Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
27.04.2009, 23:16 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 27.04.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
3 НДФЛ + ВЭД = ТЯЖЕЛЫЙ СЛУЧАЙ.
Здравствуйте. Хотел бы предложить вашему вниманию интересный случай, на который не могут дать конкретный ответ даже налоговые органы. Очень прошу помощи или хотя бы наведите на мысль. Ситуация такова:
--------------------------------------------------- 1) Имеется физ. лицо - резидент РФ, с постоянным местопребыванием в РФ (назовем его "Иван"). 2) Иван является учередителем и единственным владельцем Американской компании (назовем ее "Компания"). Иван управляет Компанией из России, а сама Компания осуществляет деятельность на территории США. 3) Юридическая форма Компании устроена таким образом, что сама Компания не облагается корпоративным налогом в США, а облагаются непосредственно ее учеридители, т.е. сам Иван, как если бы он вел эту деятельность самостоятельно. Т.е. сам Иван отчитывается и платит налог на прибыль США как физ лицо. Последующее распределение дивидендов Ивану, уже не требует отчетности и уплаты с дивидендов налогов. 3) Иван заполняет американские декларации, посылает их в США, и затем уплачивает налог в США. 4) Далее, Ивану нужно отчитаться в России, за полученный доход. На основании пункта 4, статьи 10 "Дивиденды" Договора между Российской Федерацией и Соединенными штатами Америки об избежании двойного налогообложения, такой доход в РФ рассматривается как "Прибыль от коммерческой деятельности". Подразумевается, что выплаченные дивиденды уже не будут учитываться как доход физ. лица, и соответственно с них не будет исчисляться и уплачиваться налог в РФ. Т.е. дивиденды исключаем. 5) Иван собирается заполнить 3 НДФЛ, чтобы отчитаться в РФ и получить зачет налога уплаченного в США. 6) НАЧИНАЕТСЯ САМОЕ ВАЖНОЕ!!!!! "Лист В" декларации 3НДФЛ - "Доходы от предпринимательской деятельности", не представляется возможным заполнить т.к. невозможно указать доход в иностранной валюте, курсы валют, а также все необходимые сведения о деятельности Компании, сведения об исчислении и уплате налога в США и зачете налога в РФ. Т.е. его исключаем. 7) Иван пытается заполнить лист Б "Доходы от источников за пределами РФ". И ВОЗНИКАЕТ ПРОБЛЕМА: Из вышеописанной схемы деятельности, получается, что доход Ивана от источников за пределами РФ возникает ежедневно (от продажи Компанией товаров), а "источниками дохода" в таком случае являются разные покупатели. При такой ситуации пришлось бы сопровождать 3-НДФЛ возможно огромным (десятками тысяч) кол-вом листов Б. Кроме того, в этом случае не представляется возможным указывать на листах Б сумму налога уплаченного в иностранном государстве относительно каждого отдельного дохода (отдельной продажи), ведь этот налог уплачивается всего один раз в год на совокупный доход. 9) ЧТО ДЕЛАТЬ ИВАНУ? КАК ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ? --------------------------------------------------------- Друзья, поделитесь мнением на эту тему, опытом может быть. В арбитражной практике, в комментариях к законам итд нет материалов относительно этого вопроса. В налоговую неоднократно писались письма, но все ответы расплывчаты и бессмыслены. Такое ощущение, что налоговики не хотят брать на себя ответственность за свои ответы. СПАСИБО! С Уважением, Денис. Последний раз редактировалось gorden; 27.04.2009 в 23:25. |
28.04.2009, 20:09 | #2 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
Ответ: 3 НДФЛ + ВЭД = ТЯЖЕЛЫЙ СЛУЧАЙ.
|
28.04.2009, 20:39 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 27.04.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
Ответ: 3 НДФЛ + ВЭД = ТЯЖЕЛЫЙ СЛУЧАЙ.
Да, в данном конкретном случае заполняется налоговая декларация США физического лица (не Компании). Так организована законная структура деятельности. Это возможно в США при определенных обстоятельствах, что и имеет место быть. Вся прибыль считается прибылью владельцев Компании, не зависимо от того получает Иван дивиденды или нет. Иван отчитывается и платит налоги в США как физ. лицо. Такие компании имеют форму LLC (Limited Liability Company - компания с огран. ответственностью) и в США называются pass-through entities. Если интересно - форма декларации физ. лица нерезидента США - 1040NR.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
28.04.2009, 20:44 | #4 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
Ответ: 3 НДФЛ + ВЭД = ТЯЖЕЛЫЙ СЛУЧАЙ.
я просто пытаюсь найти приемлимое решение для Мойшы, может быть можно использовать документы отчетности США, а по курсу посчитать этот уже дело экселя
давайте учитывать, что мы совсем не знатоки иностранных учетов, и это просто предложения которые вы будете отклонять, но возможно что-то и подберется |
28.04.2009, 20:56 | #5 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 27.04.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
Ответ: 3 НДФЛ + ВЭД = ТЯЖЕЛЫЙ СЛУЧАЙ.
Цитата:
Я вот думаю каким-то образом усреденные показатели вписывать, но пока не получается. Например как указывать сумму налога уплаченного в иностранном государстве относительно каждого отдельного дохода (отдельной продажи), ведь этот налог уплачивается всего один раз в год на совокупный доход. Курсы то разные на каждый день. |
|
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
2-НДФЛ и 3-НДФЛ у ИП (перенос из темы УСНО 2009) | express | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 31 | 20.02.2009 14:19 |
Несчастный случай - расчет | Оксана К | Зарплата и кадры | 0 | 19.02.2009 12:01 |
Отражение пересчетов зарплаты в 1-НДФЛ и 2-НДФЛ | Розман | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 22.10.2008 11:47 |
Рассчёт пособия по беременности и родам. Тяжёлый случай. | akella1972 | Зарплата и кадры | 9 | 31.03.2008 13:53 |
Частный случай табелирования сотрудников | ElenaNovikova | Зарплата и кадры | 0 | 21.11.2006 21:06 |