Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль...

[Veselenochka]

когда зашкалили - в тот году? или в этом?

[Марго 82]

Сообщение от Veselenochka

когда зашкалили - в тот году? или в этом?

в том
а сейчас мне заполнять стр. 300,310 если у нас убыток?

[Veselenochka]

Вопрос: Организация была создана в мае 2008 г., но не осуществляла деятельность до декабря 2008 г. Однако в декабре выручка составила более 4 млн руб. В каком размере подлежат оплате ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2009 г.?

Ответ: Согласно п. 6 ст. 286 Налогового кодекса РФ организации, созданные после вступления в силу гл. 25 НК РФ, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации. Кроме того, согласно п. 5 ст. 287 НК РФ вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 млн руб. в месяц либо 3 млн руб. в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ, с учетом требований п. 6 ст. 286 НК РФ.
Таким образом, для организации, созданной в мае 2008 г., обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи возникает не ранее IV квартала по итогам работы в III (полном) квартале при условии превышения выручки от реализации 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал. При этом размер ежемесячного авансового платежа определяется как одна треть от авансового платежа по итогам работы в III квартале.
Однако поскольку в III квартале 2008 г. деятельность не велась, у организации не возникла обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи (с учетом п. 5 ст. 287 НК РФ).
В декабре 2008 г. выручка организации превысила 4 млн руб., соответственно, с I квартала 2009 г. организация становится безусловным плательщиком ежемесячных авансовых платежей.
Согласно абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, т.е. рассчитывается по итогам 9 месяцев 2008 г. За указанный период налоговая база по налогу на прибыль равна нулю, соответственно, сумма ежемесячных авансов, подлежащих уплате в I квартале 2009 г., также равна нулю.
В силу абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
На основании изложенного в I квартале 2009 г. организация уплату ежемесячных авансовых платежей не производит.

О.В.Болотова
ЗАО "ТЛС-ГРУП"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
23.12.2008

[Veselenochka]

стр 290=стр 180, если у вас стр 180 минусовая, то стр 290, 300, 310 не заполняются

[Марго 82]

Veselenochka,
СПАСИБО ОГРОМНОЕ!

[Veselenochka]

Сообщение от Veselenochka

стр 290=стр 180, если у вас стр 180 минусовая, то стр 290, 300, 310 не заполняются

в смысле если стр 180=0.. минусовая она не бывает..

[STOlet]

Veselenochka!
Отличны пример и дальнейшие рассуждения -ВСЕ правильно! Смущает только одно, ведь Margo 82 обнаружила в Годовой Декларации за 2008 по строкам 300-310 начисленные прежним бухом авансы на 1 кв 2009 года!!!
Как вы думаете, что налоговая не воспользуется ситуацией и не станет начислять их в 1 квартале только потому что за 9 мес 2008 года Деклации НЕ было??
Я предлагаю кроме убыточной декларации за 1 кв 2009 с пустыми строками как 220-230 так и 300-310 сдать еше и уточненку по году, в которой убрать начисленные авансы и если он там есть то и раздел 1.2

[Veselenochka]

STOlet, да, лучше уточнить этот вопрос.