Как правильно отразить депонирование?

[Фиона]

Доброй ночи! У нас розничная торговля, з.п. берем из выручки. Подскажите, как правильно оформить депонированную сумму в бухгалтерии 1с. Как потом ее вернуть и выдать сотруднику?

[Фиона]

Неужели никто не депонирует?:smile:

[SonNata]

Как оформить депонирование

По истечении 3 дней, установленных для выдачи заработной платы, кассир должен построчно проверить в расчетно-платежной ведомости расписки в получении денег и суммировать выданную заработную плату. Напротив фамилий тех, кто не получил заработную плату, в графе "Деньги получил" (при выдаче денег по форме N Т-49) или "Подпись в получении" (при выдаче денег по форме N Т-53) он ставит штамп или пишет от руки "Депонировано".
Учет расчетов с депонентами (сотрудниками, чья заработная плата была депонирована) ведут в книге учета депонированной заработной платы или специальном реестре. Книга депонентов открывается на год.
В книге учета депонированной заработной платы каждому депоненту отводится отдельная строка, в которой необходимо указать его табельный номер, фамилию, имя и отчество, депонированную сумму.
Депонированные суммы нужно сдать в банк и на сданные суммы составить один общий расходный кассовый ордер.
Депонированная заработная плата выдается сотрудникам по расходному кассовому ордеру.
Дата и номер расходного кассового ордера указываются в книге депонентов или реестре депонированной заработной платы.

Как отразить депонирование в учете

Сумму депонированной зарплаты учитывают по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 4 "Расчеты по депонированным суммам". В балансе по строке 625 отражают кредитовое сальдо по этому счету, не погашенное на отчетную дату.
Депонирование заработной платы отражают проводками:
Дебет 70 Кредит 76-4
- депонирована не полученная работниками заработная плата;
Дебет 51 Кредит 50
- депонированная заработная плата внесена на расчетный счет.
Обратите внимание: налог на доходы физических лиц с депонированной заработной платы в бюджет не уплачивается (разд. VIII Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации).
При выдаче депонированной заработной платы в учете делаются записи:
Дебет 50 Кредит 51
- получены денежные средства в банке на выдачу депонированной заработной платы;
Дебет 76-4 Кредит 50
- депонированная заработная плата выдана сотрудникам.

Пример. В ноябре отчетного года сотрудникам основного производства ООО "Пассив" начислена заработная плата в сумме 9600 руб. Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая удержанию из начисленной заработной платы, составила 1200 руб.
Сотрудник "Пассива" Иванов из-за болезни заработную плату за ноябрь не получил. Ему было начислено 2700 руб.
Сумма налога на доходы, подлежащая удержанию с заработной платы Иванова, составляет 350 руб. Заработная плата должна быть выдана Иванову в сумме 2350 руб. (2700 - 350).
В ноябре бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
Дебет 20 Кредит 70
- 9600 руб. - начислена зарплата за ноябрь;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
- 1200 руб. - удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы, начисленной сотрудникам организации.
В день выдачи заработной платы бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
Дебет 50 Кредит 51
- 8400 руб. (9600 - 1200) - оприходованы денежные средства, снятые с расчетного счета на выдачу заработной платы за ноябрь;
Дебет 70 Кредит 50
- 6050 руб. (8400 - 2350) - выдана заработная плата сотрудникам "Пассива" (за исключением Иванова);
Дебет 68, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц", Кредит 51
- 850 руб. (1200 - 350) - перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (за вычетом налога, начисленного с заработной платы Иванова).
В день депонирования заработной платы бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
Дебет 70 Кредит 76-4
- 2350 руб. - депонирована заработная плата Иванова;
Дебет 51 Кредит 50
- 2350 руб. - депонированная заработная плата Иванова сдана на расчетный счет в банк.
Предположим, что Иванов в отчетном году зарплату не получил. В этой ситуации сумма его заработной платы в размере 2350 руб. должна быть указана по строке 625 баланса за отчетный год.

Если депонированная заработная плата не была востребована работником в течение трех лет, то ее включают в состав прочих доходов.
Такую операцию следует отразить записью:
Дебет 76-4 Кредит 91-1
- невостребованная заработная плата включена в состав прочих доходов.
В этой ситуации задолженность по списанной зарплате не отражают.

[SonNata]

про 1С напишите подробнее какая.
Я делаю в 7.7 ЗиК, такм предусмотрены такие операции.

[Б_С_К]

Для учета депонированной зарплаты предназначен счет 76-4 «Расчеты по депонированным суммам».

При депонировании зарплаты сделайте проводки:

Дебет 70 Кредит 76-4
– депонирована не полученная сотрудником зарплата;

Дебет 51 Кредит 50
– зачислена сумма депонированной зарплаты на расчетный счет.

Депонированная зарплата – это часть общей суммы начисленной зарплаты. Поэтому на расчет зарплатных налогов наличие депонента не влияет. Ведь налоги рассчитывают в момент начисления зарплаты.

Дебет 76-4 Кредит 50
– 52 200 руб. – выплачена сотруднику депонированная сумма.

[SonNata]

Сообщение от Фиона

Неужели никто не депонирует?:smile:

Как ни странно, но по ночам не депонирую

[Фиона]

А деньги обязательно сдавать на р.с? Ведь на з.п. мы берем из выручки

[SonNata]

Фиона, если сумма в пределах лимита, то не сдавайте.

[Фиона]

Сообщение от SonNata

Фиона, если сумма в пределах лимита, то не сдавайте.

SonNata, у меня поступила в кассу выручка 90.1.1-100 000руб, я должна выдать з.п. сотрудникам-70 000, из них 10 000 не могу выдать,т.к. сотрудник болеет. Из лимита не вылазию. Должна ли я отразить эти 10000 на 76.4? Как их там отразить бух. справкой? 1с 7.7 бухгалтерия

[SonNata]

Должны отразить Дт 70 Кт 76.4 -вероятно бух. справкой. Другого документа я в бухгалтерии не нашла. При выдаче Дт 76.4 Кт 50

[Фиона]

SonNata, спасибо Вам огромное!

[SonNata]

Фиона, если у Вас сотрудник на непродолжительном больничном, то иногда проще попросить его поставить подпись в ведомости задним числом. Ведь он же мог во время больничного прийти за зарплатой, т.к. денег на лекарства не хватало.

[Фиона]

Сообщение от SonNata

У нас глав. бух убежала, когда выяснилось, что она ничего не делала. Трудовую принести не успела, завтраками кормила. Вот и думаю как ее з.п. списать, там март и апрель.

[SonNata]

Тогда депонируйте, заводите задним числом новую трудовую книжку и оформляйте увольнение по статье за прогулы. И письма ей заказные с уведомлением пишите....пишите.....

[SonNata]

Вот, может Вам пригодиться

[Фиона]

А как же я заведу новую трудовую, без ее заявления? Письмо отправили, мол прошу объяснить свои прогулы с марта по апрель. Она не вышла 6 апреля, март весь была, я ей слегка зп пересчитала, вместо 21 рабочего-5 поставила в табеле. (Вдруг отдать придется!!!)Она ведь не сможет доказать, что была все дни? Табель ведет директор.

[SonNata]

Хотя по поводу трудовой наверное можно составить акт об ее отсутствии. Ведь как я понимаю кадровика у Вас нет и за хранение трудовых книжек отвечает бухгалтер. А была она изначально или нет, уже все равно никто не разберется, это же ответственность самого бухгалтера, который не выходит.
По поводу доказательства рабочих дней- при большом желании можно найти возможность доказать. Но будет ли она это делать.