р и отправили в киргызстан на сумму 1431078р. при этом есть счет фактуры на услуги с таможни там 5000р, 11000 ( услуги по декларированию и т.д) Вот эти всеприходы и отгрузки не были отражены в учете.
Сейчас я к вычету ставлю 5000+11000+1280732=1296732 ( ндс 197806.58)
и ндс начисляю с отгрузки 1431078*18%=257594.04(ндс)
ндс к начислению 257594.04-197806.58=59787.46р
3) если я все доки соберу получается вот эту суумму к возмещению 59787.46р да????

Помогите пожалуйста, чтоб сомнений не было, посмотрите пожалуйста правильно ли я сделала???

очень жду ответа!!!!!

[Batanik]

Да, если все доки соберете, то вернете только ту сумму НДС, которую уплатили, когда экспорт был неподтвержден. Пени не вернете! Об этом везде написано. И вот как что заполнять:

Вопрос: Нужно ли регистрировать в книге покупок и книге продаж счет-фактуру на аванс, полученный в счет предстоящей поставки товара на экспорт?

Ответ: Налоговым законодательством предусмотрено, что плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ, обязаны составлять счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Порядок и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость установлены и регулируются Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила).
Так, согласно п. п. 16, 18 Правил продавец при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав составляет в единственном экземпляре счет-фактуру, который регистрирует в книге продаж.
То есть при получении аванса в счет предстоящей экспортной поставки необходимо выписать один экземпляр счета-фактуры, отразить его в журнале выставленных счетов-фактур и зарегистрировать в книге продаж текущего налогового периода. При этом сумма полученного авансового платежа отражается в графе 7 книги продаж.
Однако в данном случае стоит учитывать, что оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ по налоговой ставке 0%, в налоговую базу не включаются (п. 1 ст. 154 НК РФ). Поэтому данные суммы не подлежат отражению в разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.
Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении им оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы НДС.
Поскольку при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ, применяется налоговая ставка 0%, при регистрации в книге покупок выписанного ранее счета-фактуры соответствующая сумма НДС будет равна нулю.
Таким образом, при получении аванса в счет будущих поставок на экспорт необходимо выписать счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж, а при отгрузке товара - в книге покупок. Но при этом сумма полученного авансового платежа в налоговую базу при исчислении НДС не включается.