безвозмездная помощь учредителя.

[Lesik]

Подскажите, пожалуйста, какими документами и проводками правильно тразить безвозмездную помощь учредителя?
У меня пока такие соображения

оформить договор, только пока не сообразила, какой именно
а проводки , наверное такие

91.1 -75 внереализационные доходы
51-75 внесено на р/сч
через кассу предприятия обязательно проводить?

[Velyus]

А если такой вариант.

Дт50 Кт75
Дт51 Кт50
Дт75 Кт91.1

[Lesik]

ну, да так , наверное правильнее.

А каким лучше договор это оформить? Договором займа или договором дарения?

И ведь эта сумма не используеться для целей налогобложения?

[Velyus]

-Договор не нужен, это же безв.помощь.
-По прибыли, да.

[Lesik]

Вот что я нашла, может кому будет интересно

Налоговый учет
Вклад учредителя в виде имущества (работ, услуг) считается полученным безвозмездно, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать, в свою очередь, имущество учредителю, выполнить для него работы, оказать услуги (п. 2 ст. 248 НК РФ).

В налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, стоимость имущества, полученного безвозмездно, является внереализационным доходом (п. 8 ст. 250 НК РФ).

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ. При этом оценка доходов должна быть не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости (по амортизируемому имуществу) или затрат на производство и приобретение (по иному имуществу, работам, услугам), отраженных у передающей стороны. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.

Согласно пока ещё не отменённым Методическим рекомендациям по применению главы 25 «налог на прибыль организаций» НК РФ (утв. приказом МНС России от 20.12.02 № БГ-3-02/729), при определении и признании рыночной цены полученного товара (работы, услуги) используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары (работы, услуги) и биржевых котировках.

Кроме того, оценка рыночной цены на товары (работы, услуги) может производиться оценщиком, получившим лицензию в порядке, установленном Федеральным законом от 29.07.98 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Передавая имущество (работы, услуги) безвозмездно, учредитель в акте о приёме-передаче имущества (приемки-сдачи работ, услуг) указывает остаточную стоимость амортизируемого имущества (сумму затрат по выполненным работам, оказанным услугам). Если, например, рыночная цена полученного имущества (работ, услуг) ниже его остаточной стоимости (затрат по выполнению работ, оказанию услуг), то внереализационный доход налогоплательщиком-получателем должен быть рассчитан исходя из остаточной стоимости полученного имущества (затрат на выполнение работ, услуг).

В налоговом учете амортизация по такому объекту начисляется в общеустановленном порядке - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 2 ст. 259 НК РФ).

Налогообложение безвозмездного вклада, а следовательно, и взаимосвязь прибыли, исчисленной в бухгалтерском учете, и налоговой базы по налогу на прибыль, рассчитанной в соответствии с налоговым законодательством, зависит от того, какова доля:

- учредителя в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей стороны;

- получающей стороны в уставном (складочном) капитале (фонде) учредителя.

Если эта доля не превышает (меньше или равна) 50%, то у получателя вклада при определении налоговой базы учитывается внереализационный доход от безвозмездного вклада учредителя. Если же доля более 50%, то внереализационный доход не учитывается (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Мы рассмотрим обе ситуации.

Доля в уставном капитале не более 50%

Если доля учредителя в уставном капитале не более 50%, то получатель в налоговом учете признает внереализационный доход, учитываемый при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 8 статьи 250 НК РФ.

[Варвара Николаевна]

Корр.счет 75.01 должен быть (если просто 75, программа пишет "не может быть использован в проводке")?
При взносе на расчетный счет какое основание указывать?
Нет ли ограничений по сумме? Например УК - 10тыс., а внести учредитель хочет 300 тыс.

[любитель]

Сообщение от Варвара Николаевна

Нет ли ограничений по сумме? Например УК - 10тыс., а внести учредитель хочет 300 тыс.

Если уставом или решением участников ограничения нет, то может вносить сколько хочет.
Статья 27. Вклады в имущество общества
Уставом общества может быть предусмотрена максимальная стоимость вкладов в имущество общества, вносимых всеми или определенными участниками общества, а также могут быть предусмотрены иные ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества. Ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, установленные для определенного участника общества, в случае отчуждения его доли (части доли) в отношении приобретателя доли (части доли) не действуют.

Сообщение от Варвара Николаевна

При взносе на расчетный счет какое основание указывать?

Вообще это называется вклад в имущество общества и делается на основании той же статьи закона об ООО.
Статья 27. Вклады в имущество общества

3. Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества.

[Lesik]

Я вообще сдела по дргому, а не использовала 75 счет, т.к
1). он используеться только
при расчетах в УК и выплате доходов.
1) Согласно плану счетов по кредиту он не корреспондирует с 91 счетом

Поэтому подумав, рещила использовать 73 счет "Расчеты с персоналам по прочем опирациям" И в этом случае проводки получаються корректные, ну или может быть 76 счет

[Варвара Николаевна]

Сообщение от Lesik

Поэтому подумав, рещила использовать 73 счет "Расчеты с персоналам по прочем опирациям" И в этом случае проводки получаються корректные, ну или может быть 76 счет

Так учредитель вроде как и не персонал. Наверняка должна быть где-то предусмотрена такая проводка. Чтобы и долг не висел перед учредителем, и налогооблагаемый доход не образовывался.

[Lesik]

Ну, значит 76 остался.

А может это вообще отразить, как займ, который возвращаеться по требованию? И Пусть себе весит на 66 счете

[Варвара Николаевна]

Сообщение от Lesik

Ну, значит 76 остался.

Я рассматриваю вариант 50-98.02. Можно ли так провести? Не нужно ли делать других проводок?

[Lesik]

тоже вариант.

я бы еще сделала

98,02-91,2

[Варвара Николаевна]

Сообщение от Lesik

я бы еще сделала

98,02-91,2

А оно не повлияет на налогооблагаемую прибыль?
Эту проводку вручную делать?

[Варвара Николаевна]

Сообщение от любитель

Если уставом или решением участников ограничения нет, то может вносить сколько хочет.
Статья 27. Вклады в имущество общества
Уставом общества может быть предусмотрена максимальная стоимость вкладов в имущество общества, вносимых всеми или определенными участниками общества, а также могут быть предусмотрены иные ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества. Ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, установленные для определенного участника общества, в случае отчуждения его доли (части доли) в отношении приобретателя доли (части доли) не действуют.



Вообще это называется вклад в имущество общества и делается на основании той же статьи закона об ООО.
Статья 27. Вклады в имущество общества

3. Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества.

Надо ли делать какое-нибудь решение учредителя? Протокол?

[Lesik]

Сообщение от Варвара Николаевна

А оно не повлияет на налогооблагаемую прибыль?
Эту проводку вручную делать?

смотря как вы проведете. У меня чуть выше выложена статья, где написано, в каком случае входит в налогооблагаемый доход, а в каком нет

[Lesik]

Сообщение от Варвара Николаевна

Надо ли делать какое-нибудь решение учредителя? Протокол?

я делала протокол, но у меня 2 учредителя, если один учредитель- думаю ни чего не надо

[Варвара Николаевна]

Сообщение от Lesik

смотря как вы проведете.

Я имела в виду проводку 98.02-91.01. Ее обязательно делать? У меня тогда автоматически программа считает это в налогооблагаемую прибыль

[Lesik]

Сообщение от Варвара Николаевна

Я имела в виду проводку 98.02-91.01. Ее обязательно делать? У меня тогда автоматически программа считает это в налогооблагаемую прибыль

так 98 счет все равно придется закрывать каким-то счетом. Так если в 91 счете выбрать статью не принимать для налогообложения, так он и не примет в базу

[Larky]

Сообщение от Lesik

в бухгалтерском, стоимость имущества, полученного безвозмездно, является внереализационным доходом

Только не в случае взносов участников...

2. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

ПБУ 9/99...

[Larky]

Сообщение от Lesik

может это вообще отразить, как займ, который возвращаеться по требованию? И Пусть себе весит на 66 счете

Самый оптимальный вариант... В этом случае в дальнейшем не возникнет вопрос, как вывести доход участника без налоговых последствий...